Όταν οι γονείς μου ήρθαν στις Ηνωμένες Πολιτείες, έστελναν χρήματα πίσω στην οικογένειά μας στην Ταϊβάν. Όταν οι παππούδες μου έφυγαν στην Ταϊβάν, έστελναν χρήματα πίσω στην Κίνα. Είναι ένα συνηθισμένο παραμύθι μεταναστών και επαναλαμβάνεται ξανά και ξανά.
Όταν κάποιος μπορεί να φτάσει στη χώρα των ευκαιριών, θέλετε να μοιραστείτε αυτόν τον πλούτο με την οικογένειά σας στο σπίτι, όπου οι ευκαιρίες είναι όλο και πιο μακριά.
Όταν πήρα την πρώτη μου αμοιβή, έστειλα στους γονείς μου το 10% αυτής της πρώτης άμεσης κατάθεσης.
Ταν μια συμβολική χειρονομία αλλά σημαντική. Οι παραδόσεις είναι σημαντικές.
Και ήταν επίσης ένα μικρό ποσό, οπότε δεν υπήρξε ποτέ καμία ανησυχία ότι θα μπορούσε να προκαλέσει τον φόρο δώρου. Για τα περισσότερα δώρα, ο φόρος δώρων δεν αποτελεί ανησυχία.
Αλλά όταν είναι μέρος μιας κίνησης σχεδιασμού ακινήτων, ο φόρος δώρου μπορεί να είναι μια πολύ μεγάλη υπόθεση.
Maybeσως έχετε ακούσει για τον φόρο δώρων και ίσως τον έχετε αντιμετωπίσει. Για τους περισσότερους ανθρώπους, ο φόρος δώρου είναι κάτι σαν μια γκρίζα περιοχή στον φορολογικό κώδικα. Μπορεί να γνωρίζουν ότι υπάρχει, αλλά πώς και πότε ισχύει είναι μια άλλη ιστορία.
Ας το απομυθοποιήσουμε τώρα.
Τα βασικά του φόρου δώρων
Ο φόρος δώρου και ο φόρος περιουσίας είναι στενά συνδεδεμένοι και συχνά αναφέρονται ακόμη στην ίδια πρόταση ή συζήτηση. Υπάρχουν πρακτικοί λόγοι για αυτό.
ο φόρος ακινήτων θεσπίστηκε για τη συλλογή φόρου επί των περιουσιακών στοιχείων που μεταφέρθηκαν από τους πλούσιους στα παιδιά τους και άλλους δικαιούχους. Θεωρήθηκε σε μεγάλο βαθμό ως ισοσταθμιστής, μεταφέροντας ένα σημαντικό κομμάτι του πλούτου των πολύ εύπορων οικογενειών σε σκοπούς που σχετίζονται με το ευρύ κοινό.
Όπως και πολλοί άλλοι τύποι φόρου, ο φόρος ακίνητης περιουσίας επιτρέπει ορισμένες απαλλαγές. Για παράδειγμα, για το 2020, μια περιουσία αξίας έως και 11,58 εκατομμυρίων δολαρίων μπορεί να μεταφερθεί από ένα άτομο στους κληρονόμους του χωρίς να επιβαρυνθεί ο φόρος. Ένα παντρεμένο ζευγάρι μπορεί να μεταφέρει έως και 23,16 εκατομμύρια δολάρια.
Αυτό είναι ένας τόνος χρήματα. (όταν ακούτε κάποιον να παραπονιέται για τον φόρο ακίνητης περιουσίας, είτε διαμαρτύρεται επίμονα είτε μόλις μάθατε πόσα χρήματα έχει!)
ο φόρος ακινήτων σχεδιάστηκε με το εξαιρετικά πλούσιος στο μυαλό. Στα σημερινά διογκωμένα επίπεδα τιμών, ένα ακίνητο που υπερβαίνει τα 11 εκατομμύρια δολάρια δεν είναι ασυνήθιστο δεδομένης της συλλογικής αξίας ακινήτων, συνταξιοδοτικών σχεδίων, μετοχών χαρτοφυλάκια, επιχειρηματικά συμφέροντα και έσοδα από ασφαλιστήρια συμβόλαια (τα τελευταία δεν φορολογούνται γενικά, αλλά προστίθενται σε ακίνητη περιουσία για φόρο ακίνητης περιουσίας σκοποί).
Εάν έχετε πολλά χρήματα, ένας τρόπος για να αποφύγετε τον φόρο ακινήτων είναι να τα δώσετε όλα πριν πεθάνετε. Εκεί μπαίνει ο φόρος δώρου.
ο φόρος δώρου ισχύει όταν ένα άτομο αρχίζει να μεταφέρει χρήματα σε ανθρώπους πριν πεθάνουν. Θεσπίστηκε για να εμποδίσει τους πλούσιους να καταβάλουν τα κτήματά τους πριν από το θάνατό τους για να αποφύγουν ή να ελαχιστοποιήσουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας.
