Gyerekkoromban azt hittem, hogy a jövedelem a jövedelem. Ha valamit fizetnek, az „jövedelem”.
Csak idősebb koromban kezdtem megtanulni, hogy különböző típusú jövedelmek léteznek; és mindegyik saját különleges adózási bánásmódban részesül. Fontos megérteni ezt, mert ez befolyásolhatja, hogy mennyi bevételt tart fenn.
A három fő jövedelemtípus:
- Jövedelem
- Passzív jövedelem
- Tőkenyereség
A megszerzett és a passzív jövedelmet rendes jövedelemként kell megadóztatni, de a megszerzett jövedelmet is FICA -adó terheli. A tőkenyereség adóztatható akár rendes jövedelemként, akár hosszú távú tőkenyereségként attól függően, hogy mennyi ideig tartotta az eszközt. Ha több mint egy éve birtokolta az eszközt, a felértékelődés alacsonyabb adókulccsal adózik.
Tartalomjegyzék
- Bruttó jövedelem
- Korrigált bruttó jövedelem
- Jövedelem
- Passzív jövedelem
- Osztalék
- Tőkenyereség
- Rövid távú tőkenyereség
- Hosszú távú tőkenyereség
- Összefoglaló
Bruttó jövedelem
Először is tegyük meg a színpadot egy fontos, de ritkán használt számhoz - a bruttó jövedelméhez.
Bruttó jövedelme az összes bevétel, amelyet egy év alatt szerzett vagy kapott.
Gondoljon a munkájából származó W-2 jövedelmére. Tegyük fel, hogy a fizetése évi 50 000 dollár, de a fizetése valójában nem egyenlő az 50 000 dollárral, mert sok levonása van. Lehet, hogy hozzájárul a 401 (k) összegéhez, fizet az egészségbiztosításért és adót fizet.
A tényleges fizetésed valamivel kevesebb, mint az 50 000 dolláros fizetésed.
Mégis, ebben az esetben 50 000 dollár a bruttó jövedelme. Amit ténylegesen kap, az a „nettó jövedelme”.
Adózási szempontból az éves bruttó jövedelem magában foglalja a munkájából származó béreket, de a banki kamatokat, a befektetésekből származó osztalékokat, a tőkenyereményt, a bérleti díjakat stb. Ha kifizették, az bruttó jövedelem.
Gyerekkoromban, amikor azt hittem, hogy a jövedelem jövedelem, akkor a bruttó jövedelemre gondoltam. Szerencsére a bruttó jövedelmet ritkán használják adóügyi célokra. Más mértéket használnak, kiigazított bruttó jövedelem.
Korrigált bruttó jövedelem
A bruttó jövedelem alkategóriája az Korrigált bruttó jövedelem, vagy AGI. Az AGI a bruttó jövedelme, levonva az adótörvény által választott levonások sorozatát. Ide tartoznak a tételek, például a nyugdíjjárulékok, például a 401 (k), egészségügyi megtakarítási számla járulékok, tartásdíjak, költözési költségek, oktatási költségek stb.
A levonások csökkentik az adóköteles jövedelmét.
A kiigazított bruttó jövedelem ugyanazt a gondolkodásmódot követi, mint a fizetés nettó fizetésének kiszámítása. Kezdje a bruttó jövedelmével, majd vonja le a dolgokat, hogy megtalálja AGI -jét. A levonható dolgok a levonásaid.
Visszatérve a fenti példánkhoz, ha 10 000 dollárt tesz a 401 (k) összegébe, akkor a bruttó jövedelme 50 000 dollár, de az AGI most 40 000 dollár, mivel a 401 (k) összeghez való hozzájárulások levonhatók.
Ha megnézi a 1040. űrlap (2019), a 8b vonalon található.
Jövedelem
A megszerzett jövedelem az a pénz, amelyet munkával keres. Ön lehet főállású alkalmazott egy vállalatnál, ha bevételeit a W-2 űrlapon jelentik. Lehetsz vállalkozó, aki egy cégnél dolgozik egy ügynökségen keresztül, vagy önállóan, az 1099 -es űrlapon közölt bevételeivel.
A lényeg az, hogy fizetést kapnak az aktívan végzett munkáért. Ha nem jelent meg, vagy nem állította elő a munkaterméket, akkor nem kapott volna fizetést. Ez a megszerzett jövedelem.
A megszerzett jövedelmet a szövetségi kormány szokásos jövedelemkulcsokkal adóztatja. Ezt az adókategóriája határozza meg. Itt vannak az aktuális adózási kategóriák ha látni akarod, hol elesel.
A jövedelemadók mellett fizetnie kell a FICA -t is - ami a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény, és a társadalombiztosításra és a Medicare -re vonatkozik. Összesen 12,4% -ot fizet a társadalombiztosításért és 2,9% -ot a Medicare -ért. Ha önálló vállalkozó, ezt a teljes összeget fizeti. Ha W-2 alkalmazott vagy, akkor csak a felét fizeted, a másik felét pedig a munkáltatód fedezi.
Megjegyzés: a társadalombiztosítást csak a társadalombiztosítási bérek alatti bérek után fizetheti (137 700 USD 2020 -ra).
A megszerzett jövedelmet a lehető legmagasabb adókulccsal adóztatják a szokásos jövedelemráták és a FICA járulékok kombinációja miatt.
