Cuando era niño, pensaba que los ingresos eran ingresos, eran ingresos. Si le pagan por algo, son "ingresos".
No fue hasta que crecí que comencé a aprender que existen diferentes tipos de ingresos; y cada uno recibe su propio tratamiento fiscal especial. Es importante comprender esto porque puede afectar la cantidad de esos ingresos que puede conservar.
Los tres tipos principales de ingresos son:
- Ingresos devengados
- Ingresos pasivos
- Ganancias de capital
Los ingresos del trabajo y pasivos se gravan como ingresos ordinarios, pero los ingresos del trabajo también están sujetos a impuestos FICA. Las ganancias de capital se pueden gravar como ingresos ordinarios o como ganancias de capital a largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido el activo. Si fue propietario del activo durante más de un año, la apreciación se grava a una tasa más baja.
Tabla de contenido
- Ingresos brutos
- Ingreso bruto ajustado
- Ingresos devengados
- Ingresos pasivos
- Dividendos
- Ganancias de capital
- Ganancias de capital a corto plazo
- Ganancias de capital a largo plazo
- Resumen
Ingresos brutos
En primer lugar, establezcamos el escenario para un número que es importante pero que rara vez se usa: su ingreso bruto.
Su ingreso bruto es todo el ingreso que ganó o recibió en un año.
Piense en sus ingresos W-2 de su trabajo. Supongamos que su salario es de $ 50,000 al año, pero sus cheques de pago en realidad no equivalen a $ 50,000 porque tiene muchas deducciones. Es posible que esté contribuyendo a su 401 (k), pagando el seguro médico y pagando impuestos.
Sus cheques de pago reales son bastante menores que su salario de $ 50,000.
Sin embargo, en este caso, $ 50,000 es su ingreso bruto. Lo que realmente recibe es su "ingreso neto".
A efectos fiscales, su ingreso bruto anual incluye el salario de su trabajo, pero también los intereses bancarios, los dividendos de las inversiones, las ganancias de capital, los ingresos por alquiler, etc. Si se le pagó a usted, son ingresos brutos.
Cuando era niño, cuando pensaba que los ingresos eran ingresos, pensaba en los ingresos brutos. Afortunadamente, los ingresos brutos rara vez se utilizan para fines fiscales. Usan una medida diferente, ingreso bruto ajustado.
Ingreso bruto ajustado
Una subcategoría de ingresos brutos es Ingreso bruto ajustadoo AGI. Su ingreso bruto ajustado es su ingreso bruto menos una serie de deducciones que el código tributario ha elegido. Estos incluyen elementos como contribuciones de jubilación, como a un 401 (k), cuenta de ahorros para el cuidado de la salud contribuciones, pensión alimenticia, gastos de mudanza, gastos de educación, etc.
Las deducciones reducen sus ingresos imponibles.
El ingreso bruto ajustado sigue la misma línea de pensamiento que calcular el salario neto de su cheque de pago. Comienza con su ingreso bruto y luego comienza a restar cosas para encontrar su ingreso bruto ajustado. Las cosas que puede restar son sus deducciones.
Volviendo a nuestro ejemplo anterior, si pone $ 10,000 en su 401 (k), entonces su Ingreso Bruto es de $ 50,000 pero su AGI ahora es de $ 40,000 ya que las contribuciones a un 401 (k) son deducibles.
Si estás mirando un Formulario 1040 (2019), está en la Línea 8b.
Ingresos devengados
El ingreso del trabajo es el dinero que gana por trabajar. Podría ser un empleado de tiempo completo en una empresa y sus ganancias se informan en un Formulario W-2. Podría ser un contratista que trabaja en una empresa a través de una agencia o de forma independiente y sus ganancias se informan en un Formulario 1099.
El punto importante es que se le paga por el trabajo que realiza activamente. Si no se presentó o no produjo el producto del trabajo, entonces no le habrían pagado. Eso es ingresos del trabajo.
Los ingresos del trabajo son gravados por el gobierno federal a tasas de ingresos ordinarias. Esto está determinado por su categoría impositiva. Aquí están los tramos impositivos actuales si quieres ver donde caes.
Además de los impuestos sobre la renta, también tendrá que pagar FICA, que significa Ley Federal de Contribuciones al Seguro y se refiere al Seguro Social y Medicare. En total, paga el 12,4% de la Seguridad Social y el 2,9% de Medicare. Si trabaja por cuenta propia paga esta cantidad íntegra. Si es un empleado W-2, solo pagará la mitad y su empleador cubre la otra mitad por usted.
Nota: solo paga al Seguro Social los salarios inferiores a la base salarial del Seguro Social ($ 137,700 para 2020).
Los ingresos del trabajo se gravan a las tasas más altas posibles debido a la combinación de las tasas de ingresos ordinarias más las contribuciones FICA.
