Jos olet amerikkalainen ja päätät muuttaa ulkomaille, sinun on tiedettävä FATCA: sta. FATCA on lyhenne sanoista Ulkomaan tilien verovelvollisuuslaki. FATCA edellyttää, että amerikkalaiset, jotka pitävät rahaa ulkomailla, ilmoittavat ulkomaisista varoista verotusta varten. Yksinkertaisemmin sanottuna FATCA estää amerikkalaisia välttelemästä veroja Yhdysvaltojen ulkopuolella sijaitsevien rahoitustilien kautta.
Jos olet Yhdysvaltain kansalainen ja aiot asua, säästää rahaa tai sijoittaa Yhdysvaltojen ulkopuolella, FATCA voi koskea sinua. Jatka lukemista saadaksesi lisätietoja FATCA-raportoinnista ja sen vaikutuksista amerikkalaisiin Yhdysvalloissa ja ulkomailla.
Mikä on FATCA?
FATCA on lyhenne sanoista Ulkomaan tilien verovelvollisuuslaki. Lakiesitys hyväksyttiin vuonna 2010 vastauksena sveitsiläisiin pankkitileihin liittyvään laajaan skandaaliin. Erityinen vuoden 2009 skandaali inspiroi tätä lainsäädäntöä, mutta sillä on maailmanlaajuinen vaikutus amerikkalaisiin, jotka pitävät rahaa ulkomailla.
FATCA: n lakkautumisen jälkeen rahojen piilottaminen Sveitsin pankkitileille tapahtuu vain elokuvissa. Nyt amerikkalaisten on paljon vaikeampaa piilottaa rahaa ulkomaisille tileille veropetos ja muihin laittomiin tarkoituksiin, koska seuraamukset noudattamatta jättämisestä ovat erittäin korkeat. FATCA: n puitteissa ulkomaiset pankkiirit ja amerikkalaiset, joilla on ulkomaiset tilit niillä on vahva kannustin pysyä lain oikealla puolella.
Miten FATCA vaikuttaa amerikkalaisiin ulkomailla?
FATCA loi uudet määräykset ulkomaisten omaisuuserien ilmoittamisesta ja lisäsi seuraamuksia noudattamatta jättämisestä. FATCA: n vuoksi Yhdysvaltain kansalaisten on itse ilmoitettava ulkomaisista varoistaan ja tuloistaan IRS: lle ja Yhdysvaltain valtiovarainministeriölle. Mutta ulkomaisten rahoituslaitosten on myös raportoitava Yhdysvaltojen hallitukselle amerikkalaisten omistamista varoista.
Yleensä useimmat ihmiset joutuivat ilmoittamaan tämäntyyppisistä tileistä jo ennen FATCAa. Mutta FATCA: n poistuttua ulkomaisten pankkien korkeammat sakot ja uudet raportointivaatimukset vaikeuttavat verojen kiertämistä ulkomaisilla tileillä.
Vaikka jotkut varakkaat ihmiset saattavat silti löytää tapoja kiertää veroraportointia ulkomaisilla tileillä, rangaistukset ovat niin ankarat, että useimmat ihmiset eivät ole riskin arvoisia. Lainkuuliaisten kansalaisten ei pitäisi olla liian huolissaan, koska he ilmoittivat jo ulkomaisista tileistä Yhdysvaltain verolain edellyttämällä tavalla.
Mitkä ovat FATCA-raportointivaatimukset?
FATCA-raportointivaatimukset on jaettu kahteen päävaatimukseen.
- Ensinnäkin ulkomaisten rahoituslaitosten, joihin kuuluu pankkeja ja sijoitusyhtiöitä, on jaettava tiedot Yhdysvaltain veronmaksajien tileistä IRS: lle. Jos FFI ei noudata vaatimuksia, sen on maksettava 30 prosentin lähdevero yhdysvaltalaisista varoista saaduista tuloista. Se on valtava kustannus, joten ulkomaisilla pankeilla on vahva kannustin noudattaa Yhdysvaltain sääntöjä.
- Toiseksi veronmaksajien, joiden ulkomaista omaisuutta ylittää tietyt dollarimäärät, on ilmoitettava ulkomaiset varat IRS: lle lomakkeella 8938. Tämän ohittaminen johtaa vielä isompaan sakkoon kuin pankkien on käsiteltävä: 10 000 - 50 000 dollaria plus 40 % suurimmasta tilisummasta jokaiselta salassapitovuodelta.
Kenen on raportoitava FATCA: ssa?
FATCA: n mukaan sekä pankkien että veronmaksajien on ilmoitettava ulkomaisista omistuksistaan Yhdysvaltain verohallinnolle. IRS tarkistaa, että veroilmoituksesi vastaa ulkomaisten pankkien ilmoittamia tietoja. Jos on ristiriita, sinun on tehtävä yhteistyötä pankin ja IRS: n kanssa selvittääksesi ero.
Kuten edellä mainittiin, ulkomaisia pankkeja sakotetaan 30 % kaikista Yhdysvalloista saaduista voitoista, kun taas veronmaksajia voidaan sakottaa jopa 10 000 dollarilla. Ja jos he eivät ilmoita verohallinnon ilmoituksen jälkeen, sakkoa voidaan korottaa jopa 50 000 dollariin. Lisäksi ulkomaisen omistuksen ilmoittamatta jättämisestä määrätään 40 prosentin sakko jokaiselta vuodelta.
