L'une des promesses de campagne du président Biden était d'introduire des réformes fiscales qui annulent diverses politiques de l'ère Trump tout en augmentant les taux d'imposition de certains des Américains les plus riches. Il augmentera l'impôt fédéral sur le revenu pour ceux qui gagnent 400 000 $ ou plus, augmentera les gains en capital et les charges sociales, en plus d'augmenter l'impôt sur les successions. Si vous êtes en train de planifier votre succession ou de transférer votre patrimoine, il est probable que les politiques de Biden pourraient avoir un impact sur vos stratégies.
Pour la planification successorale, le plan de Biden a également un certain nombre de ramifications. Ces actions pourraient avoir un impact significatif sur le transfert intergénérationnel de la richesse.
Ce qu'il faut savoir sur le plan fiscal de Biden
Le plan fiscal de Biden s'intègre dans son plan de relance économique, qui devrait augmenter les revenus de 3,3 billions de dollars au cours des 10 prochaines années, sans tenir compte des commentaires macroéconomiques. Parmi les changements fiscaux notables que Biden introduira, le taux d'imposition des particuliers pour ceux qui gagnent plus de 400 000 $ passera à 39,6 %, contre 37 % actuellement. Pour la planification successorale, le plan de Biden a également un certain nombre de ramifications. Notamment, l'exonération de l'impôt sur les successions devrait être réduite de moitié et la règle de « redressement de base » abrogée. Ces actions pourraient avoir un impact significatif sur le transfert intergénérationnel de la richesse.
Les meilleures mesures de planification successorale à faire dès maintenant
Que devez-vous faire dès maintenant pour répondre au plan fiscal de Biden? Voici cinq actions de planification successorale à prendre.
1. Bénéficiez de l'exonération des droits de succession
Biden devrait non seulement réduire l'exonération de l'impôt sur les successions, mais également augmenter le taux maximum de l'impôt sur les successions. Son plan prévoit de réduire l'exonération de l'impôt sur les successions à 3,5 millions de dollars, alors qu'elle était en 2009. Il augmentera également le taux maximum de l'impôt sur les successions à 45 pour cent.
Mesures à prendre: Si vous êtes déjà engagé dans des stratégies de planification successorale stratégiques pour éviter une majorité d'impôts successoraux, cela pourrait ne pas avoir d'impact majeur sur vos finances. Cependant, si vous n'avez pas commencé à travailler sur la planification successorale, il est maintenant temps de créer un cadre afin que vous puissiez décider si vous souhaitez profiter de l'exonération accrue de l'impôt successoral pendant qu'elle dure. L'impôt foncier actuel expire en 2025, bien que Biden puisse s'attaquer à la réforme fiscale plus tôt que cela. Pourriez-vous utiliser logiciel d'impôt pour vous aider à élaborer une stratégie? Bien que certaines personnes adoptent une approche de bricolage pour leur planification successorale, il est probable que vous ayez des questions complexes qui pourraient justifier l'embauche d'un fiscaliste.
2. Maximiser les taux d'intérêt bas
Avec le taux d'intérêt fédéral à un creux presque historique, le moment est venu de tirer parti des stratégies de transfert de patrimoine où le taux d'intérêt joue un rôle important dans la détermination de la valeur d'un cadeau. Il peut s'agir de n'importe quoi, d'une fiducie de rente conservée par le concédant (GRAT), d'une fiducie principale de bienfaisance, ou même de techniques basées sur des prêts telles que des prêts intrafamiliaux ou des notes de versement auto-annulables. Ces stratégies fonctionnent généralement mieux lorsque les taux sont bas, donc si vous les envisagez depuis un certain temps, il est maintenant temps d'agir.
Mesures à prendre: Collaborez avec votre conseiller pour déterminer la meilleure façon de profiter des taux d'intérêt actuels en fonction de la situation de votre famille et de ce que vous essayez de faire avec votre argent. Si vous êtes exposé à l'impôt sur les successions, trouver des moyens de minimiser cela dans l'environnement d'intérêt actuel peut aider à réduire l'impact des changements proposés par Biden. Gardez à l'esprit que la création d'une fiducie ne se fait pas instantanément et qu'un avocat peut prendre un certain temps pour rédiger la documentation appropriée. De nombreux avocats en planification successorale connaissent des volumes de travail élevés en raison du marché actuel, il est donc préférable de commencer à planifier tôt. Vous pouvez toujours attendre de classer les documents jusqu'à ce que vous soyez totalement à l'aise, mais les avoir préparés et connaître les fiducies que vous souhaitez établir peut vous aider à prendre des mesures rapidement si les circonstances du marché changement.
