Ketika cryptocurrency pertama kali muncul sekitar belasan tahun yang lalu, ia datang dengan beberapa kualitas menarik yang membuatnya menarik setidaknya bagi sejumlah kecil orang.
Pertama dan terpenting adalah bahwa itu terdesentralisasi. Itu tidak dikeluarkan oleh bank atau tunduk pada kendali bank sentral, seperti mata uang fiat seperti dolar AS atau euro. Kedua, transaksi cepat dan sederhana. Itu karena mereka bergerak antar individu, bukan institusi. Dan ketiga, transaksi kripto lebih murah, karena tidak ada perantara yang memungut biaya.
Cryptocurrency dan Pajak
Tetapi ada kualitas lain dari cryptocurrency yang tampaknya sangat…menarik. Karena cryptocurrency tidak diatur dan tidak melewati rantai birokrasi yang biasa, itu mungkin sistem pembayaran yang sempurna untuk menghindari pajak penghasilan.
Setidaknya itulah pemikiran pada saat itu, dan ada beberapa manfaat untuk itu. Bagaimanapun, cryptos hanyalah bug di dinding alam semesta keuangan. Mereka nyaris tidak menarik perhatian dari otoritas pajak, terutama IRS.
Tapi itu sudah lama sekali, setidaknya dalam hal investasi modern, dan banyak yang telah berubah. Cryptos telah tumbuh dalam popularitas dan nilai, dan mereka telah menjadi arus utama. Harga Bitcoin sekarang dilacak dan dilaporkan secara teratur oleh media keuangan utama.
Lebih penting lagi, cryptocurrency tidak lagi diabaikan oleh IRS. Karena itu, Anda harus menyadari dampak pajak pada transaksi cryptocurrency Anda.
Meskipun perlakuan IRS terhadap kripto masih berkembang, sekarang harus jelas bahwa Petugas Pajak secara aktif melacak aktivitas kripto. Strategi terbaik untuk investor kripto adalah menjadi terdidik, dan siap untuk bermain sesuai aturan.
Tapi apa aturan itu?
Seperti yang saya katakan, IRS masih mengembangkan strategi untuk menangani transaksi kripto. Tetapi sebelum kita masuk ke pertanyaan, saya perlu memberi tahu Anda bahwa saya adalah perencana keuangan bersertifikat, bukan CPA atau pengacara pajak. Itu berarti saya bukan ahli pajak, jadi sebaiknya konsultasikan dengan profesional pajak dengan pertanyaan khusus untuk keadaan pribadi Anda.
Dengan itu, saya akan melakukan yang terbaik untuk menjelaskan apa yang kami ketahui tentang perlakuan IRS terhadap transaksi kripto, setidaknya hingga saat ini.
Mari kita bahas tujuh pertanyaan cryptocurrency umum.
7 Pertanyaan Umum Pajak Cryptocurrency
1. Apakah transaksi mata uang kripto saya kena pajak, dan apakah saya perlu melaporkannya ke IRS?
Saya akan langsung ke intinya—benar-benar! IRS bahkan menjadi serius dalam menargetkan pendapatan crypto yang tidak diumumkan. Mereka memprakarsai program—Operasi Harta Karun Tersembunyi—untuk melacak aktivitas kripto. Dan mereka memperingatkan pembayar pajak bahwa transaksi kripto bukan anonim.
Jika perdagangan crypto Anda berlangsung di broker yang sesuai dengan IRS, seperti Robin Hood, Anda akan menerima 1099-B dari broker yang melaporkan aktivitas kripto Anda.
Tapi katakanlah Anda menggunakan pertukaran, yang tidak sesuai dengan IRS dan tidak menyediakan 1099-B. Anda harus tahu bahwa Anda tidak dibebaskan dari kewajiban pajak. Anda harus menyimpan catatan transaksi kripto Anda sendiri dan melaporkannya ke IRS.
Sama seperti yang Anda lakukan dengan keuntungan dari penjualan sekuritas, seperti saham dan obligasi, Anda harus melaporkan dan membayar pajak atas setiap keuntungan dari penjualan cryptocurrency. Mereka harus dilaporkan pada pengembalian pajak Anda. Anda dapat melaporkannya di Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian Modal, saat Anda mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda.
Saya akan membahas berapa banyak Anda akan berhutang pada keuntungan modal kripto Anda di Pertanyaan # 3 di bawah ini.
