Tudtad? Előfordulhat, hogy gyermeke meg nem érdemelt jövedelmének egy része után adót kell fizetnie. Ez a szövetségi adótörvény rendelkezése, amelyet általában „gyerekadónak” neveznek.
De hogyan működik a gyerekadó, és van-e mód arra, hogy elkerülje a fizetését? Egy dolog biztos – ha meg nem keresett jövedelmű gyermekeid vannak, akkor ez egy adó, amellyel tisztában kell lennie.
Ebben a cikkben elmagyarázom, hogyan működik a gyerekadó, és bemutatok néhány olyan adómegtakarítási stratégiát, amelyek segíthetnek csökkenteni a tartozás összegét, vagy elkerülni annak megfizetését.
Mi az a gyerekadó?
A gyerekadó megakadályozza, hogy a szülők a vagyonukat gyermekeik nevére tegyék át, hogy elkerüljék a saját (magasabb) adókulcsuk szerinti adófizetést. Ez a gyakorlat egykor elterjedt volt, és lehetővé tette a gazdag szülők számára, hogy vagyonukat gyermekeikre ruházzák át, és adót fizessenek az általuk megtermelt befektetési bevétel után a gyermek alacsonyabb adókulcsa mellett.
A 1986-os adóreform törvény
nagyrészt véget vetett ennek a gyakorlatnak azáltal, hogy a gyermek egy bizonyos küszöb feletti meg nem keresett jövedelmét a szülő adókulcsa szerint kell megadóztatni. Ekkor született meg a gyerekadó.A rendelkezés korlátozza a gyermek meg nem keresett jövedelmének összegét, mielőtt a szülők marginális adókulcsa alá kerülne. A a gyermek jelenlegi meg nem keresett jövedelmének küszöbe a gyerekadó miatt 2300 USD, de ezt az összeget az infláció figyelembevétele érdekében időszakonként módosítják.
Hogyan működik a gyerekadó?
A gyerekadó csak a meg nem érdemelt jövedelemre vonatkozik. Ez magában foglalja a kamatból, osztalékból, tőkenyereségből és egyéb befektetési forrásokból származó bevételeket.
Az adó akkor alkalmazható, ha a gyermek megfelel a következő feltételek valamelyikének (a 2300 USD-s jövedelemküszöbön túl):
- A gyermek az adóév végén 18 év alatti volt.
- A gyermek az adóév végén betöltötte a 18. életévét, és nem rendelkezett a gyermektartásdíj felét meghaladó jövedelemmel (azaz a gyermek adózási szempontból az Ön eltartottjának minősül), vagy
- A gyermek nappali tagozatos tanuló volt, legalább 19 éves, de az adóév végén 24 éven aluli volt, és nem volt a gyermek tartásdíjának felét meghaladó jövedelem.
Ezenkívül a gyermek legalább egyik szülőjének életben kell lennie az adóév végén, a gyermeknek évi adóbevallást köteles benyújtani, és a gyermek nem fog közös bevallást tenni a év.
A 2300 dolláros befektetési bevételi küszöb két kategóriába sorolható. A meg nem szerzett jövedelem első 1150 dollárja adómentes a gyermek és a szülők számára is. A következő 1150 dollár a gyermek adókulcsa szerint adóztatható.
A 2300 dollár feletti összeget a szülőknek be kell jelenteniük, és az adókulcsuk vonatkozik rá.
Ki fizeti a gyerekadót?
A gyermek meg nem érdemelt jövedelme után fizetendő adót a szülő bevallásában kell bejelenteni, amelyhez a bevételét a szülő szövetségi jövedelemadó-kulcsához kell igazítani, és a szülő felelőssége a fizetése adó.
A szülők dönthetnek úgy, hogy bizonyos feltételek teljesülése esetén saját adóbevallásukon igényelhetik a gyermek meg nem érdemelt jövedelmét. Ehhez fájlt kell benyújtaniuk IRS 8814-es nyomtatvány adóbevallásukkal, hogy ezt a választást elvégezzék, és a bevételt is tartalmazzák.
Ezek a feltételek a következőket foglalják magukban:
- A gyermek 19 éven aluli vagy 24 év alatti és nappali tagozatos hallgató.
