Το 1969, ήρθε στην προσοχή της ομοσπονδιακής κυβέρνησης και του κοινού ότι υπήρχαν 155 φορολογικές δηλώσεις με εισοδήματα 200.000 $ - που ισοδυναμεί με ετήσιο εισόδημα άνω των 1,3 εκατομμυρίων $ σε σημερινά δολάρια - που δεν πλήρωσαν καμία ομοσπονδιακή φόρος εισοδήματος.
Ενώ η φορολογική τους υποχρέωση 0 $ ήταν νόμιμη εντός του φορολογικού κώδικα εκείνη την εποχή — χρησιμοποιούσαν ομοσπονδιακά επιτρεπόμενες κρατήσεις εισοδήματος και φορολογικές ελαφρύνσεις κατάλληλα — η κυβέρνηση ντρεπόταν και κινήθηκε γρήγορα για να νομοθετήσει μια λύση. Από αυτό δημιουργήθηκε ο ΑΜΤ ή αλλιώς Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος, με στόχο να γίνει πιο δίκαιο το φορολογικό σύστημα.
Τι είναι ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος;
Η εναλλακτική ελάχιστη φορολογία επιβάλλει ότι πολλοί φορολογούμενοι πρέπει να υπολογίζουν τους οφειλόμενους φόρους χρησιμοποιώντας ένα «εναλλακτική μέθοδος» καθώς και η παραδοσιακή μέθοδος — και πληρώστε το υψηλότερο από τα δύο ποσά φόρου υπολογίζεται.
Ενώ οι φορολογικές περικοπές της εποχής Ρήγκαν εξάλειψαν τις περισσότερες από τις αρχικές εκπτώσεις που οδήγησαν στη δημιουργία του, το AMT παρέμεινε άθικτο μέχρι σήμερα. Το AMT έλαβε μια τεράστια ανανέωση το 2017 χάρη στον νόμο περί περικοπών φόρων και θέσεων εργασίας. Προηγουμένως, όσοι ήταν ευκατάστατοι επηρεάζονταν το AMT, αλλά όχι απαραίτητα εκείνοι στα υψηλότερα εισοδηματικά κλιμάκια.
Σήμερα, το AMT επηρεάζει απλώς τα άτομα με τα υψηλότερα εισοδήματα – ή περίπου το 0,1% του συνόλου των νοικοκυριών των ΗΠΑ το 2019. Οι τιμές είναι απλές - είτε 26% είτε 28% ανάλογα με το εισόδημά σας και την κατάσταση κατάθεσης.
Πώς λειτουργεί το AMT;
Το AMT είναι ένα εναλλακτικό σύνολο κανόνων για τον υπολογισμό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματός σας. Οι κανόνες καθορίζουν το ελάχιστο ποσό φόρου που απαιτεί το εισόδημά σας να πληρώσετε. Εάν πληρώνετε ήδη τουλάχιστον τόσα πολλά λόγω του κανονικού φόρου εισοδήματος, δεν χρειάζεται να πληρώσετε AMT. Αλλά εάν ο κανονικός φόρος σας πέσει κάτω από το ελάχιστο, θα πρέπει να πληρώσετε το υψηλότερο ποσό AMT.
Το AMT αφαιρεί ορισμένες διακοπές που επιτρέπονται από το κανονικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος. Σύμφωνα με το AMT, αυτές οι φορολογικές εκπτώσεις καταργούνται:
- Η τακτική προσωπική σας απαλλαγή.
- Εξαρτημένες εξαιρέσεις.
- Εκπτώσεις για κρατικούς και τοπικούς φόρους που καταβλήθηκαν.
- Εκπτώσεις για στεγαστικά δάνεια εκτός εάν χρησιμοποιούνται για τη βελτίωση της κύριας κατοικίας σας. και
- Εκπτώσεις φόρου εξωτερικού.
Βασικά, πολλές από τις εκπτώσεις που μπορείτε να διεκδικήσετε για να υπολογίσετε τον κανονικό φορολογικό σας λογαριασμό πρέπει να προστεθούν ξανά. Μόλις προσθέσετε ξανά αυτές τις μη επιτρεπόμενες πιστώσεις και εκτελέσετε τους αριθμούς, ενδέχεται να υποβληθείτε σε μεγαλύτερο λογαριασμό IRS εάν το φορολογητέο εισόδημά σας υπερβαίνει το ετήσιο ποσό απαλλαγής AMT για την κατάσταση κατάθεσής σας.
