Mi antiguo compañero de cuarto de la universidad perdió a su hermano menor a causa del cáncer y dejó a mi compañero de cuarto como beneficiario de su cuenta de jubilación.
Cuando escuché la noticia, estaba incrédulo. No hay forma de que alguien tan joven pueda fallecer, ¿verdad?
Había escuchado que el hermano menor de mi ex compañero de cuarto de la universidad estaba enfermo, pero asumí que mejoraría.
Cuando me enteré de que había fallecido a los 34 años, me quedé completamente conmocionado. Incluso hasta el día de hoy, apenas puedo creer que se haya ido. Era joven, atlético y su corazón era más grande que su sonrisa. Simplemente no parecía correcto.
Habían pasado unos meses y mi amigo se acercó a mí para informarme que su hermano lo había nombrado beneficiario de su cuenta de jubilación, su 401 (k). No estaba seguro de qué hacer, por lo que buscaba mi consejo.
Es común que ayudemos a las personas a encargarse de la transferencia de cuentas IRA y otras cuentas de inversión al beneficiario legítimo. En este sentido fue diferente ya que el beneficiario era su hermano menor. Es uno de esos artículos que me duele escribirlo, pero sé que otros pasarán por esta experiencia.
Esto es lo que necesita saber si esto le sucede.
Reglas para beneficiarios de IRA que no son cónyuges
La situación que ha vivido mi amigo con heredando el plan 401 (k) de su hermano se conoce como un "beneficiario no cónyuge". Este es un término que utiliza el IRS para describir un plan de jubilación, como una IRA o un 401 (k), que en última instancia es heredado por alguien que no sea el cónyuge del difunto. Es una clasificación especial porque una persona que no es cónyuge no tiene todas las opciones de herencia que tiene un cónyuge. Por esta razón, existen reglas especiales que se aplican a los beneficiarios que no son cónyuges.
Primero, no hay reglas que requieran que un plan de jubilación deba pasar a un cónyuge tras la muerte del propietario. Y ciertamente, en los casos en que el difunto no esté casado, un plan de jubilación pasará necesariamente a una persona que no sea su cónyuge. De hecho, probablemente sea un resultado más común de lo que generalmente se supone.
Cuando un cónyuge hereda el dinero de la jubilación, generalmente puede transferir la cuenta a su propio plan de jubilación y no hay consecuencias fiscales inmediatas.
Pero un no cónyuge se limita básicamente a tres opciones:
- Toma una distribución inmediata - Tendrá que pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre dicha distribución, pero no habrá Penalización del 10% por retiro anticipado si tiene menos de 59 1/2.
- Conserve la cuenta de jubilación del difunto - Tiene esta opción, pero requerirá que realice los retiros mínimos requeridos durante su esperanza de vida. Entraremos en este tema en la siguiente sección.
- Crea una IRA heredada - Este tipo de cuenta permanecerá a nombre del difunto y los fondos pueden seguir creciendo con impuestos diferidos. Puede usar esta cuenta para un plan IRA o 401 (k). Aunque creará una cuenta de jubilación nueva, no podrá realizar contribuciones a ese plan.
Si configura una IRA heredada, el dinero debe moverse directa e inmediatamente de la cuenta existente, a lo que se conoce como transferencia de fideicomisario a fideicomisario. Eso significa que no podrá recibir personalmente las distribuciones o los saldos de reinversión del planes de jubilación del difunto, y luego transfiéralos a otra IRA como pueda con su propia jubilación cuentas. El dinero siempre debe pasar directamente de la cuenta del difunto a la nueva cuenta.
Cada opción debe incluir distribuciones mínimas requeridas (RMD)
Cualquiera que sea la opción que elija como beneficiario no cónyuge, tendrá que tomar distribuciones mínimas requeridas (RMD) del plan. Exactamente cómo se configurará esto y cuánto debe retirar, dependerá de si el difunto ya había comenzado a tomar RMD cuando estaba vivo.
Como mínimo, tendrá que comenzar a recibir distribuciones que se basen en su esperanza de vida. El IRS en realidad proporciona tablas de esperanza de vida pero es un proceso bastante complejo y es casi seguro que requerirá ayuda profesional para establecer uno.