- Bruttó jövedelme kevesebb, mint 11 500 dollár volt ebben az évben.
- A gyermek jövedelme teljes egészében kamatokból és osztalékokból származott (de nem tőkenyereségből).
- A gyermek után az adóévre nem fizettek becsült adót, és a tárgyévre nem történt előző évi adótúlfizetés a gyermek nevére és TAJ-számára.
- Nem vonták le a szövetségi jövedelemadót a gyermek jövedelméből a tartalék levonási szabályok értelmében.
- A gyermeknek bevallást kell benyújtania, ha a szülők nem választanak.
- A gyermek az adóévről együttes bevallást nem tesz.
- Ön az a szülő, aki jogosult a választás lebonyolítására vagy a gyermeke másik szülőjével közös bevallás benyújtására.
Ha a fentiek mindegyike érvényes, és úgy dönt, hogy a gyermeke meg nem érdemelt jövedelmét szerepelteti a saját adóbevallásában, akkor lehetősége van erre.
Hogyan jelentsük be a gyerekadót
Ha a gyerekadó vonatkozik a gyermekére, a meg nem érdemelt jövedelmének első 2300 dollárja bejelenthető a gyermek saját IRS 1040-es nyomtatványán. Ezután csatolja IRS 8615-ös nyomtatvány, Adó bizonyos meg nem keresett gyermekek után, gyermeke adóbevallására.
Szerencsére nem kell ismernie a konkrét bevallási követelményeket – vagy az adószámítást –, ha professzionális adóelőkészítőt, ill. jövedelemadó-készítő szoftver. Erősen ajánlott, hogy bármelyiket kihasználja, ha az Ön helyzetében a gyerekadó alkalmazandó.
Ha inkább saját maga készíti el az adókat, szoftver, mint pl TurboTax vagy H&R Block egyszerűvé teheti a gyerekadó kezelését.
Van mód a gyerekadó elkerülésére?
Vannak módok, amelyekkel elkerülheti a gyerekadót, de különböző stratégiákat kell alkalmaznia a pénzügyi eszközök gyermeke nevére történő átviteléhez.
Nyisson Roth IRA-t gyermeke számára
Ha a gyermekednek van szerzett jövedelme, jogosult lehet Roth IRA-számlára. (A gyermek jogosult a hagyományos IRA-ra is, de valószínűleg nincs szüksége az általa nyújtott adókedvezményre és az ezzel járó egyéb korlátozásokra.)
Roth IRA-k számos előnye van. A 2022-es adóbevallási évre megteheti 6000 dollárral járuljon hozzá egy Roth IRA-hoz a gyermekedért. Ez a hozzájárulás 6500 dollárra nő 2023-ra. A hozzájárulás összege nem haladhatja meg a gyermek összegét szerzett jövedelem. De ez egy kiváló módja annak, hogy több ezer dollárnyi vagyont utaljon át gyermekének, és ezt minden évben megteheti.
A hagyományos IRA-hoz hasonlóan a Roth IRA-n belül megszerzett befektetési bevétel halasztott adó. Valójában a Roth IRA-nak megvan az az előnye, hogy a terv keretében felhalmozott befektetési bevételekké válik adómentes amikor a számlatulajdonos eléri az 59 ½ életévét, és legalább öt éve ROTH-tervvel rendelkezik.
A Roth IRA további előnye, különösen gyermek esetén, hogy a tervhez való hozzájárulást bármikor vissza lehet vonni adózási következmények nélkül. Az IRS még a hozzájárulások visszavonását is előnyben részesíti a felhalmozott befektetési bevételekkel szemben, ami még egyszerűbbé teszi a folyamatot. Ez a Roth IRA-t további készpénz forrásává teheti, ha szükséges a gyermek élete során.
529 főiskolai megtakarítási terv
529 terv lehetőséget biztosít arra, hogy pénzt utaljon gyermekének, és elkerülje a gyerekadót, még akkor is, ha gyermekének nincs keresete. Valójában, 529 főiskolai megtakarítási terv lehetővé teszi, hogy a legnagyobb összeget utalja át gyermekének adókövetkezmények nélkül.
