उपहार कर कैसे काम करता है?

जब मेरे माता-पिता संयुक्त राज्य अमेरिका आए, तो वे ताइवान में हमारे परिवार को पैसे वापस भेज देंगे। जब मेरे दादा-दादी ताइवान भाग गए, तो वे पैसे वापस चीन भेज देते थे। यह एक आम अप्रवासी कहानी है और इसे बार-बार दोहराया जाता है।

जब कोई अवसर की भूमि पर पहुंचने में सक्षम होता है, तो आप उस धन को अपने परिवार के साथ घर वापस साझा करना चाहते हैं जहां अवसर कम और दूर होते हैं।

जब मुझे अपनी पहली तनख्वाह मिली, तो मैंने अपने माता-पिता को उस पहली सीधी जमा राशि का 10% भेज दिया।

यह एक प्रतीकात्मक इशारा था लेकिन एक महत्वपूर्ण था। परंपराएं महत्वपूर्ण हैं।

और यह भी एक छोटी राशि थी, इसलिए इस बात की कोई चिंता नहीं थी कि यह उपहार कर को ट्रिगर कर सकता है। अधिकांश उपहारों के लिए, उपहार कर शायद ही कोई चिंता का विषय हो।

लेकिन जब यह एक संपत्ति नियोजन कदम का हिस्सा होता है, तो उपहार कर एक बहुत बड़ी बात हो सकती है।

हो सकता है कि आपने उपहार कर के बारे में सुना हो, और शायद इसके खिलाफ भी टकराया हो। अधिकांश लोगों के लिए, उपहार कर टैक्स कोड में एक ग्रे क्षेत्र का कुछ है। वे जान सकते हैं कि यह मौजूद है, लेकिन यह कैसे और कब लागू होता है यह एक और कहानी है।

आइए अभी इसका रहस्योद्घाटन करें।

उपहार कर की मूल बातें

उपहार कर और संपत्ति कर निकटता से संबंधित हैं, और अक्सर एक ही वाक्य या चर्चा में भी इसका उल्लेख किया जाता है। इसके व्यावहारिक कारण हैं।

NS संपत्ति कर अमीरों से उनके बच्चों और अन्य लाभार्थियों को हस्तांतरित संपत्ति पर कर एकत्र करने के लिए स्थापित किया गया था। यह काफी हद तक एक तुल्यकारक के रूप में देखा गया था, जो बहुत समृद्ध परिवारों की संपत्ति का एक बड़ा हिस्सा आम जनता से संबंधित उद्देश्यों के लिए ले जा रहा था।

कई अन्य कर प्रकारों की तरह, संपत्ति कर कुछ छूटों की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, 2020 के लिए, 11.58 मिलियन डॉलर तक की संपत्ति को एक व्यक्ति से उसके उत्तराधिकारियों को बिना कर के हस्तांतरित किया जा सकता है। एक शादीशुदा जोड़ा 23.16 मिलियन डॉलर तक ट्रांसफर कर सकता है।

यह एक टन पैसा है। (जब आप किसी को संपत्ति कर के बारे में शिकायत करते सुनते हैं, तो वे या तो आकांक्षा से शिकायत कर रहे हैं या आपने अभी सीखा है कि उनके पास कितना पैसा है!)

NS संपत्ति कर के साथ डिजाइन किया गया था मन से अत्यधिक धनी। आज के बढ़े हुए मूल्य स्तरों पर, $11 मिलियन से अधिक की संपत्ति अचल संपत्ति, सेवानिवृत्ति योजनाओं, स्टॉक के सामूहिक मूल्य को देखते हुए असामान्य नहीं है। पोर्टफोलियो, व्यावसायिक हित, और बीमा पॉलिसी की आय (बाद वाली आम तौर पर कर योग्य नहीं होती हैं, लेकिन संपत्ति कर के लिए एक संपत्ति में जोड़ दी जाती हैं) उद्देश्य)।

यदि आपके पास बहुत सारा पैसा है, तो संपत्ति कर से बचने का एक तरीका यह है कि आप मरने से पहले इसे सब कुछ दे दें। यहीं से उपहार कर आता है।

NS उपहार कर यह तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति मरने से पहले लोगों को पैसे ट्रांसफर करना शुरू कर देता है। यह संपत्ति कर से बचने या कम करने के लिए अमीरों को मृत्यु से पहले अपनी संपत्ति को कम करने से रोकने के लिए अधिनियमित किया गया था।

2020 के लिए, आप उपहार कर के बिना किसी भी व्यक्ति को 15,000 डॉलर तक स्थानांतरित कर सकते हैं। यह एक वार्षिक आंकड़ा है जिसे मुद्रास्फीति के लिए समय-समय पर बढ़ाया जाता है।

गिफ्ट टैक्स कितना है?