Si el difunto ya había comenzado a tomar RMD, que todos deben comenzar a tomar a los 70 años y medio con todos los planes de jubilación, excepto IRA Roth***, entonces el monto de su RMD será el monto del RMD del difunto en el año de su muerte.
*** (Tenga en cuenta: esta discusión sobre las reglas de los beneficiarios que no son cónyuges se aplica a la herencia de IRA tradicionales y planes patrocinados por el empleador, como los 401 (k) únicamente. Las cuentas IRA Roth tienen reglas diferentes y consecuencias fiscales muy diferentes. Como tal, puedo cubrir las reglas de beneficiarios no cónyuges con respecto a las IRA Roth en un artículo separado).
Después del año de la muerte del difunto, o si el difunto nunca había comenzado a tomar RMD, los RMD se basarán en su propia esperanza de vida.
La regla de RMD se aplica tanto a los planes 401 (k) heredados como a las cuentas IRA tradicionales.
Tendrá que pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre los RMD, pero no habrá una multa del 10% por retiro anticipado, incluso si no tiene 59 1/2 años o más.
El beneficiario es un menor - ¿Son las mismas reglas?
Este es otro resultado común de los planes de jubilación heredados, ya que los niños, incluidos hijos menores de edad - se nombran con frecuencia beneficiarios en todo tipo de planes de jubilación. Esto a veces puede suceder incluso cuando el difunto está casado, pero es extremadamente común en situaciones de divorcio.
Es perfectamente legal nombrar a un menor como beneficiario de un plan de jubilación. Pero como el menor es un niño, carecerá de la capacidad legal para administrar la cuenta. Por esta razón, si elige nombrar a un hijo menor como beneficiario de su plan, también debe crear un acuerdo de custodia.
Este es un arreglo en el que selecciona un custodio para la cuenta bajo la Ley uniforme de obsequios a menores (UGMA). Esa ley permite que un custodio designado tenga la autoridad para administrar el dinero en el plan de jubilación y hacerlo sin supervisión judicial.
¿Qué pasa si un hijo hereda un plan de jubilación que no nombra a un custodio? Sin duda, esta es una complicación. En tal situación, los padres del niño tendrán que solicitar al tribunal que ellos mismos sean nombrados custodios del plan de jubilación. Pero si el niño no tiene padres, lo que sin duda podría ser el caso si deja el plan a uno o más de sus padres. propios hijos: la cuenta deberá ser administrada por un tutor designado por el tribunal, que también será supervisado por el Tribunal.
Posibles complicaciones de los beneficiarios no cónyuges
Los arreglos de beneficiarios no cónyuges vienen con su propio conjunto de problemas. Pero hay circunstancias que pueden causar complicaciones adicionales. Quizás la situación más significativa es cuando hay múltiples beneficiarios en el mismo plan de jubilación.
No es raro que las personas nombren tanto a su cónyuge como a sus hijos como beneficiarios del mismo plan de jubilación. Pero aún más probable es cuando varios niños heredan cada uno una parte del mismo plan.
Si se trata de un cónyuge más uno o más hijos, o incluso otra parte, el cónyuge perderá la sencillez que normalmente conlleva heredar el plan de jubilación de su cónyuge.
Además, si fallece antes de cumplir 70 años y medio y, por lo tanto, no había comenzado a tomar RMD, cada beneficiario puede calcular las RMD por separado, en función de su propia esperanza de vida.
Pero la situación puede complicarse más si muere después de cumplir 70 años y medio y ha comenzado a tomar RMD. Si lo hace, las RMD para cada uno de sus múltiples beneficiarios se basarán en la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad. Naturalmente, si su cónyuge es uno de los beneficiarios, las RMD para el cónyuge y sus hijos se basarán en la esperanza de vida de su cónyuge.
Esto podría crear un problema para los beneficiarios más jóvenes. Significará que tendrán que realizar retiros basados en una esperanza de vida más corta. Por ejemplo, un niño de 10 años tendrá que tomar RMD que se basan en la esperanza de vida de su cónyuge de 40 años.