Mindenekelőtt 529 terv célja, hogy a szülők és a nagyszülők finanszírozzák a gyermek oktatását. Nincsenek jövedelemkorlátozások a befizetők számára, és a hozzájárulások sem korlátozottak. A legtöbb adományozó azonban a szövetségi ajándékadó küszöbére korlátozza a hozzájárulást, hogy elkerülje az ajándékozási illetéket. De akár hozzá is járulhatsz 17 000 USD 2023-ra az ajándékozási adó kiváltása nélkül (más adózási stratégiák is elérhetőek, ha nagyobb befizetést szeretnének teljesíteni).
Ha az alapok szerepelnek az 529-es tervben, a befektetésből származó bevétel adómentesen jár. És mindaddig, amíg pénzeszközöket vonnak ki a gyermek minősített oktatási költségeinek kifizetésére, addig az elosztásokra sem kell adót fizetni. (Azonban a nem oktatási célból történő pénzkivonásra a gyermek szokásos jövedelemadója vonatkozik.)
Pénz átutalása nem jövedelemtermelő befektetésekbe
Ha egy Roth IRA vagy egy 529-es terv nem lehetséges vagy nem preferált, akkor pénzt utalhat át olyan befektetésekre is, amelyek nem termelnek rendszeres bevételt. A legjobb példa erre vagy a növekedési részvények, vagy az olyan alapok, amelyek növekedési részvényekbe fektetnek be.
Mivel a növekedési részvények általában nem termelnek osztalékbevételt (vagy nagyon keveset), a pénz hosszú évekig tartható ezekben a részvényekben vagy alapokban. Annak ellenére, hogy a részvények értéke folyamatosan növekszik, nem kell adót fizetni, amíg el nem adja az értékpapírokat. És ha megteszi, a jövedelemre kedvezőbb, hosszú távú tőkenyereségadó-kulcsok vonatkoznak a szokásos jövedelemadó-kulcsok helyett.
Nem kerülheti el az esetleges adófizetési kötelezettséget. De megakadályozza az éves adókötelezettségek kialakulását, amelyek Önt vagy gyermekét érintik.
GYIK
A gyerekadó csak a gyermek meg nem érdemelt jövedelmét érinti. Ez nem válik adókérdéssé a szülők számára, hacsak a meg nem keresett jövedelem meghaladja a 2300 dollárt. A gyermek meg nem keresett jövedelmének első 1150 dollárja adómentes, majd a következő 1150 dollár a gyermek adókulcsa szerint adózik. A fentiek a szülői kulcs szerint adóznak.
Valójában a gyerekadó kiskaput hivatott megakadályozni a gyerekadóval. Azért valósították meg, hogy a szülők ne fordítsanak befektetéseket gyermekeik nevére, így a megtermelt jövedelmet a gyermek (alacsonyabb) adókulcsával kell megadóztatni. A gyerekadó lezárta ezt a kiskaput azzal, hogy a gyermek 2300 dollár feletti befektetési bevételét a szülő adókulcsának vetette alá.
A kölyökadó elkerülésének legjobb módja, ha az eszközöket egy adóvédett befektetési tervbe helyezi át. Ez magában foglalhat egy Roth IRA-t vagy egy 529-es tervet. Alternatív megoldásként a pénzt be lehet fektetni hosszú távú növekedési részvényekbe, olyanokba, amelyek nem fizetnek osztalékot, de kilátást nyújtanak a jövőbeli növekedésre.
Utolsó gondolatok a gyerekadóról
A kölyökadó egyike azoknak a „gotcha rendelkezéseknek”, amelyek az adótörvénykönyvben vannak eltemetve. Sokan pedig egyáltalán nincsenek tudatában annak, hogy ez addig létezik, amíg gyermekük meg nem érdemelt jövedelme el nem éri a 2300 dollárt. Szerencsére vannak olyan lehetőségek, mint a Roth IRA vagy az 529 főiskolai megtakarítási terv.
Ha észreveszi, hogy gyermeke meg nem érdemelt jövedelme közeledik a küszöbhöz, fontolja meg olyan stratégiák megvalósítását, amelyek segítségével teljesen elkerülheti a gyerekadót.