एक आम (और गलत) धारणा चारों ओर से घेर लेती है जो उपहार कर का भुगतान करता है। तार्किक रूप से, आप उम्मीद कर सकते हैं कि वह प्राप्तकर्ता होगा। आखिरकार, उपहार की राशि से उस व्यक्ति की आय होती है, लेकिन ऐसा नहीं है कि उपहार कर कैसे काम करता है।

उपहार कर का भुगतान दाता द्वारा किया जाता है। ऐसा इसलिए है, क्योंकि दाता की संपत्ति के खिलाफ अग्रिम के रूप में, यह एक प्रयास है संपत्ति कर को कम करें.

हालांकि, अगर किसी कारण से दाता कर का भुगतान नहीं करता है, तो यह प्राप्तकर्ता की जिम्मेदारी बन सकता है।

उपहार कर कितना है? यह आश्चर्यजनक रूप से उच्च है, यहां तक ​​कि दर से भी अधिक आयकर कोष्ठक.

के मुताबिक 2019 फॉर्म 709, यूनाइटेड स्टेट्स गिफ्ट (और जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर) टैक्स रिटर्न के लिए निर्देश (पृष्ठ 19), उपहारों पर कर की दरें जो $१५,००० वार्षिक उपहार छूट से अधिक हैं, इस प्रकार हैं:

इस तालिका के आधार पर, यदि आप उपहार की राशि $50,000 बनाते हैं, तो आप पहले पर कोई कर नहीं देंगे $15,000, लेकिन अगले $10,000 ($1,800) पर 18%, अगले $10,000 ($2,000) पर 20%, पिछले $15,000 पर 22% ($3,300).

$50,000 उपहार पर कुल कर $7,100 होगा। इससे यह समझाने में मदद मिलती है कि जो लोग उपहार देना चाहते हैं वे कर चुकाने से बचने के तरीके खोजने के लिए उत्सुक क्यों हैं। सौभाग्य से, ऐसा करने के लिए कई रणनीतियाँ हैं, जिन्हें हम थोड़ी देर में समझेंगे।

एक उपहार क्या है?

कुछ भी एक उपहार है, लेकिन जिन चीजों के बारे में पता होना चाहिए, वे वे हैं जिनका पर्याप्त मूल्य है और किसी प्रकार का पेपर ट्रेल है। यदि आप किसी को फर्नीचर देते हैं, जब तक कि वह एक अत्यंत मूल्यवान प्राचीन वस्तु न हो, कोई परवाह नहीं करेगा। एक आईकेईए ड्रेसर भी पंजीकरण नहीं करेगा। 🙂

नकद उपहार का सबसे स्पष्ट प्रकार है। आप समान मूल्य वाली किसी भी प्रकार की संपत्ति, जैसे स्टॉक, बांड, जमा - प्रमाणपत्र, निवेश कोष, और अन्य तरल संपत्ति।

अचल संपत्ति भी एक उपहार है। वास्तव में, यदि आप अचल संपत्ति का एक टुकड़ा किसी अन्य पार्टी को उसके उचित बाजार मूल्य से कम पर बेचते हैं, तो यह एक कर योग्य उपहार का प्रतिनिधित्व कर सकता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आप अपना घर - $300,000 - अपने वयस्क बच्चे को $200,000 में बेचने के लिए सहमत हैं; $ 100,000 को एक उपहार माना जाएगा।

माफ किए गए कर्ज पर भी ऐसी ही स्थिति लागू होगी। मान लें कि आपने अपने एक वयस्क बच्चे को $50,000 का ऋण दिया है जिसे बाद में माफ कर दिया गया है। या तो पूरी ऋण राशि या शेष बकाया मूलधन को उपहार माना जाएगा।

एक उपहार पर भी विचार किया जा सकता है: एक ब्याज मुक्त या बाजार से कम ब्याज दर ऋण, बीमा पॉलिसी के लाभों को स्थानांतरित करना, डिजिटल संपत्ति का हस्तांतरण, और अन्य परिसंपत्ति वर्ग। यदि आपको कोई संदेह है, तो कर पेशेवर से जांच करना हमेशा सर्वोत्तम होता है।

हालांकि, कुछ ऐसे स्थानान्तरण हैं जो उपहार कर के अधीन नहीं हैं, जिनमें शामिल हैं:

• राजनीतिक संगठनों और कुछ धर्मार्थ संगठनों में योगदान।
• भुगतान जो प्राप्तकर्ता की ओर से भुगतान किए गए शैक्षिक बहिष्करण के लिए योग्य हैं।
• भुगतान जो प्राप्तकर्ता की ओर से भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम सहित चिकित्सा बहिष्करण के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।
• एक पति या पत्नी को धन या संपत्ति का हस्तांतरण जो अमेरिकी नागरिक है।
• आश्रित को दिया गया धन।

उपहार कर लगाने से बचने के तरीके

उपहार कर का भुगतान करने से बचने के कई तरीके हैं। आपके पति या पत्नी को उपहार हस्तांतरण छूट है यदि वह पति या पत्नी एक अमेरिकी नागरिक है।

