C'est cette période de l'année - si vous percevez un revenu quelconque, vous devez être prêt à produire votre déclaration de revenus. Cela impose un fardeau particulier aux investisseurs, c'est pourquoi nous avons fourni une liste de contrôle simple pour organiser vos investissements en vue de la préparation de l'impôt sur le revenu.
Lorsque vous commencez à rassembler les documents et les déclarations à apporter à votre CPA (ou à votre bricolage), assurez-vous de ne pas oublier ces sources d'investissement les plus courantes et les documents spécifiques dont vous aurez besoin pour vous assurer que vos impôts sont déposés correctement.
Intérêts et revenus de dividendes
Si vous recevez des intérêts ou des dividendes de quelque source que ce soit, vous devriez avoir soit un Formulaire 1099-INT pour les revenus d'intérêts ou un 1099-DIV déclarer les revenus de dividendes.
Vous pouvez obtenir de tels formulaires de n'importe quelle source à partir de laquelle vous gagnez un revenu fixe, donc si vous n'en avez pas d'un payeur, vous devez le contacter pour en obtenir un. Le simple fait d'utiliser des relevés bancaires ou des reçus de paiement de dividendes ne fournira pas toujours les informations nécessaires aux fins de l'impôt sur le revenu, c'est pourquoi les 1099 sont spécifiquement à cette fin.
Partenariats d'investissement
Les partenariats d'investissement fournissent des parts de propriété dans une organisation - généralement un partenariat - qui existe pour un type spécifique d'investissement. Les formes les plus courantes concernent les activités pétrolières et gazières (ou d'autres énergies) ou l'investissement immobilier.
La société vous délivrera un Formulaire K-1, qui fournira des résultats d'investissement en rapport avec votre part spécifique de la société de personnes.
Le K-1 comprendra souvent des informations supplémentaires qui seront nécessaires pour une bonne préparation de l'impôt. Même si ces informations ne semblent pas aussi « officielles » que le K-1 lui-même, elles peuvent contenir des informations clarifiant les chiffres fournis dans le K-1.
Investissement Immobilier
La déclaration des résultats de l'investissement immobilier aux fins de l'impôt sur le revenu n'est pas aussi claire et facile que pour d'autres types d'investissement. L'investissement immobilier est plus une entreprise, ce qui signifie que vous devrez organiser et fournir les informations nécessaires sur les revenus et les dépenses.
Si vous conservez des registres distincts pour votre bien locatif, vous conservez probablement une sorte de grand livre général enregistrant vos revenus et dépenses. C'est encore plus facile si vous maintenez un compte bancaire dédié dans lequel vous déposez tous les chèques de loyer et effectuez les paiements pour toutes les dépenses liées à la propriété.
Les documents et dépenses dont vous aurez besoin comprennent :
- Registres des revenus de location reçus
- Formulaire 1098 déclarer les intérêts hypothécaires payés — cela rapportera souvent aussi les impôts fonciers payés, mais pas toujours
- Cotisations des associations de propriétaires
- Dépenses en capital (améliorations majeures à la propriété)
- Primes d'assurance payées
- Frais de réparation
- Frais d'entretien, y compris l'entretien des pelouses, le déneigement, la peinture, la sécurité du bâtiment et la lutte antiparasitaire
- Frais de marketing pour trouver des locataires convenables — cela comprend les commissions versées aux courtiers immobiliers ou aux chercheurs d'appartements
- Honoraires de gestion payés à un gestionnaire immobilier
- Frais de bureau liés à la gestion du bien
- Frais de déplacement et d'hébergement liés à votre visite de la propriété, si elle se trouve dans un endroit éloigné
Gains et pertes en capital
Les sociétés de courtage en investissement déclarent les gains et les pertes en capital sur un Formulaire 1099-B. Dans la plupart des cas, ce formulaire est une version sommaire de votre activité d'investissement pour l'année précédente. Il comprendra la valeur totale des titres vendus, les intérêts et les dividendes des actifs du compte, les intérêts de placement et d'autres détails importants pour la préparation de votre déclaration de revenus.
