Ceci est la deuxième partie d'une série en deux parties sur la planification successorale par JoeContribuable. N'hésitez pas à consulter le premier post Qu'est-ce que la planification successorale.
Eauparavant, nous avons parlé des bénéficiaires désignés. Il est important de noter que les comptes qui utilisent des bénéficiaires désignés pour éviter l'homologation et ne sont pas soumis à la divulgation publique.
Cela nous amène au sujet suivant, les fiducies. Les fiducies ne font pas non plus partie du processus d'homologation, mais il existe différents types de fiducies, chacune avec ses propres avantages supplémentaires.
Fiducie pour les besoins spéciaux (également appelée fiducie pour les besoins supplémentaires)
Cette fiducie vous permet de mettre de côté des actifs pour un bénéficiaire handicapé qui, autrement, ne serait pas admissible à l'aide gouvernementale s'il héritait de ces fonds. La fiducie doit nous être établie comme une fiducie irrévocable financée de votre vivant.
Une fiducie dépensière est similaire aux besoins spéciaux, sauf qu'elle peut être révocable ou irrévocable. Son objectif principal est de protéger le bénéficiaire de ses propres dépenses inconsidérées. Vous pouvez travailler avec l'avocat qui le configure pour spécifier les retraits exacts qui seront autorisés, en pourcentage, en montant fixe ou en une combinaison des deux.
Vous pouvez également préciser les circonstances permettant des retraits supplémentaires, le cas échéant. Je recommande d'utiliser avec parcimonie toutes les règles au-delà d'un montant de distribution. Un bénéficiaire peut demander qu'une fiducie soit rompue si les conditions vont à l'encontre du bien public. Vous voulez protéger vos héritiers, pas gouverner leur vie depuis la tombe.
Exonération de l'impôt sur les successions augmentée
Il n'y a pas si longtemps, le montant de l'exonération des droits de succession était de 1 000 000 $. Il a été augmenté à 3 500 000 $ cette année, et la Chambre vient de voter, la semaine dernière, pour maintenir les lois actuelles sur l'impôt sur les successions.
Étant donné que ces chiffres sont soumis à un vote et qu'ils peuvent revenir chaque année à 1 million de dollars, je préférerais poursuivre la discussion sur la base de 1 million de dollars. Voulez-vous vraiment compter sur la gentillesse des législateurs pour ne pas changer les règles alors que vous approchez de la fin de votre vie et que vous êtes potentiellement incapable de faire une planification de dernière minute ?
Un million de dollars signifiait que vous étiez riche, prêt pour la vie. Maintenant, cela peut refléter un style de vie agréable de la classe moyenne, y compris une maison et un produit d'assurance dans le cadre du décès d'un ou des deux conjoints. Considérez une succession de 2 millions de dollars.
En l'absence de toute planification, à votre décès, votre conjoint hérite d'un montant illimité sans impôt dû. À son décès, cependant, la succession, évaluée à 2 M$, sera imposée à 55 % du montant supérieur à 1 M$. 550K$ au fisc.
Contourner la confiance
C'est une façon de préserver cette première exonération, tout en assurant un revenu au conjoint survivant de son vivant.
Les mécanismes de la fiducie sont simples. Les fiducies sont établies pour recevoir le montant de l'exonération lors du décès du premier conjoint. (Remarque - la fiducie peut en fait être écrite pour spécifier la réception du montant de l'exonération en vigueur au moment du passage.
Sinon, on aurait une visite annuelle chez un avocat, ce qui pourrait coûter cher.) Cette fiducie offre ensuite au conjoint survivant le droit de retirer 5 % ou 5 000 $, selon le montant le plus élevé, chaque année.
Des montants supplémentaires sont autorisés dans des situations spécifiques telles que les factures médicales, mais le droit de retrait n'est pas illimité. Au décès du conjoint survivant, la fiducie peut être versée en totalité au prochain bénéficiaire, sans impôt à payer, quelle que soit la croissance du compte.
