La mayoría de la gente reconoce que un 401 (k) es uno de los mejores programas de jubilación disponibles. Si su empresa ofrece uno, definitivamente debería aprovecharlo. Permite contribuciones más generosas que la mayoría de los otros planes disponibles para los empleados y, a menudo, viene con una contribución de contrapartida del empleador. Pero de lo que la mayoría de la gente es menos consciente es de que existen límites 401 (k) para empleados altamente remunerados.
Comprensión de los límites de contribución 401 (k)
El principal atractivo de los planes 401 (k) es la cantidad que puede contribuir; para 2021, el límite de contribución es $ 19,500. También puede hacer una contribución para ponerse al día si tiene 50 años o más. Eso agrega otros $ 6,500 a la contribución. Si su empleador tiene una contribución de contrapartida, se convierte en un serio plan de acumulación de riqueza.
Por ejemplo, supongamos que realiza la contribución total de $ 19,500. Pero tienes 50 años, por lo que puedes agregar otros $ 6,500. Eso es $ 26,000 viniendo de ti. Su empleador tiene un 50% de contribución y aporta otros $ 9,750, y usted ya tiene derechos adquiridos por completo en el plan.
Eso eleva su contribución total para todo el año a $ 35,750.Ese es el tipo de dinero con el que están hechos los sueños de jubilación anticipada. También es la razón por la que los planes 401 (k) son tan populares.
Límites adicionales para empleados altamente compensados
Por muy atractivo que parezca, existen serios límites en el plan si se incluye en la categoría de empleado altamente remunerado, o "HCE" para abreviar. Los umbrales que lo definen como HCE son probablemente más bajos de lo que cree. Voy a dar la definición en la siguiente sección, pero basta con decir que si cae en esta categoría, su plan 401 (k) de repente no es tan generoso.
En los términos más simples, las contribuciones hechas por HCE no pueden ser excesivas en comparación con las de los no HCE. Por ejemplo, si la contribución promedio al plan por parte de personas que no son HCE es del 4%, lo máximo que puede contribuir una HCE es el 6%. Veremos por qué es así en un momento.
Pero si gana $ 150,000 y planea maximizar su contribución a $ 19,500, es posible que descubra que solo puede contribuir con $ 9,000. Eso es el 6% de su salario de $ 150,000. Así es como las disposiciones de HCE pueden limitar las contribuciones al plan 401 (k) por parte de empleados altamente remunerados. Si está decidido a ser un HCE después del hecho, como después de haber hecho una contribución 401 (k) completa para el año, la contribución tendrá que ser reclasificada.
El exceso se le reembolsará y no se retendrá dentro del plan. Un importante deducción fiscal se perderá. Aquí hay otra pequeña arruga... un HCE no siempre es obvio. El IRS tiene lo que se conoce como atribución familiar, lo que significa se puede determinar que eres un HCE por sangre. Un empleado que es cónyuge, hijo, abuelo o padre de alguien que es propietario del 5% (o más) de la empresa, automáticamente se considera propietario del 5% (o más). Profundicemos un poco más ...
¿Qué determina a un empleado altamente remunerado?
El El IRS define a un empleado altamente remunerado como alguien que ...
- Poseía más del 5% de la participación en el negocio en cualquier momento durante el año o el año anterior, independientemente de la compensación que esa persona ganó o recibió, o
- Durante el año anterior, recibió una compensación del negocio de más de $130,000y, si el empleador así lo desea, estaba entre el 20% superior de los empleados cuando se clasificaba según la remuneración.
Resumido entonces, hay tres números a tener en cuenta:
- 5% (propiedad),
- $130,000 (ingresos), Y
- 20% (es decir, estás entre el 20% de las personas mejor pagadas de tu empresa).
De inmediato, creo que sé lo que está pasando por tu mente: $130,000 está altamente compensado?
¿Yo se, verdad? En gran parte del país, particularmente en las grandes ciudades costeras, como Nueva York y San Francisco, eso apenas es suficiente para sobrevivir. Pero aquí es donde el IRS trazó la línea, y estamos atascados. Si tuviera que adivinar, diría que la base probablemente sea un número establecido hace años, y nunca se ha actualizado adecuadamente.
Todo el propósito del empleado altamente remunerado 401 (k) (HCE 401 (k)) es evitar que los trabajadores mejor remunerados obtengan la mayor parte del beneficio de los planes de jubilación patrocinados por el empleador. Después de todo, cuanto más altos sean sus ingresos, más podrá pagar en el plan de jubilación. Un empleado al que se le paga $ 150,000 por año puede contribuir mucho más que alguien que gana $ 50,000. La regulación del IRS está diseñada para reducir este desequilibrio.
Pruebas de no discriminación
Puedo ser culpable de darte más información aquí de la que quieres saber. Pero esto se reduce a la mecánica de todo el asunto de HCE. Si es un empleado, no tiene que preocuparse por esto: su empleador realizará estas pruebas. Pero puede ser importante si es propietario de una pequeña empresa y necesita realizar la prueba usted mismo.