2. Apakah saya harus membayar pajak atas kenaikan nilai cryptocurrency saya jika saya tidak menjualnya?
Tidak, tidak ada pajak yang terutang karena tidak ada keuntungan yang direalisasi atau diakui—setidaknya untuk tujuan pajak—sampai aset tersebut dijual. Semua yang terjadi adalah peningkatan nilai pasar kripto Anda, yang tidak dikenakan pajak.
3. Berapa banyak pajak yang harus saya bayar atas keuntungan?
Jawaban atas pertanyaan ini akan tergantung pada apakah keuntungan tersebut merupakan hasil dari keuntungan modal jangka pendek, atau keuntungan modal jangka panjang. Keuntungan modal jangka pendek adalah keuntungan atas penjualan sekuritas atau aset lain yang terjadi dalam satu tahun atau kurang. Keuntungan modal jangka panjang adalah keuntungan yang terjadi lebih dari satu tahun.
Itu fakta penting yang harus diperhatikan, karena tarif pajak untuk keuntungan jangka pendek jauh lebih tinggi daripada untuk keuntungan jangka panjang.
Keuntungan modal jangka panjang memiliki tingkat maksimum 20%, dan itu hanya jika penghasilan Anda lebih besar dari $441.450 jika Anda lajang, atau $496.600 jika Anda sudah menikah, pengajuan bersama. Tetapi jika penghasilan Anda kurang dari $80.000 per tahun, Anda mungkin berutang nol pajak capital gain (jumlah lebih dari $80.000, tetapi kurang dari ambang batas di atas, umumnya dikenakan pajak sebesar 15%).
Keuntungan modal jangka pendek tunduk pada tarif pajak penghasilan biasa Anda. Tergantung pada penghasilan Anda, itu bisa di mana saja dari 10% hingga 37%.
Itu tidak berarti keuntungan modal jangka pendek adalah situasi yang buruk. Anda membayar pajak atas keuntungan. Anda akan membayar pajak berdasarkan tarif pajak marjinal tertinggi Anda. Saya harus membayar 37% berdasarkan golongan pajak saya. Tapi saya lebih suka mengambil untung dan membayar pajak daripada rugi.
4. Apa perlakuan pajak jika saya meminjamkan cryptocurrency online?
Dimungkinkan untuk mendapatkan bunga pada crypto Anda, setidaknya di beberapa pertukaran crypto. Sebagai contoh, BlockFi membayar bunga atas kepemilikan crypto Anda. Saya pemegang akun BlockFi. Mereka meminjamkan crypto saya ke pelanggan lain, dan saat ini saya mendapatkan 5% dari Bitcoin, 4,5% di Ethereum, dan hingga 8,6% di stablecoin. Saya membuka akun dengan BlockFi dengan $25.000, tetapi sekarang saya memiliki lebih dari $300.000 yang menghasilkan bunga tinggi dengan mereka.
Pendapatan yang Anda peroleh dari meminjamkan cryptocurrency diperlakukan seperti bunga untuk tujuan pajak. Ini mirip dengan bunga yang bisa Anda peroleh rekening tabungan hasil tinggi. Ini akan dimasukkan pada pengembalian pajak penghasilan Anda, dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa.
5. Bisakah saya menginvestasikan kembali keuntungan cryptocurrency saya untuk menunda pajak capital gain?
IRS memang memiliki ketentuan untuk pertukaran sejenis yang memungkinkan Anda untuk menunda keuntungan modal. SEBUAH 1035 pertukaran berlaku untuk polis asuransi jiwa dan anuitas, sementara a 1031 pertukaran dapat digunakan untuk properti. Pada dasarnya, pertukaran mana pun memungkinkan Anda untuk mengganti satu aset dengan aset yang sebanding dan menunda pajak hingga aset kedua terjual.
Tapi ini tidak terjadi dengan cryptos. Anda harus membayar pajak atas setiap keuntungan yang Anda peroleh, terlepas dari apa yang Anda lakukan dengan hasilnya.
6. Akankah IRS tahu tentang aktivitas cryptocurrency saya?
Kakak selalu mengawasi! Bahkan jika Anda memperdagangkan kripto di bursa yang tidak sesuai dengan IRS, IRS akan tetap mengetahui bahwa Anda telah menginvestasikan uang di bursa tersebut saat Anda mentransfer uang dari rekening bank A.S. Anda ke bursa.
Transfer besar atau sering dapat memberi tahu mereka bahwa Anda sangat aktif dengan investasi kripto. Cryptocurrency hampir tidak anonim seperti ketika pertama kali keluar. Karena semakin populer, IRS dan lembaga pemerintah lainnya semakin melacak aktivitas tersebut.
