Ketika orang tua saya datang ke Amerika Serikat, mereka akan mengirim uang kembali ke rumah untuk keluarga kami di Taiwan. Ketika kakek-nenek saya melarikan diri ke Taiwan, mereka akan mengirim uang kembali ke China. Ini adalah kisah imigran yang umum dan berulang lagi dan lagi.
Ketika seseorang dapat mencapai tanah peluang, Anda ingin berbagi kekayaan itu dengan keluarga Anda di rumah di mana peluangnya semakin sedikit dan semakin jauh.
Ketika saya mendapatkan gaji pertama saya, saya mengirimkan 10% dari setoran langsung pertama kepada orang tua saya.
Itu adalah isyarat simbolis tapi penting. Tradisi itu penting.
Dan jumlahnya juga kecil, jadi tidak pernah ada kekhawatiran bahwa itu bisa memicu pajak hadiah. Untuk sebagian besar hadiah, pajak hadiah hampir tidak menjadi masalah.
Tapi jika itu bagian dari langkah perencanaan perumahan, pajak hadiah bisa menjadi masalah yang sangat besar.
Mungkin Anda pernah mendengar tentang pajak hadiah, dan bahkan mungkin menentangnya. Bagi kebanyakan orang, pajak hadiah adalah area abu-abu dalam kode pajak. Mereka mungkin tahu itu ada, tetapi bagaimana dan kapan itu berlaku adalah cerita lain.
Mari kita mengungkapnya sekarang.
Dasar-dasar Pajak Hadiah
Pajak hadiah dan pajak tanah sangat terkait, dan bahkan sering disebutkan dalam kalimat atau diskusi yang sama. Ada alasan praktis untuk itu.
NS pajak tanah diberlakukan untuk mengumpulkan pajak atas aset yang ditransfer dari orang kaya kepada anak-anak mereka dan penerima manfaat lainnya. Itu sebagian besar dilihat sebagai penyeimbang, memindahkan sebagian besar kekayaan keluarga yang sangat makmur untuk tujuan yang terkait dengan masyarakat umum.
Seperti banyak jenis pajak lainnya, pajak properti memungkinkan pengecualian tertentu. Misalnya, untuk tahun 2020, warisan senilai hingga $ 11,58 juta dapat ditransfer dari seorang individu ke ahli warisnya tanpa dikenakan pajak. Pasangan yang sudah menikah dapat mentransfer hingga $ 23,16 juta.
Itu satu ton uang. (ketika Anda mendengar seseorang mengeluh tentang pajak tanah, mereka mengeluh dengan aspirasi atau Anda baru mengetahui berapa banyak uang yang mereka miliki!)
NS pajak tanah dirancang dengan sangat kaya dalam pikiran. Pada tingkat harga yang meningkat saat ini, sebuah perkebunan yang melebihi $11 juta bukanlah hal yang tidak biasa mengingat nilai kolektif dari real estat, rencana pensiun, saham portofolio, kepentingan bisnis, dan hasil polis asuransi (yang terakhir umumnya tidak dikenakan pajak tetapi ditambahkan ke perkebunan untuk pajak real estat tujuan).
Jika Anda memiliki banyak uang, salah satu cara untuk menghindari pajak tanah adalah dengan memberikan semuanya sebelum Anda meninggal. Di situlah pajak hadiah masuk.
NS pajak hadiah berlaku ketika seseorang mulai mentransfer uang kepada orang-orang sebelum mereka meninggal. Itu diberlakukan untuk mencegah orang kaya dari menarik tanah mereka sebelum kematian untuk menghindari atau meminimalkan pajak tanah.
Untuk tahun 2020, Anda dapat mentransfer hingga $15.000 ke setiap individu tanpa dikenakan pajak hadiah. Ini adalah angka tahunan yang secara berkala meningkat untuk inflasi.
Berapa Pajak Hadiahnya?
