No es ningún secreto que yo amor dividendos.
Como bloguero autónomo, invirtiendo en acciones que generan dividendos significa que tenemos un "piso" relativamente estable de ingresos anuales que puede ayudar a suavizar los baches del espíritu empresarial. Después del año pasado, ha sido bueno tener esa "póliza de seguro" en su lugar.
Lo que también es bueno es que el código fiscal dice que los dividendos son especiales. Puede gravarse un poco menos que los ingresos ordinarios.
Cuando supe por primera vez sobre este tratamiento, sentí que era un código de trampa. Entiendo por qué el código fiscal hace esto: quiere incentivar la reinversión. Cuanto más dinero regresa al mercado de valores, más grande se vuelve el mercado. Todos (los que pueden invertir) ganan.
Entonces, si siempre se ha preguntado cómo se gravan los dividendos, así es como lo entiendo:
Tabla de contenido
- Calificado vs. Dividendos ordinarios
- ¿Cómo se gravan los dividendos calificados?
- ¿Cómo se gravan los dividendos ordinarios?
- ¿Cómo se informan los dividendos?
- ¿Cuándo utilizo el Programa B?
- Resumen
Calificado vs. Dividendos ordinarios
No todos los dividendos son iguales. El IRS ha decidido algunos algunos los dividendos son simplemente "ordinarios" mientras que otros son "calificados". Calificado significa que califican para las tasas impositivas más bajas a las ganancias de capital a largo plazo, mientras que las ordinarias se gravan a las tasas impositivas ordinarias.
A veces, los verá llamados dividendos "no calificados", solo para distinguirlos de los calificados, pero este término es sinónimo de dividendos "ordinarios".
Hay dos partes para determinar si es un dividendo calificado:
- Empresa estadounidense (o una empresa en posesión de EE. UU., Empresa extranjera que se negocia fácilmente en un mercado de valores de EE. UU.)
- requisitos de tenencia, explicados a continuación.
Los requisitos de tenencia son que debe poseer las acciones durante más de 60 días en un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. En otras palabras, no puede comprar las acciones "por el dividendo" y luego venderlas inmediatamente después.
En el momento de la declaración de impuestos, no es necesario que calcule todo esto usted mismo. Su corredora le enviará un formulario (1099-DIV) que describe sus dividendos calificados y ordinarios. Solo debe asegurarse de no cometer el simple error de poseer las acciones durante menos de 60 días en ese período de 121 días.
¿Cómo se gravan los dividendos calificados?
Durante años, las tasas de ganancias de capital a largo plazo estuvieron vinculadas a sus tasas impositivas. Con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, se desvincularon y se les asignó su propio horario.
Las tasas impositivas siguen siendo del 0%, 15% y 20%, pero se basan en este programa basado en los ingresos:
| Estado civil | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| Único | < $40,000 | $40,001 – $441,449 | $441,449+ |
| Casado que presenta una declaración conjunta | < $80,000 | $80,001 – $469,049 | $469,049+ |
| Jefe de hogar | < $53,600 | $53,601 – $496,599 | $496,599+ |
Esta es solo la tasa base para sus dividendos calificados. Hay dos impuestos adicionales que se pueden evaluar sobre los ingresos por inversiones, y ambos se basan en su ingreso bruto ajustado modificado.
Ahí está el Impuesto adicional al Medicare de 0.9% si su ingreso bruto ajustado modificado está por encima de ciertos umbrales:
- Contribuyentes solteros y cabeza de familia - $ 200,000
- Casado que presenta una declaración conjunta - $ 250,000
- Casado que presenta una declaración por separado - $ 125,000
¿Crees que hemos terminado? Oh no... también tenemos el Impuesto sobre la renta de las inversiones netas del 3.8%, que utiliza los mismos niveles que el impuesto adicional al Medicare.
- Contribuyentes solteros y cabeza de familia - $ 200,000
- Casado que presenta una declaración conjunta - $ 250,000
- Casado que presenta una declaración por separado - $ 125,000
Sin embargo, hay un lado positivo, no paga tanto el impuesto adicional al Medicare como el impuesto sobre la renta neta de inversiones sobre los mismos ingresos. Puede estar sujeto a ambos pero no a ambos con el mismo tipo de ingresos. (fuente, sombrero para mi amigo Leif en Médico en llamas por señalar esta aclaración)
Ambos impuestos fueron creados por la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio.
¿Cómo se gravan los dividendos ordinarios?
Se gravan al igual que los ingresos ordinarios, que se basan en su tramo de impuesto sobre la renta.
Fácil ¿verdad? 🙂
¿Cómo se informan los dividendos?
Anteriormente, dije que su corredor se encargará de calcular los dividendos (lo que está calificado, lo que es ordinario); lo hacen al emitirle un Formulario 1099-DIV.
Usted declara los dividendos en su Formulario 1040 cuando declara sus impuestos. Los dividendos calificados van a la Línea 3a y los dividendos ordinarios van a la Línea 3b (para Año fiscal 2019, por lo que pueden cambiar para 2020 pero estarán en esa área general). Súper simple.
Los corredores tienen hasta el 31 de enero para emitir un 1099-DIV y usted debe declarar dividendos incluso si no recibe uno.
¿Cuándo utilizo el Programa B?
Horario B es un formulario que debe presentar si su interés y ordinario Los ingresos por dividendos ascienden a más de $ 1,500. Es un formulario realmente simple en el que enumera sus fuentes de interés y ordinario dividendos.
No es para dividendos calificados.
Resumen
Hay dos tipos de dividendos: ordinarios y calificados. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos.
Los dividendos calificados se gravan como ganancias de capital a largo plazo. La tasa que paga por las ganancias de capital a largo plazo depende de sus ingresos, pero estará entre el 0 y el 20%. Puede ayudar usar un rastreador de dividendos para saber cuándo esperar los pagos de dividendos.
No es necesario que averigüe por sí mismo cuáles de sus dividendos son ordinarios o calificados; su corretaje le enviará la información y los formularios necesarios.
Como es el caso de los impuestos, asegúrese de consultar a un profesional y asegúrese de tener la información del último año fiscal.