Il y a beaucoup d'écrits partout sur le Web et ailleurs sur ce qu'il faut faire avec les roulements de régime de retraite, comme les plans 401 (k), 403b) régimes et même les IRA.
Mais rarement discuté est ce qu'il faut faire avec un renversement 457. Par chance, nous avons reçu une telle question sur Demandez à GFC :
Une distribution (50 000 $) d'un plan 457 peut-elle être « reportée » sur un Roth IRA existant qui a plus de 5 ans? Y a-t-il un délai avant que cet argent puisse être retiré? Je sais que des impôts devront être payés, mais y a-t-il d'autres restrictions ?
Le lecteur demande quoi faire avec un rollover 457, et principalement en ce qui concerne un rollover/conversion en Roth IRA. Je vais aborder l'aspect de la conversion Roth IRA, mais je pense aller un peu plus loin et couvrir également un rollover de 457 dans un IRA traditionnel.
Il existe en fait des situations dans lesquelles effectuer un roulement de 457 - ou tout autre régime de retraite parrainé par l'employeur - a parfois plus de sens avec un IRA traditionnel plutôt qu'un Roth IRA.
Pour ceux qui ne connaissent pas un plan 457, il est identique aux plans 401 (k) et 403 (b) à bien des égards.
La principale différence est qu'il s'agit d'un régime de retraite offert par les gouvernements étatiques et locaux, et certaines organisations exonérées d'impôt. Mais les considérations de roulement sont également très similaires à ce qu'elles sont pour 401(k) et 403(b).
Un rollover 457 peut-il être transformé en un Roth IRA existant ?
En un mot, Tout à fait! Les options pour un renversement 457 sont les mêmes que pour les autres types de régimes de retraite. Vous pouvez effectuer un rollover de 457 dans un Roth IRA, ce qui signifie bien sûr que vous effectuez une conversion Roth.
Comme vous le feriez avec n'importe quel type de Conversion de Roth, toute partie du solde de roulement de 457 qui comprend soit des cotisations à imposition différée, soit des revenus de placement gagnés dans le régime, sera assujettie à l'impôt sur le revenu ordinaire lors de la conversion.
Cependant, il n'y a pas de pénalité de retrait anticipé de 10 % sur le montant du roulement, même si vous avez moins de 59 ans 1/2 au moment de la conversion.
Chaque fois que vous effectuez une conversion Roth IRA, vous échangez une obligation fiscale maintenant contre un revenu non imposable plus tard.
Une fois que vous atteignez l'âge de 59 ans 1/2, et tant que l'IRA Roth est établi depuis au moins cinq ans, toutes les distributions prélevées sont totalement exonérées d'impôt.
Le Roth IRA présente un autre avantage important. Ils n'exigent pas que vous commenciez à prendre Distributions minimales requises (RMD) du régime à 70 ans 1/2. Pratiquement tous les autres régimes de retraite à l'abri de l'impôt nécessitent des RMD. Mais si vous avez un Roth IRA, vous pouvez littéralement garder l'argent dans le plan pour le reste de votre vie.
Cela réduit la possibilité que vous puissiez survivre à votre argent, mais cela signifie également que vous aurez plus d'argent à laisser à vos héritiers au moment de votre décès.
C'est un excellent plan, il est donc facile de comprendre pourquoi le Demandez à GFC le lecteur pose des questions à ce sujet en tant que destination potentielle pour son renversement de 457.
Limites aux retraits des fonds de conversion Roth
Le Demandez à GFC le lecteur demande s'il y a un délai avant que le solde de conversion puisse être retiré. Puisqu'il fait référence au fait que le solde de roulement de 457 sera reconduit - en fait converti - en un Roth IRA existant de plus de cinq ans, il demande vraiment s'il aura accès aux fonds immédiatement, sur la base du fait que son compte Roth a atteint les cinq ans régner.
Mais la réponse est non.
Le compte de cinq ans lui sera bénéfique pour les contributions directes continues de Roth IRA. Il peut retirer le montant de ces contributions directes puisque le compte lui-même a atteint la limite de cinq ans. Mais cela ne s'applique pas aux conversions Roth IRA.
Selon les règlements de l'IRS, chaque conversion Roth réinitialise l'horloge pour une autre limite de cinq ans. C'est-à-dire que s'il convertit maintenant les fonds du rollover 457 en un Roth IRA, il devra payer le 10 % de pénalité de retrait anticipé sur le montant retiré jusqu'à ce qu'au moins cinq années d'imposition se soient écoulées depuis la conversion (l'exception est s'il a déjà plus de 59 ans 1/2).
De plus, il devra payer à la fois la pénalité et l'impôt sur le revenu ordinaire sur tout montant des retraits du Roth IRA qui représentent un revenu de placement.
Mais rappelez-vous simplement que nous parlons ici strictement du solde de conversion de 457 rollover/Roth, et non de son compte Roth IRA existant, ni de toute contribution directe Roth IRA ultérieure.
