Tämä on toinen osa kiinteistön suunnittelua käsittelevästä kaksiosaisesta sarjasta JoeTaxpayer. Muista tarkistaa ensimmäinen viesti Mikä on kiinteistösuunnittelu.
Epuhuimme nimetyistä edunsaajista. On tärkeää huomata, että tilit, jotka käyttävät nimettyjä edunsaajia välttääkseen testamentin ja joita ei julkisteta.
Tämä johtaa meidät seuraavaan aiheeseen, luottamuksiin. Trustit eivät myöskään ole osa testamenttiprosessia, mutta on olemassa erilaisia Trustteja, joista jokaisella on omat lisäetunsa.
Special Needs Trust (kutsutaan myös nimellä Supplemental Needs Trust)
Tämän luottamuksen avulla voit varata varoja edunsaajalle, joka on vammainen ja joka muutoin estettäisiin saamasta valtionapua, jos hän perisi nämä varat suoraan. Luottamus on asetettava meille peruuttamattomaksi luottamukseksi, jota rahoitetaan, kun olet vielä elossa.
Kulutusluottamus on samanlainen kuin erityistarpeet, paitsi että se voi olla joko peruutettavissa tai peruuttamaton. Sen päätarkoitus on suojella edunsaajaa omalta holtittomalta käytöltä. Voit työskennellä asianajajan kanssa, joka määrittää sen, määrittääksesi tarkat sallitut nostot prosentteina, kiinteänä dollarin summana tai näiden yhdistelmänä.
Voit määritellä tarkemmin olosuhteet, jotka mahdollistavat ylimääräiset nostot. Suosittelen sääntönä käyttämään sääntön lisäksi muita sääntöjä. Edunsaaja voi pyytää luottamuksen rikkomista, jos olosuhteet ovat vastoin yleistä etua. Haluat suojella perillisiäsi, ei hallita heidän elämäänsä haudalta.
Kiinteistöverovapautus nousi
Ei liian kauan sitten kiinteistöverovapautus oli 1 000 000 dollaria. Se on korotettu 3 500 000 dollariin tänä vuonna, ja eduskunta äänesti juuri viime viikolla nykyisen kiinteistöverolain pitämiseksi voimassa.
Koska näistä numeroista äänestetään ja ne voivat palata jopa 1 miljoonaan dollariin, haluan jatkaa keskustelua 1 miljoonan dollarin perusteella. Haluatko todella luottaa lainsäätäjien ystävällisyyteen olla muuttamatta sääntöjä elämäsi loppupuolella ja mahdollisesti kykenemättä tekemään viime hetken suunnittelua?
Miljoona dollaria tarkoitti sitä, että olet rikas, valmiina elämään. Nyt se voi heijastaa mukavaa keskiluokan elämäntapaa, mukaan lukien talo ja vakuutustulot osana yhtä tai molempia puolisoita. Harkitse 2 miljoonan dollarin kiinteistöä.
Jos suunnittelua ei ole, puolisosi perii rajoittamattoman määrän ilman veroja. Kun hän siirtyy eteenpäin, 2 miljoonan dollarin arvoinen kiinteistö verotetaan 55 prosentilla yli miljoonan dollarin summasta. 550 000 dollaria verottajalle.
Ohita luottamus
Tämä on tapa säilyttää ensimmäinen poikkeus ja tarjota samalla tuloja eloonjääneelle puolisolle hänen elinaikanaan.
Luottamuksen mekaniikka on yksinkertainen. Rahastot perustetaan vastaanottamaan vapautusmäärä ensimmäisen puolison kuoltua. (Huomaa - luottamus voidaan tosiasiallisesti kirjoittaa tarkistaakseen vapautussumman vastaanottamisen, joka oli voimassa läpäisyhetkellä.
Muussa tapauksessa olisi vuosittainen käynti asianajajan luona, mikä voi tulla kalliiksi.) Tämä luottamus tarjoaa sitten eloon jääneelle puolisolle oikeuden nostaa vuosittain 5% tai 5000 dollaria sen mukaan, kumpi on suurempi.
Lisämäärät ovat sallittuja tietyissä tilanteissa, kuten lääketieteellisissä laskuissa, mutta peruutusoikeus ei ole rajoittamaton. Kun eloon jäänyt puoliso menehtyy, luottamus voidaan maksaa kokonaisuudessaan seuraavalle edunsaajalle ilman veroa maksamatta tilin kasvusta riippumatta.
