Kada su porezi tema, porezi na nekretnine gotovo nikada nisu u fokusu. To je uvelike zato što ne utječu na veliku većinu ljudi, barem ne na savezne poreze na nekretnine.
Dio razloga zašto većina Amerikanaca nije zabrinuta zbog poreza na nekretnine jer je savezni prag za oporezivu nekretninu 11,7 milijuna dolara. Budući da mali broj Amerikanaca ima takvo bogatstvo, porezi na nekretnine se zanemaruju.
No, kao što ćemo vidjeti, situacija je na državnoj razini vrlo različita. Nekoliko država nameće poreze na nekretnine na imanja čija je vrijednost niža od milijun dolara.
To uzima puno više ljudi! Potencijalno milijuni, zapravo. Tamo su više od 8 milijuna milijunaških kućanstava u SAD -u (s nekim procjenama čak 18 milijuna!), pa je broj ljudi na koje bi porez na nekretnine na državnoj razini mogao utjecati veći nego što se općenito pretpostavlja.
Sadržaj
- Što je nekretnina u svrhu poreza na nekretnine?
- Porez na nekretnine vs. Porez na nasljedstvo
- Koliko je nekretnine oporezivo?
- Koliko koštaju porezi na nekretnine?
- Kako smanjiti poreze na nekretnine
- Potražite stručnu pomoć
- Uspostavite povjerenje
- Opozivi vs. Neopozivo povjerenje
- Omogućavanje poreza na nekretnine uz životno osiguranje
- Poanta
Što je nekretnina u svrhu poreza na nekretnine?
Iako je nekretninu lako zamisliti kao novac, ona se zapravo proteže na gotovo sve što je vrijedno. A ako počnete zbrajati sve što posjedujete što vrijedi, vjerojatno ćete otkriti da je vaše imanje prilično veće nego što mislite.
Evo popisa imovine koja je obično uključena u posjed:
- Gotovina na ruku
- bankovni računi
- Brokerski računi
- Umirovljenički računi (401 (k)/403 (b)/457/TSP planovi, kao i tradicionalni, Roth, SEP i SIMPLE IRA)
- Nekretnine (uključujući vaše primarno prebivalište, kao i druge kuće i investicione nekretnine)
- Poslovni interesi
- Odgođena naknada
- Opcije dionica
- Potraživanja od zajmova (poput osobnih kredita)
- Intelektualno vlasništvo
- Automobili
- Vozila za rekreaciju
Postoji nekoliko kategorija imovine koje su također uključene u vašu nekretninu, a koja se u javnosti obično ne smatraju imovinom.
To uključuje:
- Prihodi od polica životnog osiguranja
- Određeni anuiteti ili njihov dio
- Osobna imovina, poput namještaja za kućanstvo, kućanskih aparata, opreme za zabavu i rekreaciju te nakita i drugih dragocjenosti
- Umjetnička djela i kolekcionarski predmeti, uključujući numizmatičke novčiće
U nekim situacijama vrijednost bilo koje od ove imovine - osobito prihoda od životnog osiguranja - može dovesti vašu imovinu u oporezivi status.
Nasuprot tome, obveze će smanjiti vrijednost vaše nekretnine. Na primjer, nepodmireni dug po hipotekama, auto zajmovima, studentskim zajmovima, ostalim obročnim kreditima, kreditnim karticama i poslovnim kreditima smanjit će neto vrijednost vaše nekretnine.
Ako nikada prije niste izračunali svoju neto vrijednost evo brzog rješavanja.
Porez na nekretnine vs. Porez na nasljedstvo
Iako je porez na nekretnine porez na vrijednost vaše imovine u trenutku smrti, porez na nasljedstvo nameće se na iznos koji su primili korisnici vaše imovine.
Slično porezu na nekretnine, novac i imovina naslijeđena od supružnika nisu oporezivi za porez na nasljedstvo. Osim toga, potomci - poput djece i unuka - općenito ne plaćaju porez na nasljedstvo (iznimka su Nebraska i Pennsylvania).