Asumsi umum (dan keliru) seputar siapa yang membayar pajak hadiah. Logikanya, Anda mungkin berharap itu menjadi penerima. Lagi pula, jumlah hadiah merupakan pendapatan bagi orang itu, tetapi bukan itu cara kerja pajak hadiah.
Pajak hadiah dibayar oleh donatur. Itu karena, sebagai uang muka terhadap harta donatur, itu adalah upaya untuk meminimalkan pajak real.
Namun, jika karena alasan apa pun pemberi tidak membayar pajak, itu dapat menjadi tanggung jawab penerima.
Berapa pajak hadiahnya? Ini sangat tinggi, bahkan lebih tinggi dari tarifnya kurung pajak penghasilan.
Menurut Petunjuk 2019 untuk Formulir 709, Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Melewati Generasi) (Halaman 19), tarif pajak atas hadiah yang melebihi pembebasan hadiah tahunan $15.000 adalah sebagai berikut:
Berdasarkan tabel ini, jika Anda membuat jumlah hadiah $50.000, Anda tidak akan membayar pajak untuk yang pertama $15.000, tetapi 18% pada $10.000 berikutnya ($1.800), 20% pada $10.000 berikutnya ($2.000), ditambah 22% pada $15.000 terakhir ($3,300).
Total pajak atas hadiah $50.000 akan menjadi $7.100. Itu membantu menjelaskan mengapa mereka yang ingin memberi hadiah ingin sekali menemukan cara untuk menghindari keharusan membayar pajak. Untungnya, ada beberapa strategi untuk melakukan hal itu, yang akan kita bahas sedikit.
Apa itu Hadiah?
Apa pun adalah hadiah tetapi hal yang harus diperhatikan adalah yang memiliki nilai substansial dan semacam jejak kertas. Jika Anda memberi seseorang furnitur, kecuali itu barang antik yang sangat berharga, tidak ada yang akan peduli. Meja rias IKEA bahkan tidak mau mendaftar. 🙂
Uang tunai adalah jenis hadiah yang paling jelas. Anda juga dapat menggunakan semua jenis aset dengan nilai yang setara, seperti saham, obligasi, sertifikat deposito, dana investasi, dan alat likuid lainnya.
Properti nyata juga merupakan hadiah. Faktanya, jika Anda menjual sebidang real estat ke pihak lain dengan harga kurang dari nilai pasar wajarnya, itu dapat mewakili hadiah kena pajak. Misalnya, katakanlah Anda setuju untuk menjual rumah Anda – senilai $300.000 – kepada anak Anda yang sudah dewasa seharga $200.000; 100.000 akan dianggap sebagai hadiah.
Situasi serupa akan berlaku untuk utang yang diampuni. Katakanlah Anda memberikan pinjaman $50.000 kepada salah satu anak dewasa Anda yang kemudian diampuni. Baik seluruh jumlah pinjaman atau sisa saldo pokok akan dianggap sebagai hadiah.
Hadiah juga dapat dipertimbangkan: pinjaman tanpa bunga atau di bawah suku bunga pasar, mentransfer manfaat polis asuransi, transfer aset digital, dan kelas aset lainnya. Jika Anda memiliki keraguan, yang terbaik adalah selalu berkonsultasi dengan profesional pajak.
Namun, ada transfer tertentu yang tidak dikenakan pajak hadiah, termasuk:
- Kontribusi untuk organisasi politik dan organisasi amal tertentu.
- Pembayaran yang memenuhi syarat untuk pengecualian pendidikan dibayarkan atas nama penerima.
- Pembayaran yang memenuhi syarat untuk pengecualian medis, termasuk premi asuransi kesehatan, dibayarkan atas nama penerima.
- Transfer dana atau aset kepada pasangan yang merupakan warga negara AS.
- Dana yang diberikan kepada tanggungan.
Cara Menghindari Membebani Pajak Hadiah
Ada beberapa cara untuk menghindari pembayaran pajak hadiah. Transfer hadiah ke pasangan Anda dikecualikan jika pasangan tersebut adalah warga negara AS.