Perusteita ei ole korotettu, kuten tapahtui silloin, kun säätiö vastaanotti omaisuuden ensimmäisen kerran, joten kustannusperusta määritetään ja myyntivoitot voivat johtua omaisuuden myynnistä. Lopulta näiden rahastojen luomisen kustannukset eivät ole mitään verrattuna mahdollisiin kiinteistöveroihin, joita tämä prosessi auttaa välttämään.
Peruuttamaton henkivakuutusrahasto
Viimeinen luottamustyyppi (kyllä, niitä on vielä enemmän), joista keskustelen, on ILIT, peruuttamaton henkivakuutusrahasto. Siellä on väärä käsitys siitä, että henkivakuutuksen tulot eivät ole veronalaisia.
Koska puoliso voi periä rajoittamattomia määriä vainajan omaisuudesta, tämä voi olla totta monissa tilanteissa, mutta ei kaikissa. Jos pariskunta kulkee samanaikaisesti, heidän perillisensä huomaavat, että vakuutukset ovat osa heidän omaisuuttaan. Tai vaikka ne menevätkin eri aikoina, molempien vakuutusten tuotot ovat osa toisen puolison omaisuutta.
Kun otetaan huomioon kuinka edullinen vakuutus voi olla, tämä ei ole niin epätavallinen tapahtuma. Anna ILIT. Vakuutusten suoran omistuksen sijasta ILIT perustetaan kunkin puolison vakuutukselle. Se, etkä sinä, on vakuutuksen omistaja, joten se ei ole osa omaisuuttasi kulkiessasi ohi. On myös tyypillistä perustaa ILIT samanlaisiin säännöksiin kuin ohitusluottamus, jotta se huolehtii ensin eloon jääneestä puolisosta ja sitten seuraavista edunsaajista.
Lahjaverot
Tämä on hyvä paikka lisätä keskustelua vuotuisesta lahjojen poissulkemisesta. Jos olet tilanteessa, jossa sinulla on mukava luovuttaa omaisuutta vielä elossa, muista, että nykyinen poissulkeminen on 13 000 dollaria vuodessa vastaanottajaa kohden.
Tämä voi tuntua pieneltä summalta, mutta kun lasket mahdolliset vastaanottajat ja sisällytät sekä sinun että puolisosi antamisen, se voi moninkertaistua nopeasti. Kaksi lasta, heidän puolisonsa ja neljä lastenlasta saavat yhteensä kahdeksan vastaanottajaa eli yhteensä 208 000 dollaria, joita voit lahjoittaa vuosittain.
Jos joku näistä lapsenlapsista on yliopistossa, olet valmis maksamaan lukukausimaksunsa minkä tahansa summan ilman veroa. Kuten kaikki esittämäni numerot, tämäkin numero voi muuttua vuosien varrella. Se oli 12 000 dollaria vuonna 2008 ja 13 000 dollaria sekä vuosina 2009 että 2010.
Yhteenveto luottamusten tarkoituksesta
Ennen kuin lopetan tämän keskustelun, haluaisin puhua hetken henkivakuutuksen käytöstä osana kiinteistösuunnittelua.
On olemassa useita tilanteita, joissa vakuutus voi tarjota tarvittavaa rahaa muuten epälikvidiin kiinteistötilanteeseen. Ei ole epätavallista huomata, että elämänsä loppupuolella heidän talostaan maksetaan ja se kattaa suurimman osan omaisuudestaan.
Vaikea jakaa miljoonan dollarin koti ja muutama sata tuhatta dollaria käteistä ja osakkeita kahden tai useamman edunsaajan kesken. Sama jakamattomuusongelma voi ilmetä, kun jätät liiketoiminnan yhdelle lapselle, mutta haluat silti kohdella toisia oikeudenmukaisesti. Molemmissa tilanteissa hyvin suunniteltu vakuutus voi auttaa välttämään talon tai yrityksen pakkokauppaa.
Muista, että numerot muuttuvat, kuten oma tilanteesi, ajan myötä. Tämä artikkeli on yritykseni tuoda esiin joitain kiinteistösuunnittelun yksityiskohtia, jotka voivat auttaa sinua säilyttämään paremmin omaisuutesi, joiden keräämiseen olet työskennellyt niin kovasti. Jos päätät jatkaa luottamuksen toteuttamista, kysy neuvoa asiantuntevalta luottamusmieheltä.
Tämä ei ole asia, jota pitäisi tuoda jollekin, jolla on yleinen käytäntö; ei ole yksinkertaista pysyä ajan tasalla tämän alan uusimpien lakien kanssa.