7. Bagaimana jika saya menukar cryptocurrency saya dengan yang lain – apakah saya masih berhutang pajak?
Ini bisa terjadi jika Anda menukar, katakanlah, Bitcoin untuk Dogecoin atau Ethereum, atau untuk salah satu dari beberapa stablecoin yang berbeda.
Katakanlah Anda membeli Bitcoin seharga $10.000, dan naik menjadi $50.000. Anda kemudian menukar Bitcoin Anda dengan jumlah Ethereum yang setara. Sayangnya, itu adalah peristiwa kena pajak.
Meskipun alam semesta kripto memandangnya sebagai pertukaran antara dua kripto, IRS akan melihatnya sebagai menjual satu kripto ke kripto lainnya.
Anda harus mengakui keuntungan kena pajak dalam Bitcoin Anda sebesar $40.000, yang merupakan harga jual $50.000, dikurangi investasi awal $10.000 Anda. Baik Anda menjual Bitcoin untuk dolar AS atau untuk kripto lainnya, Anda harus menyatakan keuntungan dari penjualan Bitcoin.
Aneka Pertanyaan Pajak Crypto
Sementara saya menjawab pertanyaan di atas, saya memikirkan beberapa pertanyaan lagi yang mungkin bisa membantu dalam menangani perdagangan crypto Anda untuk tujuan pajak.
Bagaimana urutan penjualan cryptocurrency dari beberapa pembelian crypto?
Misalnya, katakanlah Anda membeli Bitcoin saat harganya $3.000, lalu lagi saat harganya $50.000. Harganya menjadi $60.000, dan Anda memutuskan untuk menjualnya. Apakah keuntungan didasarkan pada pembelian $3.000 atau pembelian $50.000?
Untuk tujuan perpajakan, keuntungan diakui berdasarkan first-in, first-out (FIFO). Itu berarti keuntungan pertama-tama harus diakui pada pembelian $3.000, yang tentu saja akan menghasilkan keuntungan modal yang jauh lebih besar, pada $57.000 ($60.000 $3.000).
Penjualan pembelian $50.000 pada $60.000 akan menghasilkan keuntungan modal $10.000. Tetapi keuntungan dari pembelian $3.000 perlu diakui terlebih dahulu.
Apakah aturan pajak untuk pertukaran crypto berubah jika pertukaran untuk stablecoin?
Stablecoin adalah jenis kripto di mana nilainya terkait dengan dolar, atau mata uang dunia lain yang diakui. Itu sebabnya koin ini disebut stabil.
Aturan yang sama berlaku pada pertukaran crypto apa pun dengan stablecoin seperti yang mereka lakukan untuk pertukaran crypto lain. Anda harus mengenali keuntungan dari penjualan crypto pada saat menukarkan stablecoin.
Sekali lagi, tidak masalah jika crypto Anda dijual dengan uang tunai atau ditukar dengan crypto lain. Keuntungan dari crypto yang Anda buang akan dikenakan pajak.
Apakah ada perbedaan antara membeli dan menjual crypto dengan broker seperti Robinhood, yang tidak memiliki dompet digital sendiri, dan melalui pertukaran crypto yang memilikinya?
Baik Anda menjual kripto melalui broker atau bursa—bahkan yang berbasis di luar AS—tidak mengubah konsekuensi pajak dari transaksi tersebut. Semua aturan yang disebutkan di atas akan berlaku.
Perbedaan utama adalah bahwa broker suka Robinhood, yang berbasis di AS dan karenanya mematuhi pajak AS, akan menerbitkan 1099-B, sedangkan pertukaran kripto yang tidak patuh akan mengharuskan Anda menyimpan catatan dan melaporkan transaksi Anda dari catatan tersebut.
Jika Anda membeli Bitcoin di satu bursa, lalu membelinya lagi di bursa lain, apakah aturan jual-cuci mulai berlaku jika Anda mencoba? untuk menjual satu dengan kerugian untuk mengunci kerugian modal jangka pendek, lalu membelinya lagi di bursa lain sebelum jendela 30 hari berakhir lulus?
Itu tidak masalah karena aturan penjualan-cuci tidak berlaku untuk cryptocurrency, karena dianggap sebagai properti dan bukan keamanan finansial.
Berbicara tentang aturan jual-cuci…
Aturan Cuci-Penjualan: Sahabat Terbaik Pedagang Crypto
Sampai saat ini saya telah membahas konsekuensi pajak dari transaksi cryptocurrency. Tetapi ada penghematan pajak besar yang tersedia dengan cryptocurrency yang tidak bisa Anda dapatkan di tempat lain. Dan manfaatnya luar biasa. Saya harus melakukan penelitian lebih dalam untuk memastikan itu benar.
