Si eres estadounidense y decides mudarte al extranjero, debes conocer FATCA. FATCA es corto para el ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. FATCA requiere que los estadounidenses que mantienen dinero en el extranjero informen esos activos extranjeros a efectos fiscales. En palabras más simples, FATCA evita que los estadounidenses eludan impuestos a través de cuentas financieras ubicadas fuera de los Estados Unidos.
Si es ciudadano de los EE. UU. y planea vivir, ahorrar dinero o invertir fuera de los Estados Unidos, es posible que se le aplique FATCA. Siga leyendo para obtener más información sobre los informes FATCA y cómo afecta a los estadounidenses en los Estados Unidos y en el extranjero.
¿Qué es FATCA?
FATCA es corto para el ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. El proyecto de ley se aprobó en 2010 en respuesta a un gran escándalo relacionado con cuentas bancarias suizas. Un escándalo específico de 2009 inspiró esta legislación, pero tiene un impacto mundial en los estadounidenses que guardan dinero en el extranjero.
Desde la aprobación de FATCA, esconder dinero en cuentas bancarias suizas solo ocurre en las películas. Ahora es mucho más difícil para los estadounidenses esconder dinero en cuentas extranjeras para evasión de impuestos y otros fines ilícitos, ya que las sanciones por incumplimiento son muy elevadas. Bajo FATCA, los banqueros extranjeros y Estadounidenses con cuentas en el exterior tienen un fuerte incentivo para permanecer del lado correcto de la ley.
¿Cómo afecta FATCA a los estadounidenses en el extranjero?
FATCA creó nuevas regulaciones para reportar activos en el extranjero y aumentó las sanciones por incumplimiento. Debido a FATCA, los ciudadanos estadounidenses deben autodeclarar sus activos e ingresos extranjeros al IRS y al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Pero las instituciones financieras extranjeras también están obligadas a informar al gobierno de los Estados Unidos sobre los activos de propiedad estadounidense.
En general, la mayoría de las personas tenían que reportar este tipo de cuentas incluso antes de FATCA. Pero desde la aprobación de FATCA, las multas más altas y los nuevos requisitos de información para los bancos extranjeros dificultan la evasión de impuestos con cuentas extranjeras.
Si bien algunas personas adineradas aún pueden encontrar formas de evitar la declaración de impuestos con cuentas en el extranjero, las sanciones son tan severas que no vale la pena correr el riesgo para la mayoría de las personas. Los ciudadanos respetuosos de la ley no deberían preocuparse demasiado, ya que ya estaban declarando cuentas en el extranjero según lo exige el código fiscal de EE. UU.
¿Cuáles son los requisitos de informes FATCA?
Requisitos de informes FATCA se dividen en dos requisitos principales.
- Primero, las instituciones financieras extranjeras (FFI, por sus siglas en inglés), que incluyen bancos y compañías de inversión, deben compartir detalles con el IRS sobre las cuentas de los contribuyentes estadounidenses. Si una FFI no cumple, tendrá que pagar una multa del 30 % de retención de impuestos sobre los ingresos de los activos estadounidenses. Ese es un costo enorme, por lo que los bancos extranjeros tienen un fuerte incentivo para cumplir con las reglas estadounidenses.
- En segundo lugar, los contribuyentes con activos en el extranjero por encima de ciertos montos en dólares deben informar los activos en el extranjero al IRS en el Formulario 8938. Omitir esto da como resultado una multa aún mayor que la que tienen que pagar los bancos: $ 10,000 a $ 50,000 más el 40% del total más alto de la cuenta por cada año de no divulgación.
¿Quién debe reportar bajo FATCA?
Según FATCA, tanto los bancos como los contribuyentes deben informar las tenencias extranjeras al Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. El IRS verifica para asegurarse de que su declaración de impuestos coincida con lo que informan los bancos extranjeros. Si hay una discrepancia, tendrá que trabajar con el banco y el IRS para resolver la diferencia.
Como se mencionó anteriormente, los bancos extranjeros son multados con el 30% de todas las ganancias derivadas de los EE. UU., mientras que los contribuyentes pueden ser multados con hasta $10,000. Y si no informan después de ser notificados por el IRS, la multa puede aumentarse hasta $50,000. Además, existe una sanción del 40% por cada año de no declaración de tenencias extranjeras.