Si no tiene apetito por lo técnico, no dude en omitir esta sección. Para asegurarse de que todo vaya de acuerdo con la regulación, el IRS requiere que los empleadores realizan pruebas de no discriminación anualmente. Los planes 401 (k) deben probarse para asegurarse de que las contribuciones realizadas para los empleados con salarios más bajos sean "Proporcionales" a los hechos para propietarios y gerentes que encajan en la categoría de altamente remunerados empleados.
Pruebas de ADP y ACP
Hay dos tipos de pruebas: Porcentaje de aplazamiento real (ADP) y Porcentaje de contribución real (ACP).
ADP mide los aplazamientos electivos, que incluyen los aplazamientos antes de impuestos y Roth, excluidas las contribuciones de recuperación, de ambos empleados compensados y no HCE. Con este método, los aplazamientos electivos de los participantes se dividen por su compensación, que produce el ratio de aplazamiento real (ADR). calculado para empleados HCE y no HCE. (¡Quédate conmigo ahora!)
La prueba de ADP se cumple si el ADP para empleados elegibles altamente remunerados no excede uno de:
- 125% del ADP para no HCE, O
- El menor de 1) 200% del ADP para no HCE, o 2) ADP para no HCE, más 2%.
La prueba de ACP se cumple si el ACP para empleados altamente remunerados no excede el mayor de:
- 125% del ACP para no HCE, O
- El menor de 1) 200% de la ACP para el grupo de no HCE, o 2) ACP de no HCE, más 2%.
¿¿¿Sigues conmigo???
La regla del 2%
Tenga en cuenta que en cada prueba, existe la disposición de "más 2%". Eso es significativo. Las contribuciones promedio al 401 (k) de las HCE en el plan no pueden exceder las de las no HCE en más del 2%. Además, las contribuciones colectivas de HCE no pueden ser más del doble del porcentaje de las contribuciones de no HCE.
Uno de los mayores problemas con las pruebas de no discriminación es que los resultados pueden exagerarse si las personas que no son HCE realizan contribuciones porcentuales relativamente pequeñas o si pocos participan en el plan. Como empleado altamente remunerado, puede maximizar sus contribuciones cada año.
Pero los empleados que obtienen ingresos más modestos pueden optar por contribuciones mínimas. Eso puede sesgar los resultados de las pruebas. Desafortunadamente, no hay una manera fácil de solucionar ese problema.
¿Qué sucede si su plan 401 (k) no pasa la prueba?
Aquí es donde la situación se pone un poco fea. La prueba se puede realizar dentro de los 2 meses y medio del año nuevo (15 de marzo) para tomar la determinación. Luego, tendrán que tomar medidas para corregirlo dentro del año calendario. Si el plan no pasa la prueba, se le devolverá el exceso de contribución. Perderás la deducción de impuestos, pero recuperarás tu dinero y la vida seguirá.
Aquí también hay una pequeña complicación. La contribución en exceso al plan durante el último año fiscal se reembolsará el año siguiente como ingreso imponible a la HCE. Eso significa que cuando reciba el reembolso de su contribución en exceso, deberá apartar dinero para cubrir la obligación tributaria.
Mejor aún, realice un pago de impuestos estimado para evitar multas e intereses. Eso será importante si el exceso reembolsado es de varios miles de dólares. ¿Qué sucede si el problema no se identifica y se corrige dentro de ese período de tiempo? Se pone realmente feo.
El efectivo del plan 401 (k) o el acuerdo diferido ya no será calificado, y todo el plan puede perder su estado de calificación tributaria.
Hay un poco más de esto, pero no voy a ir más lejos. Esto es solo para darle una idea de cuán serio es el IRS con respecto a un HCE 401 (k). Si es propietario de una pequeña empresa y existe incluso una pequeña posibilidad de que esté chocando con los límites de HCE, consulte con un CPA.
Administre su 401 (k) con Blooom
Aunque encontrará límites de contribución a su 401 (k) si cumple con los criterios anteriores, aún puede beneficiarse de contribuir a uno. Mientras múltiples robo-asesores puede ayudarlo a administrar su 401 (k), Blooom es la única plataforma construida únicamente alrededor de 401 (k), lo que significa que lo hacen realmente bien.
Blooom permite reequilibrar su cartera, mantener bajo control su relación entre acciones y bonos, investigar las tendencias del mercado, evitar tarifas ocultas y obtener su pareja.
Su empleador nunca tiene que participar en el proceso. También tiene acceso a asesores financieros vivos, a pesar de que Blooom es un asesor robotizado. Todos estos servicios tienen un costo de $ 10 al mes, sin un requisito de saldo mínimo. Es posible que sus contribuciones tengan un límite debido a sus ingresos, pero con Blooom puede estar tranquilo sabiendo que no está perdiendo dinero en otros lugares.
Empleados altamente compensados Estrategias de solución 401 (k)
Si es un empleado altamente remunerado, ¿existen estrategias para reducir el impacto? Sí, ninguno es tan bueno como poder hacer una contribución completa al 401 (k) deducible de impuestos, pero pueden minimizar el daño.
