Esta es la segunda parte de una serie de dos partes sobre planificación patrimonial de JoeTaxpayer. Asegúrate de revisar la primera publicación. ¿Qué es la planificación patrimonial?.
miAntes, hablamos de los beneficiarios designados. Es importante tener en cuenta que las cuentas que utilizan beneficiarios designados para evitar la legalización y no están sujetas a divulgación pública.
Esto nos lleva al siguiente tema, los fideicomisos. Los fideicomisos tampoco forman parte del proceso de sucesión, pero existen diferentes tipos de fideicomisos, cada uno con sus propios beneficios adicionales.
Fideicomiso para necesidades especiales (también llamado Fideicomiso para necesidades suplementarias)
Este fideicomiso le permite apartar activos para un beneficiario que tiene una discapacidad y, de lo contrario, quedaría descalificado para recibir asistencia del gobierno si heredara estos fondos directamente. El fideicomiso debe establecerse como un fideicomiso irrevocable financiado mientras aún está vivo.
Un fideicomiso derrochador es similar a las necesidades especiales, excepto que puede ser revocable o irrevocable. Su objetivo principal es proteger al beneficiario de sus propios gastos imprudentes. Puede trabajar con el abogado que lo configura para especificar los retiros exactos que se permitirán, como un porcentaje, una cantidad fija en dólares o una combinación de los dos.
Puede especificar más las circunstancias que permiten retiros adicionales, si los hubiera. Recomiendo usar cualquier regla más allá de una cantidad de distribución con moderación. Un beneficiario puede solicitar que se rompa un fideicomiso si las condiciones van en contra del bien público. Quieres proteger a tus herederos, no gobernar sus vidas desde la tumba.
Aumento de la exención del impuesto sobre la herencia
No hace mucho tiempo, el monto de la exención del impuesto al patrimonio era de $ 1,000,000. Se ha aumentado a $ 3,500,000 este año, y la Cámara de Representantes acaba de votar, la semana pasada, para mantener en vigor las leyes actuales de impuestos sobre el patrimonio.
Como estos números están sujetos a votación y en cualquier año pueden volver a ser tan bajos como $ 1 millón, preferiría continuar la discusión sobre la base de $ 1 millón. ¿Realmente desea contar con la amabilidad de los legisladores para no cambiar las reglas mientras se acerca al final de su vida y potencialmente no puede hacer ninguna planificación de última hora?
Un millón de dólares solía significar que eras rico, destinado de por vida. Ahora puede reflejar un estilo de vida agradable de clase media que incluye una casa y los ingresos del seguro como parte del fallecimiento de uno o ambos cónyuges. Considere una propiedad de $ 2 millones.
En ausencia de cualquier planificación, cuando usted fallece, su cónyuge hereda una cantidad ilimitada sin impuestos adeudados. Sin embargo, cuando fallezca, el patrimonio, valorado en $ 2 millones, se gravará al 55% de la cantidad superior a $ 1 millón. $ 550K al recaudador de impuestos.
Evitar la confianza
Ésta es una forma de preservar esa primera exención, sin dejar de proporcionar ingresos para el cónyuge sobreviviente durante su vida.
La mecánica del fideicomiso es sencilla. Los fideicomisos se establecen para recibir el monto de la exención tras el fallecimiento del primer cónyuge. (Nota: el fideicomiso en realidad se puede escribir para especificar el recibo del monto de la exención vigente en el momento de la transferencia.
De lo contrario, uno tendría una visita anual con un abogado, lo que podría resultar costoso). Ese fideicomiso le ofrece al cónyuge sobreviviente el derecho a retirar el 5% o $ 5,000, lo que sea mayor, cada año.
Se permiten cantidades adicionales en situaciones específicas, como facturas médicas, pero el derecho de retiro no es ilimitado. Cuando fallece el cónyuge sobreviviente, el fideicomiso se puede desembolsar en su totalidad al siguiente beneficiario, sin impuestos adeudados independientemente del crecimiento dentro de la cuenta.
