ISi no espera agotar los activos de una IRA durante la jubilación, es una buena idea determinar la forma más eficiente de transferir el saldo de la cuenta a sus herederos de una manera que preserve el potencial de crecimiento con impuestos diferidos de la cuenta durante el tiempo que sea posible.
Para muchos estadounidenses, la transferencia de patrimonio con una IRA flexible multigeneracional puede ser una solución ideal.
Al nombrar a un individuo más joven como beneficiario, él o ella podrá estirar la vida de la IRA al hacer retiros requeridos (más pequeños) basados en su esperanza de vida (más larga).
Con una estrategia de "IRA amplia", puede permanecer más dinero en la IRA con el potencial de un crecimiento continuo con impuestos diferidos.
Para aquellos que actualmente no tienen beneficiarios de IRA, la técnica de estiramiento podría proporcionar significativamente más beneficios a largo plazo que simplemente permitir que el saldo de la cuenta se pague a su patrimonio como una suma global imponible distribución.
Las IRA extensibles se hicieron significativamente más convenientes cuando el IRS revisó las reglas que rigen las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las IRA. Tenga en cuenta que el las distribuciones mínimas requeridas se han suspendido para 2009, pero se reanudará en 2010. Los tres cambios clave en las reglas que afectan a la IRA amplia le permiten:
- Nombre de los beneficiarios después de que hayan comenzado las RMD
- Cambiar las designaciones de los beneficiarios después de la muerte del titular de la cuenta
- Reciba RMD como beneficiario que se calculan en función de su propia esperanza de vida
Ya sea que haya acumulado activos en una cuenta de jubilación individual (IRA) haciendo contribuciones regulares a lo largo de los años o al "refinanciar ”una distribución de suma global de un plan de jubilación en el lugar de trabajo, es posible que desee considerar si será necesario utilizar todo ese dinero para mantenerse durante la jubilación. Si la respuesta es "no" (o incluso "tal vez no"), deberá determinar la forma más eficaz de salir del saldo de la cuenta a sus herederos y al mismo tiempo salvaguardar su riqueza acumulada durante el mayor tiempo posible.
Estíralo
Para muchos estadounidenses, la transferencia de riqueza con una IRA “amplia” multigeneracional es una solución ideal. Una IRA extendida es una estrategia para una IRA tradicional que pasa del titular de la cuenta a un beneficiario más joven en el momento de la muerte del titular de la cuenta. Dado que el beneficiario más joven tiene una esperanza de vida más larga que el propietario original de la IRA, podrá "Estirar" la vida útil de la IRA al recibir distribuciones mínimas requeridas (RMD) más pequeñas cada año durante su vida lapso. Entonces puede permanecer más dinero en la IRA con el potencial de un crecimiento continuo con impuestos diferidos.
La creación de una IRA amplia no tiene ningún efecto sobre los requisitos mínimos de distribución del propietario de la cuenta, que continúan basándose en su esperanza de vida. Sin embargo, una vez que el titular de la cuenta muere, los beneficiarios comienzan a tomar RMD en función de sus propias expectativas de vida. Mientras que el propietario de una IRA extendida debe comenzar a recibir RMD después de cumplir 70 años y medio, los beneficiarios de una IRA extendida comienzan a recibir RMD después de la muerte del propietario de la cuenta. En cualquier escenario, las distribuciones están sujetas a impuestos para el beneficiario a las tasas de impuesto sobre la renta vigentes en ese momento.
Vale la pena señalar que los beneficiarios también tienen derecho a recibir el valor total de sus activos IRA heredados al final del quinto año siguiente al año de la muerte del titular de la cuenta. Sin embargo, al optar por tomar solo la cantidad mínima requerida, un beneficiario teóricamente puede estirar la IRA y el crecimiento con impuestos diferidos a lo largo de su vida.
Perspectivas agregadas
Su capacidad mejorada para estirar los activos de IRA es un resultado directo de una decisión del IRS de simplificar las reglas con respecto a las RMD de las IRA. Las nuevas reglas permiten nombrar a los beneficiarios después de que hayan comenzado las RMD del titular de la cuenta, y las designaciones de los beneficiarios se pueden cambiar después de la muerte del titular de la cuenta (aunque no se pueden nombrar nuevos beneficiarios en ese punto). Además, la cantidad de RMD de un beneficiario se basa en su propia esperanza de vida, incluso si las RMD del propietario original de la cuenta ya habían comenzado.
Considere las implicaciones
- La capacidad de nombrar nuevos beneficiarios después de que hayan comenzado los RMD significa que puede incluir a un niño en su estrategia de IRA amplia sin importar cuándo nació el niño.
- La capacidad de cambiar las designaciones de los beneficiarios después de la muerte del titular de la cuenta significa que uno El beneficiario puede optar por renunciar a su propia condición de beneficiario para que más activos pasen a otro beneficiario. Por ejemplo, si el titular de una cuenta nombra a su hijo como el beneficiario principal y a su nieto como el secundario beneficiario, el hijo podría retirarse a sí mismo como beneficiario y permitir que toda la IRA pase al nieto. Los RMD se basarían entonces en la esperanza de vida del nieto, no en la esperanza de vida del hijo, como habría sido el caso si el hijo siguiera siendo un beneficiario. (Cuando hay más de un beneficiario, las RMD se calculan utilizando la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad).
- La capacidad de los beneficiarios de basar los RMD en su propia esperanza de vida significa que el dinero que acumula en su IRA y dejar a los herederos tiene el potencial de durar más y producir más riqueza para los más jóvenes. generaciones. (Ver ejemplo.)
Tenga en cuenta que esta información se presenta solo con fines educativos y no representa asesoramiento fiscal o financiero. Si bien es cierto que los recientes cambios regulatorios han hecho que sea mucho más fácil incorporar una IRA amplia en su iniciativas de planificación financiera multigeneracionales, siempre es una buena idea hablar con un profesional de impuestos antes de implementar cualquier nueva estrategia fiscal.
Stretch IRA en acción
Suponga que deja una cuenta IRA de $ 100,000 a un beneficiario de cinco años que tiene una esperanza de vida estimada de 77,7 años, según las tablas de esperanza de vida actuales del IRS.
Si la cuenta obtuvo una tasa de rendimiento anual promedio del 8%, su valor podría aumentar a $ 1.67 millones cuando cumpla 55 años.
Esa cantidad se suma a los casi $ 790,000 en RMD sujetos a impuestos que se habrían retirado de la cuenta durante el período de 50 años. *
* Solo con fines ilustrativos. No es indicativo de ninguna inversión en particular.