Esto no solo creará una obligación tributaria potencial para los beneficiarios más jóvenes, sino que también tiene el potencial de agotar la cuenta mucho antes de que los beneficiarios más jóvenes alcancen la edad de jubilación. Si su plan es habilitar su propia cuenta de jubilación para ayudar a pagar las jubilaciones de sus propios beneficiarios, es posible que no funcione de esa manera para los beneficiarios más jóvenes.
Los beneficiarios del plan de jubilación no tienen que ser personas
No es necesario que nombre a personas específicas como beneficiarios de sus planes de jubilación. También puede designar su patrimonio como beneficiario o establecer un fideicomiso para ese propósito. Sin embargo, ninguna es una opción perfecta.
Si nombra a su patrimonio como el beneficiario, está configurando su patrimonio para legalización. Eso significa que su patrimonio tendrá que pasar por los tribunales antes de que se distribuya el dinero. Y durante la legalización, se pueden presentar impugnaciones contra el patrimonio que pueden cambiar la distribución final de los fondos. Si las personas se nombran como beneficiarios en sus planes de jubilación, esas cuentas no tendrán que desaparecer a través de sucesiones, y el dinero se distribuirá directamente a ellos de acuerdo con el plan de distribución que tu eliges.
Además, si muere antes de cumplir 70 años y medio, todo el dinero deberá retirarse en no más de cinco años. E incluso si muere después de cumplir 70 1/2, los beneficiarios finales de la cuenta tendrán que tomar RMD según su propia esperanza de vida. Cualquiera de los dos resultados creará una carga fiscal más pesada que si se nombra a los beneficiarios individuales.
El problema de nombrar un confianza como beneficiario de sus cuentas de jubilación es que el beneficiario del fideicomiso no podrá mover el fondos en su propia cuenta de jubilación, o nombre de los beneficiarios de esas cuentas en caso de muerte. De esta manera, si su cónyuge es el beneficiario del fideicomiso, no podrá pasar las cuentas directamente a sus hijos después de su muerte; las cuentas serán parte del fideicomiso. Esto les negará la oportunidad de tomar RMD con menos frecuencia que si se basaran en su propia esperanza de vida. Y eso, por supuesto, podría resultar en mayores obligaciones fiscales.
Podría haber una solución a este dilema, pero solo si el beneficiario de los planes de jubilación es un fideicomiso en vida revocable. En esa situación, los RMD se basarían en la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad del fideicomiso.
Sin duda, eso es mejor que tener RMD que se basan en un pago de cinco años. Pero no es tan bueno como las designaciones de beneficiarios individuales directos que permitirían a sus beneficiarios distribuir los RMD en sus propias expectativas de vida.
Cuando se trata de beneficiarios de planes de jubilación, la ruta individual casi siempre es mejor.
Resumen de las reglas de los beneficiarios que no son cónyuges
Ahora que ha visto algunas de las complicaciones que pueden surgir en situaciones de beneficiarios no cónyuges, debe revisar sus propios planes de jubilación para ver cómo ha configurado las designaciones de beneficiarios.
Obviamente, la forma más sencilla de manejar la designación de un beneficiario de un plan de jubilación es simplemente nombrar a su cónyuge. Pero si no tiene un cónyuge para nombrar, y / o si tiene múltiples beneficiarios, lo mejor que puede hacer es configurar el arreglo de tal manera que resulte en la menor cantidad de complicaciones. Si una persona es lo suficientemente importante como para nombrarla como beneficiaria en su plan de jubilación, entonces también es lo suficientemente importante como para configurarlo de la manera más beneficiosa posible.
Desafortunadamente, si usted no es el cónyuge beneficiario de un plan de jubilación propiedad de una persona que ya falleció, no tendrá más remedio que trabajar con él, independientemente de cómo se haya establecido la designación. Es una de esas situaciones en las que se puede hacer mucho por adelantado, pero poco después.
Preste especial atención a las designaciones de beneficiarios en sus propios planes de jubilación. Aunque ciertamente es noble hacer que alguien sea el beneficiario de su plan, debe querer hacer todo lo posible para no cargarlo con complicaciones e impuestos innecesarios.