इसके अलावा, $ 15,000 उपहार छूट को दोगुना किया जा सकता है यदि प्रत्येक पति या पत्नी एक ही व्यक्ति को $ 30,000 का कुल $ 15,000 का उपहार देता है। अर्थात्, $१५,००० उपहार बहिष्करण एक दाता और एक प्राप्तकर्ता के बीच की सीमा है, लेकिन दो दाता एक प्राप्तकर्ता को उपहार को दोगुना कर सकते हैं।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि विभिन्न प्राप्तकर्ताओं को आप जो $१,००० उपहार छूट दे सकते हैं, उसकी संख्या की कोई कुल सीमा नहीं है। सिद्धांत रूप में, आप प्रत्येक 20 प्राप्तकर्ताओं को $300,000, $15,000 की वृद्धि में स्थानांतरित कर सकते हैं।

यदि आप उपहार सीमा के भीतर रहते हैं, तो आपको कोई कागजी कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है।

लेकिन अगर आप नहीं…

आईआरएस फॉर्म 709 कैसे दर्ज करें

यदि आप $१५,००० की सीमा को पार करना चाहते हैं, तो आप इसे दाखिल करके कर सकते हैं आईआरएस फॉर्म 709, यूनाइटेड स्टेट्स गिफ्ट (और जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर) टैक्स रिटर्न. इसे प्रत्येक वर्ष के लिए दायर करने की आवश्यकता होती है जिसमें $ 15,000 से अधिक का उपहार दिया गया हो।

फॉर्म ७०९ दाखिल करने से किए गए उपहार का अपवर्जन होता है। हालांकि, वह बहिष्करण - और किसी भी बाद के बहिष्करण का दावा किया गया - आपकी आजीवन संपत्ति छूट में कमी का प्रतिनिधित्व करेगा।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप एक अकेले व्यक्ति हैं, जिसकी संपत्ति का आजीवन बहिष्कार 11.58 मिलियन डॉलर है। 2020 में, आप अपने एक वयस्क बच्चे को $300,000 देते हैं। फॉर्म 709 दाखिल करके, वर्ष के लिए $300,000 का उपहार आपके $11.58 मिलियन आजीवन बहिष्करण में कमी के रूप में लागू किया जाता है। इसलिए, 2020 हस्तांतरण पर कोई उपहार कर देय नहीं होगा।

हालांकि, 2020 में दिया गया $300,000 का उपहार आपके आजीवन संपत्ति बहिष्करण को कम कर देगा। 2020 के योगदान के आधार पर, आजीवन बहिष्करण घटकर 11.28 मिलियन डॉलर हो जाएगा। प्रत्येक वर्ष के लिए ऐसा ही होगा जिसमें आप एक या अधिक प्राप्तकर्ताओं को उपहार देते हैं जो $ 15,000 वार्षिक, प्रति व्यक्ति उपहार छूट से अधिक है।

सिद्धांत रूप में, आप अपनी संपत्ति के बहिष्करण की पूरी राशि को उपहार में दे सकते हैं, जबकि आप अभी भी जीवित हैं। यह देखते हुए कि उस आजीवन बहिष्करण की मात्रा लगभग हर साल बढ़ जाती है - अक्सर पर्याप्त रूप से - आप कभी भी पूरी तरह से बहिष्करण राशि तक नहीं पहुंच सकते।

पेशेवर मदद पर विचार करें

यदि आप किसी एकल प्राप्तकर्ता को उपहार देने की योजना बना रहे हैं जो $१५,००० से अधिक होगा, तो आपको फॉर्म ७०९ दाखिल करना होगा। यदि ऐसा है, तो पेशेवर कर तैयार करने वाले का उपयोग करके इसे करना सबसे अच्छा है। फॉर्म 709 व्यक्तिगत आयकर रिटर्न की तुलना में बहुत अलग टैक्स रिटर्न है और इसके लिए विशेष हैंडलिंग की आवश्यकता होती है।

कर पेशेवर का उपयोग करने का एक और महत्वपूर्ण कारण है। फॉर्म 709 एक स्थायी कर रिकॉर्ड है। फॉर्म में जो कुछ भी दाखिल किया गया है, वह आपके शेष जीवन और आपकी मृत्यु के समय आपकी संपत्ति के संचयी मूल्य को प्रभावित करेगा। फॉर्म 709 एक रनिंग टोटल रखता है कि आपने कितना बहिष्करण लिया है और कितना बचा है और आप इसे गड़बड़ नहीं करना चाहते हैं।

फॉर्म 709 निश्चित रूप से प्रमाणित डू-इट-योरसेल्फर के लिए टैक्स फॉर्म नहीं है।

गलती करने के लिए दंड गंभीर हो सकता है, इसलिए किसी ऐसे व्यक्ति को काम सौंपना सबसे अच्छा है जो इसे जीवन यापन के लिए करता है।

या $15,000 उपहार कर सीमा के अंतर्गत रहें। 🙂