Penghematan pajak disebut aturan jual-cuci. Pada dasarnya, jika Anda membeli sekuritas dan nilainya turun, Anda bisa menjualnya dengan kerugian. Tetapi Anda tidak dapat membeli sekuritas yang sama atau setara dalam waktu 30 hari sejak penjualan sekuritas asli (atau dalam waktu 30 hari sebelum penjualan). Jika Anda melakukan kerugian modal akan dianulir.
Tapi ternyata, aturan jual beli tidak berlaku untuk cryptocurrency. Karena IRS mengklasifikasikan cryptocurrency sebagai properti, daripada sebagai jaminan finansial, aturan jual-cuci tidak berlaku, atau setidaknya ini adalah interpretasi saat ini.
(CATATAN: Pemberitahuan IRS 2014-21 tidak secara khusus mengecualikan crypto dari aturan penjualan-cuci. Sebaliknya, ia mendefinisikan crypto sebagai properti, yang secara luas ditafsirkan untuk dikecualikan dari aturan penjualan-cuci.)
Bagaimana hal itu menguntungkan investasi cryptocurrency?
Bitcoin telah mengalami penurunan dalam beberapa bulan terakhir. Katakanlah Anda membeli Bitcoin senilai $50.000 pada bulan Maret yang sekarang bernilai $30.000. Anda dapat menjualnya hari ini, dan mengunci kerugian modal $20.000.
Kerugian modal itu dapat digunakan untuk mengurangi keuntungan modal di masa depan. Di bawah peraturan IRS, Anda dapat mengurangi kerugian modal terhadap keuntungan modal.
Jika Anda menggunakan hasil $30.000 dari penjualan Bitcoin untuk membeli mata uang kripto lainnya, keuntungan hingga $20.000 atas investasi tersebut akan dilindungi dari pajak.
Volatilitas cryptocurrency menciptakan peluang. Kapan saja, satu crypto turun sementara yang lain naik. Jika Anda merasa sudah waktunya untuk keluar dari satu dan ke yang lain, celah penjualan cuci ini adalah masalah besar. Ini adalah cara untuk menciptakan keuntungan bebas pajak dari kerugian Anda.
Pengembalian Rugi Modal
Bahkan jika tidak ada keuntungan modal kripto untuk menerapkan kerugian modal, Anda masih bisa mendapatkan keuntungan dari kerugian tersebut.
Jika kerugian tahun ini melebihi keuntungan, Anda masih dapat mengurangi kerugian modal hingga $3.000 untuk tahun itu. Ketika kerugian melebihi $3.000, Anda dapat meneruskannya ke tahun pajak berikutnya, dan menguranginya dengan pendapatan yang diperoleh pada tahun-tahun itu.
Jika tidak ada keuntungan modal di tahun-tahun mendatang, Anda dapat terus mengurangi kerugian modal sebesar $3,000 setiap tahun, sampai kerugian modal Anda telah dihapuskan sepenuhnya pada beberapa pengembalian pajak.
Melacak Perdagangan Cryptocurrency Anda
Anda perlu membuat strategi untuk melacak aktivitas perdagangan Anda, terutama jika Anda sering menjadi pedagang. Secara pribadi, saya belum menerima 1099 dari tempat saya berdagang kripto, jadi pelacakan dan pelaporan tampaknya masih menjadi zona abu-abu.
Anda harus menggunakan perangkat lunak khusus untuk membantu Anda melacak transaksi Anda, terutama jika Anda berdagang di bursa yang tidak patuh yang tidak menerbitkan Formulir 1099-B.
Saran Terakhir tentang Cryptos dan Pajak…
Saran terakhir yang ingin saya berikan adalah Anda harus berkonsultasi dengan penasihat pajak profesional jika Anda memiliki pertanyaan, dan terutama jika Anda seorang pedagang aktif.
Saya mencoba membuat diskusi tentang kripto dan pajak menjadi sederhana, tetapi berpotensi menjadi rumit. IRS masih bekerja dengan tepat bagaimana memperlakukan transaksi kripto, dan peraturan baru akan keluar setiap saat.
Profesional pajak adalah orang terbaik untuk berkonsultasi tentang aturan terbaru. Ya, Anda akan dikenakan biaya untuk berkonsultasi dengan profesional pajak. Tapi itu hanya sebagian kecil dari ribuan dolar pajak dan denda yang mungkin dikenakan IRS pada Anda jika Anda melakukan kesalahan.