3. Communiquer aux héritiers
Dans la précipitation pour créer votre plan successoral avant que Biden ne respecte certaines de ses promesses de campagne, ne négligez pas de prendre le temps de discuter ouvertement de vos intentions avec vos héritiers et bénéficiaires. Bien que cela puisse sembler gênant ou inutile lorsque vous êtes occupé à prendre autant de décisions financières complexes, il s'agit d'une pratique exemplaire en matière de planification successorale. La clarté qu'il crée peut aider à éviter les litiges successoraux à l'avenir.
Mesures à prendre: Prévoyez du temps avec vos héritiers pour avoir une réunion formelle où vous pourrez passer en revue votre plan successoral et les mouvements financiers à venir que vous prévoyez de faire et qui concernent vos héritiers. Incluez des avocats ou des planificateurs successoraux dans la discussion afin qu'ils puissent expliquer en détail vos décisions et les facteurs du marché qui les influencent.
4. Ajuster pour les modifications apportées à l'augmentation de la base
La majoration de l'assiette offre actuellement d'importants avantages fiscaux à bon nombre de ceux qui héritent de biens après le décès d'un être cher. Lorsque des actifs comme une propriété ou des actions sont hérités, ils sont généralement soumis à l'impôt sur les gains en capital, car ils se sont souvent appréciés depuis le moment où ils ont été achetés. L'augmentation de la base déplace le point de départ de la mesure des gains en capital aux taux actuels du marché, ce qui le réinitialise effectivement. Le plan fiscal de Biden prévoit l'élimination de l'augmentation de la base. S'il donne suite à ce plan, les héritiers recevront alors la base de report.
Mesures à prendre: Biden n'a pas encore fourni de détails sur la façon dont il éliminerait la base d'augmentation ni quand. Si vous souhaitez adopter une approche « attendre et voir » pour ce point de politique, il est toujours sage d'élaborer un plan maintenant afin que vous puissiez agir immédiatement si la modification de la règle d'augmentation de la base a un impact sur votre finances. Cela signifie faire des préparatifs en discutant avec votre équipe de planification successorale, en créant une stratégie de transfert de patrimoine et même en rédigeant les documents appropriés.
5. Trouvez un conseiller en qui vous avez confiance
Les modifications fiscales proposées par Biden peuvent avoir des ramifications compliquées qui peuvent être difficiles à déchiffrer par vous-même. Si vous n'avez pas encore de conseiller financier, préparateur fiscal professionnel, ou une équipe de gestion de patrimoine, en mettre un en place pourrait vous aider à économiser de l'argent et à éviter des maux de tête lorsqu'il s'agit de planifier votre succession. Non seulement ces professionnels peuvent vous aider à trouver des stratégies que vous avez peut-être manquées, mais ils peuvent également vous aider dans le cas d'un audit, vous aider à éviter les erreurs et à élaborer un plan de communication solide pour partager votre stratégie de gestion de patrimoine avec votre héritiers.
Mesures à prendre: Interviewez des professionnels de la gestion de patrimoine en comparant leurs tarifs et leur expérience à votre situation particulière. Assurez-vous de demander comment vous serez facturé, si les consultations ont un coût et si votre planificateur immobilier a quelqu'un en interne pour rédiger les documents juridiques ou si les frais d'avocat sont séparés.
Dernier mot
Bien que les réformes fiscales proposées par Biden puissent avoir des implications majeures en matière de planification successorale, il n'est pas tout à fait certain dans combien de temps il adoptera ses changements ou à quel point ils seront finalement radicaux. Si vous préférez « attendre et voir » ce qui va se passer, il est toujours judicieux de mettre en place un plan, avec la documentation nécessaire, afin de pouvoir rapidement apporter des modifications si nécessaire. N'oubliez pas que la planification successorale vous oblige à prendre de nombreuses décisions complexes qui prennent souvent du temps, surtout si vous incluez vos héritiers dans la conversation. Commencez dès maintenant si vous ne l'avez pas déjà fait et mettez en place un plan qui vous permet de maximiser votre patrimoine dans n'importe quel environnement fiscal.