Il n'y a pas de majoration de base, comme cela s'est produit lorsque la fiducie a reçu les actifs pour la première fois, de sorte qu'une base de coût est établie et des gains en capital peuvent être dus à la vente des actifs. En fin de compte, le coût de création de ces fiducies n'est rien comparé aux impôts potentiels sur les successions que ce processus permet d'éviter.
Fiducie d'assurance-vie irrévocable
Le dernier type de fiducie (oui, il y en a encore plus) dont je vais parler est une ILIT, une fiducie d'assurance-vie irrévocable. Il existe une idée fausse selon laquelle les produits de l'assurance-vie ne sont pas imposables.
Comme un conjoint peut hériter de montants illimités de la succession du défunt, cela peut être vrai dans de nombreuses situations, mais pas dans toutes. Si un couple décède en même temps, leurs héritiers constateront que le produit des polices d'assurance fait partie de leur succession. Ou, même s'ils passent à des moments différents, le produit des deux polices fait alors partie de la succession du deuxième conjoint.
Étant donné que l'assurance peut être bon marché, il ne s'agit pas d'un événement si inhabituel. Entrez dans l'ILIT. Au lieu de la propriété directe de vos polices d'assurance, l'ILIT est mis en place pour l'assurance de chaque conjoint. C'est lui, et non vous, qui est le propriétaire de la police, donc, lorsque vous passez, elle ne fait pas partie de votre succession. Il est également courant de mettre en place l'ILIT avec des dispositions similaires à celles de la fiducie de contournement, pour fournir d'abord le conjoint survivant, puis les prochains bénéficiaires lors du décès.
Exclusions de l'impôt sur les dons
C'est un bon endroit pour ajouter une discussion sur l'exclusion des cadeaux annuels. Si vous êtes en mesure de donner des actifs de votre vivant, gardez à l'esprit que l'exclusion actuelle est de 13 000 $ par an et par bénéficiaire.
Cela peut sembler être une petite somme, mais une fois que vous comptez les bénéficiaires potentiels et incluez les dons de vous et de votre conjoint, cela peut se multiplier rapidement. Deux enfants, leurs conjoints et quatre petits-enfants totalisent huit destinataires, soit un total de 208 000 $ que vous pouvez offrir chaque année.
Si l'un de ces petits-enfants est à l'université, vous pouvez payer ses frais de scolarité quel que soit le montant, sans impôt à payer. Comme pour tous les chiffres que j'ai présentés, ce nombre est susceptible de changer au fil des ans. Il était de 12 000 $ en 2008 et de 13 000 $ pour 2009 et 2010.
Résumé de l'objectif des fiducies
Avant de clore cette discussion, j'aimerais parler un instant de l'utilisation de l'assurance-vie dans le cadre de la planification successorale.
Il existe un certain nombre de circonstances où une police d'assurance peut fournir les liquidités nécessaires pour une situation successorale par ailleurs illiquide. Il n'est pas rare de constater qu'en fin de vie, leur maison est payée et constitue l'essentiel de leurs actifs.
Difficile de partager une maison d'un million de dollars et quelques centaines de milliers de dollars en espèces et en actions entre deux bénéficiaires ou plus. Le même problème d'indivisibilité peut survenir lorsque l'on laisse l'entreprise à un enfant, mais que l'on veut toujours traiter l'autre (s) équitablement. Dans les deux cas, une police d'assurance bien planifiée peut aider à éviter une vente forcée d'une maison ou d'une entreprise.
Gardez à l'esprit que les chiffres changent, tout comme votre propre situation, au fil du temps. Cet article est ma tentative de mettre en lumière certains des détails de la planification successorale qui peuvent vous aider à mieux préserver les actifs que vous avez travaillé si dur pour accumuler au cours de votre vie. Si vous décidez de poursuivre la mise en place d'une fiducie, demandez l'avis d'un avocat spécialisé en fiducie.
Ce n'est pas quelque chose à apporter à quelqu'un avec une pratique générale; il n'est pas simple de se tenir au courant des dernières lois dans ce domaine.