Porez na nasljedstvo bit će nametnut drugim korisnicima, poput braće i sestara, nećaka, nećaka, rođaka i prijatelja.
Srećom, među državama koje nameću poreze povezane sa smrću samo Maryland ima i porez na nasljedstvo i porez na nekretnine. Sve ostale države imaju jedno ili drugo (ili nijedno), ali ne oboje.
Koliko je nekretnine oporezivo?
Doduše, većina Amerikanaca neće se morati baviti porezima na nekretnine, barem ne na saveznoj razini. To je zato što trenutni zakon o porezu na nekretnine predviđa oslobađanje od 11,7 milijuna dolara po ostaviocu. A budući da vrlo malo ljudi vrijedi takav novac, na veliku većinu to neće utjecati.
Osim toga, savezni zakon o porezu na nekretnine smatra da su imanja koja je naslijedio supružnik neograničena i nemaju porezne posljedice.
Osim saveznih poreza na nekretnine, najmanje desetak država također nameće poreze na posjede čija je vrijednost znatno ispod federalnog praga vrijednosti nekretnine. To drži mogućnost dugovanja poreza na nekretnine na državnoj razini, iako oni nisu dužni na saveznoj razini.
Vrijednosti državne imovine oporezive 2021 su kako slijedi:
- Connecticut, 7,1 milijun dolara
- Distrikt Columbia, 4 milijuna dolara
- Havaji, 5,49 milijuna dolara
- Illinois, 4 milijuna dolara
- Maine, 5,87 milijuna dolara
- Maryland, 5 milijuna dolara
- Massachusetts, milijun dolara
- Minnesota, 3 milijuna dolara
- New York, 5,93 milijuna dolara
- Oregon, milijun dolara
- Rhode Island, 1.595.156 dolara
- Vermont, 5 milijuna dolara
- Washington, 2,193 milijuna dolara
Koliko koštaju porezi na nekretnine?
Iako je oslobođenje od poreza na nekretnine na saveznoj razini velikodušno, nametnuta porezna stopa je manje benigna.
| Iznos preko 11,7 milijuna dolara |
Stopa | Plaćen porez |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | do 1.800 dolara |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1.800 USD + do 2.000 USD |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3.800 USD + do 4.400 USD |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8.200 USD + do 4.800 USD |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13.000 USD + do 5200 USD |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18.200 USD + do 5.600 USD |
| $100,000 – $150,000 | 30% | 23.800 USD + do 15.000 USD |
| $150,000 – $250,000 | 32% | 38 800 USD + do 32 000 USD |
| $250,000 – $500,000 | 34% | 70.800 USD + do 85.500 USD |
| $500,000 – $750,000 | 37% | 155.800 USD + do 92.500 USD |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | 248.300 USD + do 97.500 USD |
| preko 1.000.000 USD | 40% | $345,800+ |
Početna stopa počinje od 18%, ali brzo raste do 40% na oznaci od milijun dolara. Iako na prvih 11,7 milijuna dolara neće biti plaćen porez, porezni ugriz na sve gore navedeno je strm. U osnovi možete zaključiti da će vrijednost vašeg imanja veća od 12,7 milijuna dolara uzeti porez od 40%.
Porezi na nekretnine na državnoj razini povećavaju porezno opterećenje. Havaji i Washington imaju najviše porezne stope, po najvišim stopama od 20%. Osam drugih država i Distrikt Columbia imaju stope od 16%. Dvije od tih država su Massachusetts i Oregon, a svaka nameće porez na imanja od milijun dolara ili više.
Pet drugih država, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey i Pennsylvania nameću porez na nasljedstvo, ali ne i porez na nekretnine, a maksimalne porezne stope u tim državama kreću se od 15% do 16%.
Maryland je jedina među državama u nametanju poreza na nekretnine i poreza na nasljedstvo. Maksimalni porez na nekretnine iznosi 16%, dok je najveći porez na nasljedstvo 10%.