Si tiene dinero en una cuenta bancaria extranjera y el monto en ella es de $10,000 o más en cualquier momento durante el año, aún deberá informarlo al Tesoro de los EE. UU. bajo faber.
¿Qué es la declaración FATCA y cuándo debe hacerlo?
Como contribuyente estadounidense, su informe FATCA se incluye con su declaración de impuestos anual. La presentación del Formulario 8938 del IRS cumple con los requisitos de informes FATCA.
El umbral para el formulario 8938 es $50,000 en activos extranjeros combinados si vive en los Estados Unidos. Si vive fuera de los Estados Unidos, el umbral es de $200,000. Estos límites se aplican al total de todos los activos extranjeros en el último día del año calendario. Se aplican límites más altos para el resto del año.
La mayoría de los contribuyentes querrán completar este formulario con su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento del impuesto anual en abril para los residentes de EE. UU. Si vive fuera de los Estados Unidos, la fecha de vencimiento para presentar sus formularios de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos suele ser el 15 de junio. Pero para 2020, la fecha de vencimiento de impuestos se extendió hasta el 15 de julio para los residentes de EE. UU. y extranjeros, debido al brote de coronavirus.
Sanciones FATCA por incumplimiento
Las sanciones por incumplimiento de FATCA pueden ser bastante costosas.
| quien no cumplio | Multa |
|---|---|
| Contribuyente estadounidense | Multa del 40% por cada subestimación de ingresos, más $10,000 a $50,000 en multas |
| Institución Financiera Extranjera (FFI) | 30% de las ganancias de EE. UU. |
Implicaciones prácticas de FATCA para los estadounidenses en el extranjero
Para la mayoría de los inversores estadounidenses que mantienen sus finanzas en bancos y compañías financieras ubicadas en los Estados Unidos, los requisitos de presentación de informes son mínimos. A menos que usted tener tenencias de activos extranjeros, es posible que no tenga que informar nada en absoluto.
Sin embargo, si abre cuentas bancarias y de inversión con una FFI, debe tomar nota de los requisitos de FATCA. Cada año, cuando presente su declaración de impuestos, que aún se requiere incluso si no vive en los Estados Unidos, simplemente divulgue su activos externos con su declaración de impuestos.
Pasos que todos los estadounidenses en el extranjero deben tomar
Si no le gusta FATCA o piensa que es una extralimitación, tiene que discutirlo con sus representantes electos. Fuera de una acción de la legislatura de los EE. UU., FATCA no irá a ninguna parte en el corto plazo.
Mantener buenos registros durante todo el año hace que sea más fácil mantenerse en el lado correcto de la ley y completar sus impuestos con facilidad. Si se siente abrumado por FATCA, considere contratar a un profesional de impuestos para ayudarlo a navegar cómo impacta su propia situación fiscal.
Siempre realice un seguimiento de sus datos financieros personales en cualquier caso. Si es estadounidense en el extranjero, tiene un listón más alto para informar cuentas bancarias extranjeras, cuentas de inversión, y otros activos cuando presente su declaración de impuestos.
Si posee activos extranjeros, asegúrese de saber si necesita informarlo al IRS
FATCA es una ley importante para los inversores estadounidenses que viven tanto en los Estados Unidos como en el extranjero. El aumento de la aplicación hace que sea mucho más difícil hacer trampa en sus impuestos con cuentas en el extranjero. Pero para los ciudadanos respetuosos de la ley, no debería ser una carga demasiado pesada. Solo asegúrese de seguir siempre los requisitos de informes para mantenerse en el lado correcto de la ley para evitar sanciones financieras.
Eric Rosenberg es un escritor de finanzas, viajes y tecnología en Ventura, California. Es un exgerente de banco y un profesional de contabilidad y finanzas corporativas que dejó su trabajo diario en 2016 para dedicarse a su lado en línea a tiempo completo. Tiene una gran experiencia escribiendo sobre banca, tarjetas de crédito, inversiones y otros temas financieros y es un ávido hacker de viajes. Cuando está lejos del teclado, a Eric le gusta explorar el mundo, volar aviones pequeños, descubrir nuevas cervezas artesanales y pasar tiempo con su esposa y sus hijas pequeñas.