No hay un aumento en la base, ya que ocurrió cuando el fideicomiso recibió los activos por primera vez, por lo que se establece una base de costo y las ganancias de capital pueden deberse a la venta de los activos. Al final, el costo de crear estos fideicomisos no es nada comparado con los posibles impuestos al patrimonio que este proceso ayuda a evitar.
Fideicomiso de seguro de vida irrevocable
El último tipo de fideicomiso (sí, hay aún más) que discutiré es un ILIT, un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Existe la idea errónea de que los ingresos del seguro de vida no están sujetos a impuestos.
Como un cónyuge puede heredar cantidades ilimitadas del patrimonio del fallecido, esto puede ser cierto en muchas situaciones, pero no en todas. Si una pareja fallece al mismo tiempo, sus herederos descubrirán que el producto de las pólizas de seguro es parte de su patrimonio. O, incluso si pasan en diferentes momentos, las ganancias de ambas pólizas forman parte del patrimonio del segundo cónyuge.
Dado lo económico que puede ser un seguro, este no es un evento tan inusual. Entra en el ILIT. En lugar de la propiedad directa de sus pólizas de seguro, el ILIT se establece para el seguro de cada cónyuge. Él, y no usted, es el propietario de la póliza, por lo tanto, cuando usted aprueba, no es parte de su patrimonio. También es típico establecer el ILIT con disposiciones similares a las del fideicomiso de derivación, para proporcionar primero al cónyuge sobreviviente y luego a los siguientes beneficiarios al fallecer.
Exclusiones de impuestos sobre donaciones
Este es un buen lugar para agregar algo de discusión sobre la exclusión de obsequios anuales. Si se encuentra en una posición en la que se siente cómodo para regalar activos mientras aún está vivo, tenga en cuenta que la exclusión actual es de $ 13,000 por año por destinatario.
Esto puede parecer una pequeña suma, pero una vez que cuente a los posibles destinatarios e incluya las donaciones tanto de usted como de su cónyuge, puede multiplicarse rápidamente. Dos hijos, sus cónyuges y cuatro nietos suman ocho destinatarios, o un total de $ 208,000 que puede donar cada año.
Si alguno de esos nietos está en la universidad, puede pagar sus gastos de matrícula en cualquier monto, sin impuestos adeudados. Al igual que con cualquiera de los números que he presentado, este número está sujeto a cambios a lo largo de los años. Fueron $ 12,000 en 2008 y $ 13,000 tanto para 2009 como para 2010.
Resumiendo el propósito de los fideicomisos
Antes de cerrar esta discusión, me gustaría hablar un momento sobre el uso del seguro de vida como parte de la planificación patrimonial.
Hay una serie de circunstancias en las que una póliza de seguro puede proporcionar el efectivo necesario para una situación patrimonial que de otro modo sería ilíquida. No es inusual encontrar que hacia el final de la vida su casa está pagada y comprende la mayor parte de sus activos.
Difícil dividir una casa de un millón de dólares y unos cientos de miles de dólares en efectivo y acciones entre dos o más beneficiarios. El mismo problema de indivisibilidad puede ocurrir cuando se deja el negocio a un niño, pero aún se quiere tratar a los demás de manera justa. En ambas situaciones, una póliza de seguro bien planificada puede ayudar a evitar la venta forzosa de una casa o negocio.
Tenga en cuenta que los números cambian, al igual que su propia situación, con el tiempo. Este artículo es mi intento de sacar a la luz algunos de los detalles de la planificación patrimonial que pueden ayudarlo a preservar mejor los activos que tanto ha trabajado para acumular durante su vida. Si decide buscar la implementación de un fideicomiso, busque el consejo de un abogado de fideicomisos con experiencia.
Esto no es algo para llevar a alguien con práctica general; No es sencillo mantenerse al día con las últimas leyes en esta área.