Kako smanjiti poreze na nekretnine
Ovo je komplicirana tema i točan je razlog zašto je potrebno napredno planiranje. Ako, na temelju pažljive analize, očekujete da će se vaša nekretnina procijeniti znatno ispod saveznih 11,7 milijuna dolara prag poreza na nekretnine ili prag poreza na nekretnine u vašoj državi, posebno planiranje poreza na nekretnine vjerojatno neće biti potrebno.
No ako vjerujete da ste možda blizu saveznog ili državnog praga ili ste u njega možda gurnuti primanjem nasljedstva tijekom svog života ili plaćanje police vašeg životnog osiguranja nastaje nakon vaše smrti, planiranje će biti potrebno kako bi se smanjile porezne posljedice za vaše najmilije i korisnicima.
Postoji nekoliko strategija koje će vam pomoći postići ovaj cilj.
Potražite stručnu pomoć
To će uključivati financijskog planera i odvjetnika za planiranje imovine, ovlaštenog javnog računovođu (CPA) ili kombinaciju dva ili sva tri. Točno ono što će vam trebati ovisit će o veličini i složenosti vašeg imanja.
Veliko imanje će gotovo sigurno zahtijevati usluge i odvjetnika i financijskog planera. No ako imate i poslovne interese ili više ulaganja u nekretnine, možda će biti potreban i CPA.
CPA će također biti neophodan partner ako vaš plan nekretnine zahtijeva korištenje povjerenja. To je zato što će povjerenje zahtijevati podnošenje određenih dokumenata Poreznoj upravi, kao i podnošenje godišnjih prijava poreza na dohodak povjerenja.
Uspostavite povjerenje
Ovo je uobičajena strategija ne samo za smanjenje poreza na nekretnine, već i za osiguravanje distribucije vaše imovine na specifičan način koji je u skladu s vašim željama.
Često se misli da se to može postići voljom, pa iako je to možda potrebno zajedno s povjerenjem, ono ne pruža gotovo jednaku razinu pravne zaštite.
Na primjer, oporuka se može osporiti ako isključuje člana obitelji za koji se obično misli da je uključen u prihod od vaše imovine. To može uključivati dijete ili čak bivšeg supružnika kojega namjeravate isključiti ili ste možda naslijedili.
Također može doći do komplikacija ako postoji poteškoća u vrednovanju imanja ili ako uključuje složenu imovinu, poput posla.
Bilo koja od ovih situacija mogla bi ostaviti vašu ostavinu u ostavinu dok se situacija ne riješi. To bi vašu nekretninu poslalo u kompliciran pravni proces, koji može potrajati mjesecima ili čak godinama, a vrijednost imanja bi se smanjila za plaćanje odvjetničkih pristojbi.
Trust je posebna pravna osoba koja izbjegava ostavštinu i osigurava da će se vaše želje ispuniti.
Zaklade dolaze u dva oblika, život i oporučni. Živo povjerenje uspostavlja se i financira dok ste živi. Oporučno povjerenje financirat će se nakon vaše smrti, primjerice prihodima od police životnog osiguranja.
Opozivi vs. Neopozivo povjerenje
Ako je primarna svrha uspostave povjerenja smanjenje poreza na nekretnine, morat ćete znati razliku između opoziv, i neopozivu povjerenja.
Opozivi zakladi izbjeći će ostavinu i osigurati da se vaša imovina rasporedi prema vašim uputama. Ali nisu osmišljeni kako bi izbjegli porez na nekretnine.
Opozivo povjerenje češće se povezuje sa živim povjerenjima. Vi stvarate i financirate povjerenje dok ste živi i zadržavate kontrolu nad povjerenjem. Ne samo da ćete moći upravljati opozivim povjerenjem, već ga možete i raskinuti, a tu je riječ opoziv dolazi u igru.