Plan B: 457 Rollover dans un IRA traditionnel
Le lecteur n'a pas posé cette question, mais c'est une considération qui doit être discutée en ce qui concerne un renversement de 457. Le lecteur ne nous donne aucune information de base, comme son âge, s'il travaille ou non, ou dans quelle tranche d'imposition il se trouve. Ce sont toutes des considérations pertinentes pour tout type de rollover, mais surtout si le rollover peut impliquer une conversion Roth IRA.
L'avantage de faire un roulement de 457 dans un IRA traditionnel est que le roulement peut être accompli sans impôt sur le revenu ni pénalité.
Les fonds peuvent rester dans l'IRA, générant davantage de revenus de placement sur une base d'imposition différée et augmentant jusqu'à l'âge de 59 ans 1/2, date à laquelle vous pouvez commencer à recevoir des distributions, sans pénalité de retrait anticipé.
L'inconvénient de faire le rollover de 457 dans un IRA traditionnel est que lorsque les distributions sont prélevées, elles seront soumises à l'impôt sur le revenu ordinaire.
Contrairement à la conversion Roth IRA, qui vous oblige à payer la taxe sur la distribution maintenant en échange de retraits libres d'impôt plus tard, le roulement dans l'IRA traditionnel évite les impôts maintenant, mais les oblige à Retrait. (Un IRA traditionnel, contrairement à un Roth IRA, est également soumis à des RMD à partir de 70 ans 1/2.)
Mais même sans les distributions exonérées d'impôt à la retraite, effectuer le roulement de 457 dans un IRA traditionnel pourrait toujours avoir plus de sens que de faire une conversion Roth.
Traditionnel ou Roth IRA - Quelle est la meilleure route pour un 457 Rollover ?
La réponse à cette question dépend vraiment de l'information que Demandez à GFC le lecteur n'a pas fourni - son âge, son statut d'emploi et sa tranche d'imposition. Pour cette raison, je vais garder cette partie de la discussion très générale. Même si nous n'avons pas les circonstances de base du lecteur, il y a toujours des facteurs importants à considérer chaque fois que vous effectuez un renversement de quelque sorte que ce soit.
Une conversion Roth est généralement plus logique si vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure. Par exemple, si votre taux d'imposition marginal combiné au fédéral et à l'État est de 20 %, l'impôt sur le roulement de 50 000 457 $ du lecteur serait de 10 000 $ (50 000 $ X 20 %). Une conversion Roth aura beaucoup de sens si le lecteur s'attend à être dans une tranche d'imposition similaire ou supérieure à la retraite.
Cependant, si le lecteur a un taux d'imposition marginal combiné fédéral et étatique de 40 %, le roulement de 457 entraînera un impôt de 20 000 $ (50 000 $ X 20 %). Il faut également considérer que l'ajout de 50 000 $ au revenu du lecteur pourrait facilement le pousser dans une tranche d'imposition plus élevée. En effet, le montant du rollover 457 sera ajouté à ses autres revenus imposables dans le cas où il effectue une conversion Roth.
Maintenant, si le lecteur s'attend à être dans une tranche d'imposition inférieure à la retraite, disons 20%, la conversion Roth peut ne pas avoir autant de sens. C'est parce qu'il encourra une obligation fiscale de 40 % maintenant, en échange d'un allégement fiscal de 20 % plus tard.
Si le lecteur a 35 ans, cela vaut peut-être encore la peine de faire une conversion Roth. Même avec la taxe de 40 %, le compte aura 25 à 30 ans pour croître grâce aux revenus de placement. Mais si d'un autre côté, disons, 55 ans, faire la conversion maintenant ne laissera pas beaucoup de temps pour faire croître le compte avant la retraite.
Stratégie à considérer: conversion retardée de Roth
Nous ne connaissons toujours pas les détails de la situation de fond du lecteur, mais voici une suggestion qui pourrait incorporer à la fois un IRA traditionnel et la conversion Roth.
Si le lecteur est principalement intéressé à transférer son argent d'un régime 457 dirigé par l'employeur vers un IRA autogéré, il peut faire qu'en déplaçant l'argent dans un IRA traditionnel, si son taux marginal d'imposition sur le revenu rendrait une conversion Roth particulièrement cher.
En effectuant le roulement 457 dans un IRA traditionnel, le lecteur évite de créer une obligation fiscale liée au roulement. Mais cela ne supprime pas complètement la conversion Roth de la considération.
Il peut maintenant effectuer le rollover de 457 dans un IRA traditionnel, puis effectuer une conversion Roth - de l'IRA traditionnel en un IRA Roth - lorsqu'il atteint sa retraite. Si son revenu diminue à la retraite, entraînant une tranche d'imposition marginale inférieure, il peut être plus judicieux de procéder à une conversion Roth IRA à ce moment-là.
Il devra toujours payer l'impôt ordinaire sur le revenu sur le montant de la conversion. Mais tant qu'il a au moins 59 ans 1/2, il peut retirer le montant de la conversion en franchise d'impôt et de la pénalité de retrait anticipé. Il devra ensuite attendre au moins cinq ans pour commencer à retirer la partie de l'IRA Roth qui représente les revenus de placement.
Mais cela lui donnerait accès aux fonds Roth IRA à la retraite, avec la possibilité de retirer des revenus non imposables.