Selain itu, pembebasan hadiah $15.000 dapat digandakan jika masing-masing pasangan memberikan hadiah $15.000 kepada orang yang sama dengan total $30.000. Artinya, pengecualian hadiah $15.000 adalah batas antara satu donor dan satu penerima, tetapi dua donor dapat menggandakan hadiah untuk satu penerima.
Perlu juga dicatat bahwa tidak ada batasan total jumlah pengecualian hadiah $15.000 yang dapat Anda berikan kepada penerima yang berbeda. Secara teori, Anda dapat mentransfer $300.000, dengan penambahan $15.000, ke masing-masing dari 20 penerima.
Jika Anda tetap dalam batas hadiah, Anda tidak perlu mengajukan dokumen apa pun.
Tetapi jika Anda tidak…
Cara Mengajukan Formulir IRS 709
Jika Anda ingin melebihi batas $15.000, Anda dapat melakukannya dengan mengajukan Formulir IRS 709, Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Melewati Generasi). Itu perlu diajukan untuk setiap tahun di mana hadiah melebihi $ 15.000 telah dibuat.
Apa yang dilakukan pengarsipan Formulir 709 adalah memberikan pengecualian dari hadiah yang dibuat. Namun, pengecualian itu – dan pengecualian berikutnya yang diklaim – akan mewakili pengurangan pembebasan harta warisan seumur hidup Anda.
Misalnya, katakanlah Anda seorang lajang, dengan pengecualian harta warisan seumur hidup sebesar $11,58 juta. Pada tahun 2020, Anda memberikan $300.000 kepada salah satu anak Anda yang sudah dewasa. Dengan mengisi Formulir 709, hadiah $300.000 untuk tahun tersebut diterapkan sebagai pengurangan dari pengecualian seumur hidup senilai $11,58 juta Anda. Oleh karena itu, tidak ada pajak hadiah yang akan jatuh tempo pada transfer 2020.
Namun, hadiah $300.000 yang diberikan pada tahun 2020 akan mengurangi pengecualian harta warisan seumur hidup Anda. Berdasarkan kontribusi tahun 2020, pengecualian seumur hidup akan turun menjadi $ 11,28 juta. Hal yang sama akan terjadi untuk setiap tahun di mana Anda memberikan hadiah kepada satu atau lebih penerima yang melebihi $15.000 per tahun, pembebasan hadiah per orang.
Secara teori, Anda dapat memberikan seluruh jumlah pengecualian harta warisan Anda saat Anda masih hidup. Mengingat bahwa jumlah pengecualian seumur hidup itu meningkat hampir setiap tahun – seringkali secara substansial – Anda mungkin tidak akan pernah sepenuhnya mencapai jumlah pengecualian.
Pertimbangkan Bantuan Profesional
Jika Anda berencana untuk memberikan hadiah kepada satu penerima yang jumlahnya lebih dari $15.000, Anda harus mengajukan Formulir 709. Jika demikian, yang terbaik adalah melakukannya dengan menggunakan ahli pajak profesional. Formulir 709 adalah pengembalian pajak yang jauh berbeda dari pengembalian pajak penghasilan individu dan memerlukan penanganan khusus.
Ada alasan penting lain untuk menggunakan profesional pajak. Formulir 709 adalah semacam catatan pajak permanen. Apa pun yang diajukan pada formulir akan mempengaruhi nilai kumulatif harta Anda selama sisa hidup Anda dan pada saat kematian Anda. Formulir 709 mempertahankan total berjalan dari berapa banyak pengecualian yang telah Anda ambil dan berapa banyak yang tersisa dan Anda tidak ingin mengacaukannya.
Formulir 709 jelas bukan formulir pajak untuk do-it-yourselfer bersertifikat.
Hukuman karena membuat kesalahan bisa sangat berat, jadi yang terbaik adalah menyerahkan pekerjaan itu kepada seseorang yang melakukannya untuk mencari nafkah.
Atau tetap di bawah batas pajak hadiah $15.000. 🙂