Iako vam opozivo povjerenje daje veću kontrolu nad imovinom u njemu, ono nudi i manju pravnu zaštitu - barem dok ste živi. Budući da imate kontrolu nad imovinom, ona može biti podložna oduzimanju od strane vjerovnika ili strana u sporu.
Neopozivo povjerenje ne samo da izbjegava ostavinsku ostavštinu i osigurava da se vaše upute o distribuciji provode u skladu s vašim željama, već također ima potencijal smanjiti poreze na nekretnine.
Formira se neopozivo povjerenje kao potpuno neovisna pravna osoba. Postavit ćete povjerenje i financirati ga, nakon čega će to biti potpuno izvan vaše kontrole. Za upravljanje povjerenjem bit će imenovan povjerenik. To može uključivati odvjetnika, financijskog savjetnika ili čak instituciju, poput banke ili tvrtke za upravljanje bogatstvom.
Iz tog razloga neopozivo povjerenje može smanjiti porez na nekretnine. Imovina prenesena u zakladu umanjuje vašu osobnu imovinu u porezne svrhe, kao i porezne obveze nastale prihodom od te imovine. Umjesto toga, prihodi ostvareni imovinom u trustu oporezivi su kao prihod trustu. Međutim, ako vi, kao tvorac povjerenja, primate prihod od povjerenja, taj prihod može vam se oporezivati kao osobni dohodak.
Nudi i najbolju zaštitu od vjerovnika i tužbi, opet jer nemate kontrolu nad imovinom u trustu.
No, s bilo kojom vrstom povjerenja, imovina unutar njega bit će raspoređena imenovanim korisnicima u točno navedenom iznosu, načinu i vremenu koje navedete.
Kod bilo koje vrste povjerenja ključno je uključiti svu moguću imovinu, kao i dobiti odgovarajuću procjenu svake od njih. Sva imovina isključena iz povjerenja neće imati zaštitu ili posebne upute o distribuciji koje će povjerenje dati.
Omogućavanje poreza na nekretnine uz životno osiguranje
Osim osnivanja povjerenja, poreze na nekretnine možete smanjiti ili čak potpuno pokriti kupnjom police životnog osiguranja za plaćanje obveze.
Morat ćete napraviti točnu procjenu vrijednosti vašeg imanja, uključujući njegovu buduću vrijednost, na temelju vašeg očekivanog životnog vijeka.
Trebat će vam CPA koji će vam pomoći u ovom procesu, jer može biti prilično uključen i uključivati procjene imovine s kojima niste u potpunosti upoznati. CPA će također biti ključan u određivanju bilo kakvih potencijalnih promjena u budućim razinama poreza na nekretnine, bilo na saveznoj ili državnoj razini.
Nakon što je vaša nekretnina pravilno procijenjena, CPA može donijeti odluku o približnom iznosu porezne obveze na nekretnine. Polica osiguranja tada se može kupiti u iznosu dovoljnom za pokriće te obveze.
Na primjer, recimo da živite u državi s pragom poreza na nekretnine od milijun dolara, ali očekujete da će vaša nekretnina u vrijeme vaše smrti vrijediti 2 milijuna dolara. Ako vaša država ima porez na nekretnine od 20%, porezna obveza bit će 200.000 USD (nametnuto drugom milijunu dolara, a ne prvom zbog izuzeća).
Kupovinom police osiguranja s naknadom u slučaju smrti u iznosu od 200.000 USD za pokriće porezne obveze, osigurat ćete da će se sva imovina u ostavštini prenijeti na predviđene nasljednike.
Poanta
Još jednom, ako vjerujete da ste čak blizu saveznog ili državnog praga poreza na nekretnine, vi trebali biste uložiti neko vrijeme - i da, čak i nešto novca - u utvrđivanje može li se na vas primijeniti bilo koji porez imanje. Zatim možete poduzeti proaktivan pristup kako biste smanjili ili uklonili tu odgovornost.
Ako ništa drugo, uklonit ćete barem jedan teret koji će vaši nasljednici možda morati snositi nakon vaše smrti.