Εάν το εισόδημά σας είναι πάνω από την απαλλαγή AMT, τότε συνήθως ενεργοποιείται ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος - που σημαίνει ότι πρέπει να υπολογίσετε τους φόρους σας δύο φορές. Μια φορά σύμφωνα με τους κανονικούς φορολογικούς κανόνες και στη συνέχεια σύμφωνα με τον κανόνα AMT και πληρώστε το υψηλότερο οφειλόμενο ποσό.
| Κατάσταση αρχειοθέτησης | Ποσό απαλλαγής AMT για το 2020 |
|---|---|
| Άνθρωποι | $72,900 |
| Έγγαμος Αρχειοθέτηση από κοινού | $113,400 |
Οι εξαιρέσεις AMT καταργούνται επίσης σταδιακά μετά από ένα ορισμένο ποσό. Το 2020, η απαλλαγή καταργείται στα 518.400 $ για τους ανύπαντρους και 1.036.800 $ για τους έγγαμους φορολογούμενους που υποβάλλουν από κοινού αίτηση.
Πώς ξέρετε εάν πρέπει να πληρώσετε AMT;
Δυστυχώς, δεν υπάρχει εύκολος τρόπος να καταλάβετε εάν θα υπόκεινται σε πληρωμή του AMT. Η φορολογική κατάσταση του καθενός είναι διαφορετική και αυτό που περιλαμβάνεται στους υπολογισμούς είναι μοναδικά προσωπικό. Για να περιπλέκουμε τα πράγματα, δεν υπάρχει συγκεκριμένο όριο εισοδήματος στο οποίο ξεκινά το AMT.
Ένα καλό μέρος για να ξεκινήσετε είναι να ελέγξετε το Ιστότοπος IRS. Μπορείτε επίσης να μάθετε καλά εάν θα υπόκεινται σε AMT ή όχι χρησιμοποιώντας λογισμικό φορολογικού σχεδιασμού, όπως TurboTax ή TaxSlayer για να εκτελέσετε προβλέψεις και να παρακολουθήσετε τη φορολογική σας υποχρέωση. Ή μπορείτε να προσλάβετε έναν φορολογικό λογιστή για να εκτελέσει προβολές για εσάς.
Ένας άλλος τρόπος για να εκτιμήσετε εάν είστε κοντά στο να χτυπήσετε με το AMT είναι να υπολογίσετε τους φόρους του περασμένου έτους χρησιμοποιώντας Έντυπο 6251 και δείτε πού θα πέσει το εισόδημά σας σε σχέση με αυτά φέτος.
Συμπέρασμα
Ως φορολογούμενος, πρέπει να υπολογίσετε εάν οφείλετε πρόσθετο φόρο στο πλαίσιο του συστήματος εναλλακτικού ελάχιστου φόρου συμπληρώνοντας το Έντυπο 6251 της IRS. Εάν ο φόρος που υπολογίζεται στο Έντυπο 6251 είναι υψηλότερος από αυτόν που υπολογίζεται στην κανονική φορολογική σας δήλωση, πρέπει να πληρώσετε τη διαφορά ως AMT — επιπλέον του φόρου εισοδήματός σας που υπολογίζεται τακτικά.
Εάν οι υπολογισμοί δείχνουν ότι πρέπει να πληρώσετε το AMT, η πληρωμή του επιπλέον ποσού σε συνδυασμό με την επιπλέον ταλαιπωρία με τα χαρτιά δεν είναι διασκεδαστική. Αλλά είναι καλύτερο από το να ασχολείσαι με το IRS εάν ένας έλεγχος δείξει ότι έπρεπε να είχες πληρώσει και δεν το κάνατε. Το IRS χρεώνει τόκους σε απλήρωτους φόρους και υπολογίζει τις κυρώσεις.
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με το πώς λειτουργούν οι φόροι και πώς μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους σας, ρίξτε μια ματιά Cofield's Concepts, μια εκπαιδευτική τοποθεσία από τον οικονομικό σύμβουλο Carter Cofield. Στο φορολογικό μάθημά του, θα μάθετε όλα όσα πρέπει να ξέρετε για το πώς να επωφεληθείτε από τις εκπτώσεις και πώς λειτουργούν οι φόροι στις επενδύσεις.
Περαιτέρω ανάγνωση: Η ανασκόπηση του Cofield's Concepts