Mais vous ne devez pas vous fier entièrement à votre formulaire 1099-B. Votre courtier a généralement un rapport d'investissement annuel plus détaillé avec beaucoup plus d'informations. Cela comprendra une ventilation des plus-values à long et à court terme, ainsi que le coût de base de plusieurs, de la plupart ou de la totalité de vos transactions.
La base des coûts, cependant, nécessite souvent un effort supplémentaire de votre part. Bien que les courtiers soient tenus de déclarer le coût de base des investissements vendus, ils ne disposent pas toujours de cette information.
Si vous avez transféré votre compte d'un courtier à un autre, le courtier actuel n'aura pas d'informations sur les titres achetés par l'intermédiaire de votre ancien courtier. Cela peut également se produire si vous avez acheté ou hérité de placements il y a de nombreuses années et que vous n'avez jamais fourni le prix de base à votre courtier.
Dans tous ces cas, vous serez responsable de produire le coût de base de tous les investissements vendus mais non déclarés par votre courtier. Cela peut nécessiter une ou plusieurs des étapes suivantes :
- Demander une base de coûts aux courtiers précédents
- Fournir une base de coûts à partir de vos propres dossiers
- Obtenir les informations de l'exécuteur testamentaire ou du fiduciaire pour toute action héritée
Passez en revue votre formulaire 1099-B ou le résumé annuel des investissements de votre courtier et assurez-vous qu'il existe une base de coût pour tous les actifs d'investissement vendus. S'il en manque, vous aurez du travail à faire.
Dépenses d'investissement
En tant qu'investisseur, l'IRS vous permettra de déduire certains frais d'investissement, même s'il ne s'agit pas de frais payés à ou par l'intermédiaire d'un courtier ou d'un gestionnaire d'investissement. Les intérêts d'investissement en sont un exemple.
Vous pouvez déduire les intérêts de placement encourus, jusqu'à concurrence du montant des revenus de placement que vous avez perçus au cours de l'année. Ces informations seront généralement incluses sur Formulaire 1099-B, tel que discuté plus haut.
Les autres dépenses comprennent :
- Dépenses d'éducation liées aux investissements, telles que la participation à des conférences et des cours
- Publications d'investissement, y compris livres et périodiques utilisés dans le cadre de vos activités d'investissement
- Les frais de gestion des investissements, qui, une fois de plus, sont généralement déclarés par votre gestionnaire d'investissement sur le formulaire 1099-B
Vous pouvez déduire ces dépenses comme dépenses diverses, sous réserve du « 2 % plancher ». Cela signifie seulement la partie de l'investissement les dépenses excédant 2 % de votre revenu brut ajusté peuvent être déduites en tant que déductions détaillées diverses sur votre annexe 1040 UNE.
Taux d'impôt sur le revenu pour 2018
En prime, voici les taux d'impôt sur le revenu pour 2018. Il est important de se rappeler que ces taux ne s'appliquent qu'à cette année, comme indiqué dans la déclaration de revenus de l'année prochaine. Pour la déclaration de revenus que vous préparerez cette année, reportez-vous à tarifs pour 2017.
| Revenu unique imposable | Marié déclarant un revenu imposable commun | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| Jusqu'à 9 525 $ | Jusqu'à 19 050 $ | 10% |
| 9 526 $ jusqu'à 38 700 $ | 19 051 $ jusqu'à 77 400 $ | 12% |
| 38 701 $ jusqu'à 82 500 $ | 77 401 $ jusqu'à 165 000 $ | 22% |
| 82 501 $ jusqu'à 157 500 $ | 165 001 $ jusqu'à 315 000 $ | 24% |
| 157 501 $ jusqu'à 200 000 $ | 315 001 $ jusqu'à 400 000 $ | 32% |
| 200 001 $ jusqu'à 500 000 $ | 400 001 $ jusqu'à 600 000 $ | 35% |
| 500 001 $ ou plus | 600 001 $ ou plus | 37% |