Jos sinulla on rahaa ulkomaisella pankkitilillä ja sillä oleva summa on 10 000 dollaria tai enemmän milloin tahansa vuoden aikana, sinun on silti ilmoitettava siitä Yhdysvaltain valtiovarainministeriölle kohdassa FABER.
Mitä FATCA-raportointi on ja milloin sinun on ilmoitettava?
Koska olet yhdysvaltalainen veronmaksaja, FATCA-raportointisi sisältyy vuosittaiseen veroilmoitukseesi. IRS-lomakkeen 8938 jättäminen täyttää FATCA-raportointivaatimukset.
Lomakkeen 8938 kynnys on 50 000 dollaria yhdistettynä ulkomaisena omaisuutena, jos asut Yhdysvalloissa. Jos asut Yhdysvaltojen ulkopuolella, kynnys on 200 000 dollaria. Nämä rajat koskevat kaikkia ulkomaisia varoja kalenterivuoden viimeisenä päivänä. Korkeammat rajat ovat voimassa loppuvuoden ajan.
Useimmat veronmaksajat haluavat täyttää tämän lomakkeen veroilmoituksensa kanssa Yhdysvaltojen asukkaiden vuotuiseen veron eräpäivään mennessä huhtikuussa. Jos asut Yhdysvaltojen ulkopuolella, Yhdysvaltain tuloverolomakkeen eräpäivä on yleensä 15. kesäkuuta. Mutta vuodelle 2020 veron eräpäivää pidennettiin heinäkuun 15. päivään sekä Yhdysvalloissa että ulkomailla asuville koronavirusepidemian vuoksi.
FATCA: n seuraamukset noudattamatta jättämisestä
FATCA: n noudattamatta jättämisestä johtuvat seuraamukset voivat olla melko kalliita.
| Kuka ei noudattanut | Rangaistus |
|---|---|
| Yhdysvaltain veronmaksaja | 40 % sakko jokaisesta tulon aliarvioinnista sekä 10 000–50 000 dollarin sakkoja |
| Ulkomainen rahoituslaitos (FFI) | 30 % USA: n voitoista |
FATCA: n käytännön vaikutukset amerikkalaisille ulkomailla
Useimmille yhdysvaltalaisille sijoittajille, jotka pitävät talouttaan Yhdysvalloissa sijaitsevissa pankeissa ja rahoitusyhtiöissä, raportointivaatimukset ovat minimaaliset. Ellet sinä omistaa ulkomaisia varoja, sinun ei ehkä tarvitse ilmoittaa mitään.
Jos kuitenkin avaat pankki- ja sijoitustilejä FFI: ssä, sinun tulee ehdottomasti huomioida FATCA-vaatimukset. Joka vuosi, kun ilmoitat verot, jotka vaaditaan, vaikka et asuisi Yhdysvalloissa, yksinkertaisesti paljasta ulkomaista omaisuutta veroilmoituksesi kanssa.
Toimenpiteet, jotka kaikkien ulkomailla olevien amerikkalaisten tulisi ottaa
Jos et pidä FATCAsta tai luulet sen olevan liioittelua, sinun on otettava se esille valittujen edustamiesi kanssa. Yhdysvaltain lainsäätäjän toiminnan ulkopuolella FATCA ei ole tulossa minnekään lähiaikoina.
Ympäri vuoden hyvän kirjanpidon avulla on helpompi pysyä lain oikealla puolella ja suorittaa verot helposti. Jos sinusta tuntuu, että FATCA häiritsee sinua, harkitse veroasiantuntijan palkkaaminen auttaa sinua navigoimaan, miten se vaikuttaa omaan verotilanteeseesi.
Seuraa aina henkilökohtaisia taloustietojasi joka tapauksessa. Jos olet amerikkalainen ulkomailla, sinulla on korkeampi vaatimus ilmoittaa ulkomaisista pankkitileistä, sijoitustilitja muuta omaisuutta, kun ilmoitat verot.
Jos omistat ulkomaista omaisuutta, varmista, että tiedät, tarvitseeko sinun ilmoittaa siitä verottajalle
FATCA on tärkeä laki yhdysvaltalaisille sijoittajille, jotka asuvat sekä Yhdysvalloissa että ulkomailla. Täytäntöönpanon lisääntyminen tekee verojen huijaamisesta ulkomaisilla tileillä paljon vaikeampaa. Mutta lainkuuliaisille kansalaisille sen ei pitäisi olla liian suuri taakka. Varmista vain, että noudatat aina raportointivaatimuksia pysyäksesi lain oikealla puolella välttääksesi taloudellisia seuraamuksia.
Eric Rosenberg on talous-, matkailu- ja teknologiakirjailija Venturassa, Kaliforniassa. Hän on entinen pankkipäällikkö ja yritysrahoituksen ja kirjanpidon ammattilainen, joka jätti päivätyönsä vuonna 2016 siirtyäkseen täysipäiväisesti verkkoon. Hänellä on syvällinen kokemus pankkiasioista, luottokorteista, sijoittamisesta ja muista taloudellisista aiheista kirjoittamisesta ja hän on innokas matkailuhakkeri. Kun Eric on poissa näppäimistön äärestä, hän nauttii maailman tutkimisesta, pienten lentokoneiden lentämisestä, uusien käsityöoluiden löytämisestä ja ajan viettämisestä vaimonsa ja pienten tyttöjen kanssa.