- Hacer contribuciones 401 (k) no deducibles. Aún puede hacer contribuciones, simplemente perderá la deducción de impuestos. Sin embargo, eso no es un completo desastre. Esas contribuciones seguirán generando ingresos por inversiones con impuestos diferidos.
- Haga una contribución para ponerse al día con el plan 401 (k). Las disposiciones para ponerse al día con el plan 401 (k) no están restringidas por las reglas de los empleados altamente remunerados. Esto ofrece un alivio potencial, siempre que tenga 50 años o más. Los planes 401 (k) vienen con una provisión de actualización de $ 6,500 si tiene 50 años o más. Si se considera que está altamente compensado, aún puede hacer esta contribución.
- Haga que su cónyuge maximice su contribución a la jubilación. Es decir, si no se le considera también un empleado altamente remunerado.
- Configure una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Este no es un plan de jubilación, pero proporcionará ahorros con impuestos diferidos. Eso le ayudará a crear un plan para pagar los costos de salud en sus años de jubilación. Para 2021 puedes contribuir hasta7,200 (casado) o $ 3,600 (soltero). Obtiene una exención de impuestos sobre su contribución.
- Ahorre dinero en cuentas imponibles. Naturalmente, siempre se prefiere algún tipo de plan de ahorro protegido contra los impuestos, especialmente si está seriamente limitado en su plan 401 (k). Pero esta opción nunca debe ignorarse. Si es un empleado altamente remunerado, pero sus contribuciones para la jubilación son limitadas, deberá hacer algo para compensar la diferencia.
Ahorrar dinero en cuentas imponibles es una estrategia sólida. No hay límites sobre cuánto puede contribuir. Y aunque no obtenga una exención de impuestos sobre las contribuciones o las ganancias de la inversión, podrá retirar dinero cuando lo necesite, sin tener que preocuparse por pagar impuestos sobre él.
Tres formas de hacer una contribución a una cuenta IRA
Una opción aún más sencilla es simplemente hacer una contribución a una cuenta IRA. Aquí no hay nada lujoso, pero si es un empleado altamente remunerado, nunca pase por alto lo obvio. Hay tres formas de hacer esto:
Haga una contribución a una cuenta IRA tradicional.
Prácticamente cualquier persona, con cualquier nivel de ingresos, puede hacer una contribución. Pero la deducción de impuestos por una contribución, si ya está cubierto por un plan del empleador, se elimina gradualmente en $ 125,000 para parejas casadas, en $ 76,000 para contribuyentes solteros. Pero si el estado de HCE limita sus contribuciones 401 (k), esta será una forma de aprovechar el aplazamiento de impuestos de los ingresos por inversiones.
Las contribuciones no son tan generosas como las de los planes 401 (k), a solo $ 6,000 por año (o $ 7,000 si tiene 50 años o más), pero todo ayuda.
Haga una contribución a una cuenta Roth IRA.
Puede hacer una contribución si sus ingresos no superan $ 140,000 (soltero) o $ 208,000 (casado). No hay deducción de impuestos con las conversiones Roth IRA, pero tendrá un aplazamiento de los ingresos por inversiones. Lo mejor de todo es que, una vez que se jubile, los retiros se pueden realizar libres de impuestos.
Haga una contribución a una cuenta IRA tradicional no deducible y luego haga una conversión Roth.
Si lo hace, puede evitar la obligación fiscal de la conversión. Pero con el Roth convertirá los ahorros con impuestos diferidos en libres de impuestos. Uno de los mayores beneficios de esta estrategia es que no hay límite de ingresos. Incluso si sus ingresos exceden los umbrales anteriores, puede hacer una contribución no deducible a una IRA tradicional y luego convertirla en una IRA Roth.
Reflexiones finales sobre los límites de 401k para empleados altamente compensados
Si es empleado de una gran organización, su empleador probablemente haya descubierto cómo evitar el problema de HCE. Es más un problema para los empleadores más pequeños. Si usted es el empleador, esta es una situación que deberá vigilar de cerca. El administrador de su plan debería poder ayudarlo.
Hay dos formas de solucionar el problema:
- Puedes ofrecer un plan de puerto seguro 401 (k), que no está sujeto a las pruebas de discriminación.
- De lo contrario, puede proporcionar una generosa contrapartida del empleador. La igualación puede aumentar la participación de los empleados en el plan a más del 50%, lo que a menudo soluciona el problema de HCE.
Pero si es un empleado altamente remunerado en una empresa pequeña, no sabrá que es un problema hasta que reciba una notificación de su empleador. Eso vendrá en forma de una devolución de lo que se determina que es su contribución en exceso y una posible factura de impuestos como resultado.
¿Se le considera un empleado altamente remunerado o lo ha sido en el pasado? ¿Recibió un reembolso y una factura de impuestos posterior? ¿Qué están haciendo usted o su empleador para solucionar el problema?