Passzív jövedelem
Gyakran, amikor az emberek beszélnek róla passzív jövedelem, olyan jövedelmet jelentenek, amely nem igényel folyamatos munkát. Szeretem a passzív bevételt.
De az adók összefüggésében nagyon konkrét jelentése van, mivel a passzív jövedelem nem tartozik a FICA adó hatálya alá. Az IRS -nek két csoportja van, amelyeket passzívnak tart:
- Ingatlankölcsönzés - ingatlan vagy berendezés kölcsönzése
- Vállalkozások - ahol nem „rendszeresen, folyamatosan és jelentős mértékben vesz részt anyagilag”
Egyes vállalkozások bevonhatnak ingatlant, de a lényeg az, hogy befektetett, nem „vesz részt anyagilag” az üzletben, és egyszerűen kap egy forgalmazási csekket.
Amikor passzív tevékenységből kap fizetést, akkor jövedelemadót fizet, de nem lesz felelős a FICA -ért.
Ha van egy Takarékszámla, kamatot keres az adott számlán lévő megtakarításaiból. Ha részt vett a új számlabanki bónusz (ahol több száz dollárt fizetnek, hogy bankszámlát nyissanak egy bankban), ezt a pénzt kamatként jelentik be. Ez „passzív” annak ellenére, hogy tett valamit a számla megnyitásához.
Kiváló példa erre az, amikor befektettem egy gazdaságba AcreTrader. Ez egy kukorica- és szójabab -gazdaság Illinois -ban, a tervezett nettó éves hozam 9,2% (4,3% -os készpénzhozam), és a szerkezet az, hogy korlátolt partnere vagyok egy vállalatnak, amely éppen ezt a gazdaságot birtokolja. Anyagilag nem veszek részt az üzletben (nem csinálok semmit), és a kifizetéseket a szokásos jövedelemkulcsom alapján adózom.
Osztalék
A passzív jövedelem gyakori formája az osztalék. Adózási szempontból kétféle osztalék létezik - rendes és minősített.
A szokásos osztalékot szokásos jövedelemként kell megadóztatni, míg a minősített osztalékot hosszú távú tőkenyereségként kell megadóztatni (lásd alább).
A kapott osztalékok nagy része minősített lesz. A minősített osztalék megfelel az IRS bizonyos szabályainak, például annak, hogy az osztalékot egy USA vagy egy minősített külföldi társaság fizette. Néhány figyelemre méltó kivétel e szabály alól a mester betéti társaság és a REITS.
Az IRS azt is megköveteli, hogy az osztalék kifizetésének időpontja körüli 121 nap során legalább 60 napig tartson részvényeket. Ha nem, akkor az egyébként minősített osztalékot szokásos osztalékként kell kezelni.
Tőkenyereség
Tőkenyereség az, amikor értékesített eszközöket, például részvényeket vagy ingatlanokat értékesít. Adót kell fizetnie a felértékelődés után - nem az eladási árat.
A felszámított adó mértéke attól függ, hogy mennyi ideig tartotta az eszközt eladása előtt. Ha kevesebb mint egy évig tartotta az eszközt, rövid távú tőkenyereség -arányokat fizet. Ha több mint egy évig tartja az eszközt, hosszú távú tőkenyereség -arányokat fizet.
Rövid távú tőkenyereség
Rövid távú tőkenyereség -arányokat számítunk fel, ha az eszközt egy évnél rövidebb ideig tartja. Az eszköz felértékelődését az Ön jövedelmével megegyező mértékű adó terheli. Nem kell FICA -adót fizetnie, csak jövedelemadót.
Például, ha január 1 -jén 100 dollárért vesz egy részvényt, november 1 -jén pedig 150 dollárért adja el, akkor az ebből a tranzakcióból származó 50 dollár után jövedelemadót kell fizetnie. Ha a 22% -os adókategóriába tartozik, akkor 11 dollárral tartozik.
Hosszú távú tőkenyereség
Hosszú távú tőkenyereség kerül felszámításra, ha az eszközt több mint egy évig tartja. Ebben az esetben a felértékelődést a hosszú távú tőkenyereség mértékével kell megadóztatni, nem pedig a szokásos jövedelemadó mértékével.
A hosszú távú tőkenyereség mértéke 0%, 15%vagy 20%, jövedelmétől függően. Itt vannak a közös házassági bejelentések jövedelmi szintjei.
- 0%, ha a jövedelme nem éri el a 80 000 dollárt
- 15%, ha jövedelme 80 001 és 496 600 dollár között van
- 20%, ha jövedelme meghaladja a 496 600 dollárt
Ezenkívül 3,8% -os nettó befektetési jövedelemadó (NIIT) van, ha jövedelme meghalad egy bizonyos összeget:
- Egyetlen reszelő - 200 000 dollár
- Házas bejelentés közösen - 250 000 dollár
- Házas bejelentés külön - 125 000 dollár
Összefoglaló
Sokféle jövedelem létezik, és minden jövedelemforrásnak megvannak a maga adószabályai. A megszerzett jövedelmet a legszigorúbban adózják, mivel a szokásos jövedelemadó mértékével adózik, és a FICA adók alá tartozik. A passzív jövedelmet szokásos jövedelemként kell megadóztatni, de nem terheli a FICA adója.
Végezetül a tőkenyereség vagy a szokásos jövedelem, vagy a kedvezőbb hosszú távú tőkenyereség alapján adózhat, attól függően, hogy mennyi ideig tartotta az eszközt.