Ingresos pasivos
A menudo, cuando la gente habla de Ingresos pasivos, se refieren a ingresos que no requieren trabajo continuo. Me encantan los flujos de ingresos pasivos..
Pero dentro del contexto de los impuestos, tiene un significado muy específico porque los ingresos pasivos no están sujetos al impuesto FICA. El IRS tiene dos agrupaciones para lo que considera pasivo:
- Alquiler de bienes raíces - alquiler de propiedad o equipo
- Empresas: en las que no "participa materialmente de forma regular, continua y sustancial"
Algunos negocios pueden involucrar bienes raíces, pero el punto es que usted hizo una inversión, no "participa materialmente" en el negocio y simplemente obtiene un cheque de distribución.
Cuando le pagan por una actividad pasiva, pagará impuestos sobre la renta sobre esos ingresos, pero no será responsable de FICA.
Si tienes un cuenta de ahorros, gana intereses de sus ahorros en esa cuenta. Si participó en un bono bancario de cuenta nueva (donde le pagan cientos de dólares para abrir una cuenta en un banco), ese dinero se declara como interés. Eso es "pasivo" a pesar de que hizo algo para abrir la cuenta.
Un buen ejemplo de esto es cuando hice una inversión en una granja en AcreTrader. Es una granja de maíz y soja en Illinois con un rendimiento anual neto proyectado del 9.2% (rendimiento en efectivo del 4.3%) y la estructura es que soy un socio limitado en una empresa que solo es dueña de esa granja. No participo materialmente en el negocio (no hago nada) y las distribuciones están gravadas según mis tasas de ingresos ordinarias.
Dividendos
Una forma común de ingresos pasivos son los dividendos. A efectos fiscales, existen dos tipos de dividendos: ordinarios y calificados.
Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios., mientras que los dividendos calificados se gravan como ganancias de capital a largo plazo (se explica a continuación).
La mayoría de los dividendos que recibirá serán calificados. Los dividendos calificados cumplen con ciertas reglas del IRS, como que el dividendo fue pagado por una compañía extranjera calificada o estadounidense. Algunas excepciones notables a esta regla son las sociedades limitadas maestras y los REITS.
El IRS también requiere que usted mantenga acciones de una acción durante al menos 60 días durante los 121 días alrededor de la fecha de pago de dividendos. Si no lo hace, los dividendos calificados se tratan como dividendos ordinarios.
Ganancias de capital
Las ganancias de capital son cuando vende activos que se han apreciado, como acciones o bienes raíces. Pagará impuestos sobre la apreciación, no el precio de venta.
La tasa impositiva que se le cobra depende de cuánto tiempo haya retenido el activo antes de venderlo. Si mantuvo el activo durante menos de un año, paga tasas de ganancias de capital a corto plazo. Si mantiene el activo durante más de un año, paga tasas de ganancias de capital a largo plazo.
Ganancias de capital a corto plazo
Se cobran tasas de ganancias de capital a corto plazo si mantiene el activo durante menos de un año. La apreciación del activo se grava a la misma tasa que su ingreso del trabajo. No tiene que pagar impuestos FICA, solo impuestos sobre la renta.
Por ejemplo, si compra una acción el 1 de enero por $ 100 y la vende el 1 de noviembre por $ 150, deberá impuestos sobre la renta sobre los $ 50 que ganó con esta transacción. Si está en el tramo impositivo del 22%, deberá $ 11.
Ganancias de capital a largo plazo
Las ganancias de capital a largo plazo se cobran si mantiene el activo durante más de un año. En este caso, la apreciación se grava a las tasas de ganancias de capital a largo plazo, en lugar de a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.
Las tasas de ganancias de capital a largo plazo son 0%, 15% o 20% dependiendo de sus ingresos. Estos son los niveles de ingresos para casados que presentan una declaración conjunta.
- 0% si su ingreso es menor a $ 80,000
- 15% si sus ingresos están entre $ 80,001 y $ 496,600
- 20% si sus ingresos superan los $ 496,600
Además, existe un impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8% si sus ingresos superan una determinada cantidad:
- Contribuyentes individuales - $ 200,000
- Casado que presenta una declaración conjunta - $ 250,000
- Casado que presenta una declaración por separado - $ 125,000
Resumen
Hay muchos tipos de ingresos y cada fuente de ingresos tiene sus propias reglas fiscales. Los ingresos devengados son los más gravados, ya que se gravan a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias y están sujetos a los impuestos FICA. Los ingresos pasivos se gravan como ingresos ordinarios pero no están sujetos a impuestos FICA.
Por último, las ganancias de capital se pueden gravar según los ingresos ordinarios o según las tasas de ganancias de capital a largo plazo más favorables, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido el activo.