Για το 2020, μπορείτε να μεταφέρετε έως και 15.000 $ σε οποιοδήποτε άτομο χωρίς να επιβαρυνθείτε με τον φόρο δώρου. Είναι ένας ετήσιος αριθμός που αυξάνεται περιοδικά για τον πληθωρισμό.
Πόσο είναι ο φόρος δώρων;
Μια κοινή (και λανθασμένη) υπόθεση περιβάλλει ποιος πληρώνει τον φόρο δώρου. Λογικά, μπορεί να περιμένετε ότι θα είναι ο παραλήπτης. Εξάλλου, το ποσό του δώρου αποτελεί εισόδημα για αυτό το άτομο, αλλά δεν λειτουργεί έτσι ο φόρος δώρου.
Ο φόρος δώρου πληρώνεται από τον δωρητή. Αυτό συμβαίνει επειδή, ως προκαταβολή έναντι της περιουσίας του δωρητή, είναι μια προσπάθεια ελαχιστοποίηση του φόρου ακίνητης περιουσίας.
Ωστόσο, εάν για οποιονδήποτε λόγο ο δωρητής δεν πληρώσει το φόρο, μπορεί να γίνει ευθύνη του παραλήπτη.
Πόσος είναι ο φόρος δώρου; Είναι εκπληκτικά υψηλό, ακόμη και υψηλότερο από το ποσοστό σε παρένθεση φόρου εισοδήματος.
Σύμφωνα με την Οδηγίες 2019 για τη Φορολογική Δήλωση Δώρου Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφοράς γενιάς-παράκαμψης) (Σελίδα 19), οι φορολογικοί συντελεστές για δώρα που υπερβαίνουν την ετήσια απαλλαγή δώρου 15.000 δολαρίων είναι οι εξής:
Με βάση αυτόν τον πίνακα, εάν επρόκειτο να κάνετε το ποσό του δώρου 50.000 $, δεν θα πληρώνατε φόρο στο πρώτο $ 15.000, αλλά 18% στα επόμενα $ 10.000 ($ 1.800), 20% στα επόμενα $ 10.000 ($ 2.000), συν 22% στα τελευταία $ 15.000 ($3,300).
Ο συνολικός φόρος στο δώρο των 50.000 δολαρίων θα έφτανε τα 7.100 δολάρια. Αυτό βοηθάει να εξηγηθεί γιατί όσοι θέλουν να δώσουν δώρα είναι ανυπόμονοι να βρουν τρόπους για να αποφύγουν να πληρώσουν τον φόρο. Ευτυχώς, υπάρχουν αρκετές στρατηγικές για να το κάνουμε αυτό, στις οποίες θα ασχοληθούμε σε λίγο.
Τι είναι το Δώρο;
Οτιδήποτε είναι δώρο, αλλά τα πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε είναι αυτά που έχουν ουσιαστική αξία και κάποιο είδος χαρτιού. Εάν δώσετε σε κάποιον έπιπλα, εκτός αν πρόκειται για μια πολύτιμη αντίκα, κανείς δεν θα νοιαστεί. Μια συρταριέρα IKEA δεν θα κάνει καν εγγραφή. 🙂
Τα μετρητά είναι το πιο προφανές είδος δώρου. Μπορείτε επίσης κάθε είδους περιουσιακά στοιχεία με ισοδύναμη αξία, όπως μετοχές, ομόλογα, πιστοποιητικά καταθέσεων, επενδυτικά κεφάλαια και άλλα ρευστά περιουσιακά στοιχεία.
Η ακίνητη περιουσία είναι επίσης δώρο. Στην πραγματικότητα, εάν πουλήσετε ένα ακίνητο σε άλλο μέρος για λιγότερο από την εύλογη αγοραία αξία του, μπορεί να αντιπροσωπεύει ένα φορολογητέο δώρο. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι συμφωνείτε να πουλήσετε το σπίτι σας - αξίας 300.000 δολαρίων - στο ενήλικο παιδί σας για 200.000 δολάρια. 100.000 $ θα θεωρηθεί δώρο.
Μια παρόμοια κατάσταση θα ισχύει για ένα συγχωρεμένο χρέος. Ας υποθέσουμε ότι δανείζεστε 50.000 $ σε ένα από τα ενήλικα παιδιά σας που αργότερα συγχωρείται. Είτε ολόκληρο το ποσό του δανείου είτε το υπόλοιπο ανεξόφλητου κεφαλαίου θα θεωρηθεί δώρο.
Ένα δώρο μπορεί επίσης να θεωρηθεί: ένα άτοκο ή χαμηλότερο επιτόκιο δάνειο, μεταφέροντας τα οφέλη του ασφαλιστηρίου συμβολαίου, τη μεταφορά ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και άλλες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων. Εάν έχετε αμφιβολίες, είναι πάντα καλύτερο να ελέγξετε με έναν φορολογικό επαγγελματία.
Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες μεταφορές που δεν υπόκεινται στον φόρο δώρου, συμπεριλαμβανομένων:
- Συνεισφορές σε πολιτικές οργανώσεις και ορισμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις.
- Πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον εκπαιδευτικό αποκλεισμό που καταβάλλονται για λογαριασμό του παραλήπτη.
- Πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον ιατρικό αποκλεισμό, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας, που καταβάλλονται για λογαριασμό του παραλήπτη.
- Μεταφορές χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων σε σύζυγο που είναι υπήκοος των ΗΠΑ.
- Κεφάλαια που χορηγούνται σε εξαρτώμενο.
Τρόποι για να αποφύγετε την επιβολή φόρου δώρου
Υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να αποφύγετε την καταβολή του φόρου δώρου. Οι μεταφορές δώρων στον σύζυγό σας εξαιρούνται εάν ο σύζυγος είναι υπήκοος των ΗΠΑ.
Επιπλέον, η εξαίρεση δώρου 15.000 δολαρίων μπορεί να διπλασιαστεί εάν ο κάθε σύζυγος δώσει ένα δώρο 15.000 δολαρίων στο ίδιο άτομο συνολικού ύψους 30.000 δολαρίων. Δηλαδή, η εξαίρεση δώρου 15.000 $ είναι το όριο μεταξύ ενός δωρητή και ενός παραλήπτη, αλλά δύο δωρητές μπορούν να διπλασιάσουν το δώρο σε έναν μόνο παραλήπτη.
Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι δεν υπάρχει συνολικό όριο στον αριθμό των εξαιρέσεων δώρου 15.000 δολαρίων που μπορείτε να δώσετε σε διαφορετικούς παραλήπτες. Θεωρητικά, μπορείτε να μεταφέρετε $ 300,000, σε προσαυξήσεις $ 15,000, σε καθένα από τους 20 παραλήπτες.
Εάν παραμείνετε εντός των ορίων δώρου, δεν χρειάζεται να καταθέσετε έγγραφα.
Αν όμως δεν…
Πώς να αρχειοθετήσετε το έντυπο IRS 709
Εάν θέλετε να ξεπεράσετε το όριο των 15.000 δολαρίων, μπορείτε να το κάνετε καταθέτοντας IRS Έντυπο 709, Ηνωμένες Πολιτείες Δώρο (και γενιά-παράλειψη μεταφοράς) Φορολογική δήλωση. Πρέπει να κατατίθεται για κάθε έτος στο οποίο έχει γίνει ένα δώρο που υπερβαίνει τα 15.000 $.
Αυτό που κάνει το έντυπο αρχειοθέτησης 709 είναι να εξαιρέσει το δώρο που έγινε. Ωστόσο, αυτός ο αποκλεισμός - και τυχόν επακόλουθες εξαιρέσεις που θα διεκδικηθούν - θα αντιπροσωπεύει μείωση της απαλλαγής της περιουσίας σας εφ 'όρου ζωής.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι είστε ανύπαντρο άτομο, με περιουσία ισόβιας ζωής 11,58 εκατομμύρια δολάρια. Το 2020, δίνετε 300.000 $ σε ένα από τα ενήλικα παιδιά σας. Με την κατάθεση της φόρμας 709, το δώρο των 300.000 δολαρίων για το έτος εφαρμόζεται ως μείωση στον αποκλεισμό της ζωής σας κατά 11,58 εκατομμύρια δολάρια. Επομένως, δεν θα καταβληθεί φόρος δώρου για τη μεταφορά του 2020.
Ωστόσο, το δώρο 300.000 δολαρίων που δόθηκε το 2020 θα μειώσει τον αποκλεισμό της περιουσίας σας εφ 'όρου ζωής. Με βάση τη συνεισφορά του 2020, ο αποκλεισμός διάρκειας ζωής θα μειωθεί στα 11,28 εκατομμύρια δολάρια. Το ίδιο θα συμβαίνει για κάθε έτος κατά το οποίο δίνετε ένα δώρο σε έναν ή περισσότερους παραλήπτες που υπερβαίνει την ετήσια εξαίρεση δώρου 15.000 $, ανά άτομο.
Θεωρητικά, μπορείτε να δώσετε ολόκληρο το ποσό του αποκλεισμού της περιουσίας σας όσο είστε ακόμα ζωντανοί. Δεδομένου ότι το ποσό αυτού του αποκλεισμού διάρκειας ζωής αυξάνεται σχεδόν κάθε χρόνο - συχνά ουσιαστικά - μπορεί να μην φτάσετε ποτέ πλήρως το ποσό αποκλεισμού.
Εξετάστε την Επαγγελματική Βοήθεια
Εάν σκοπεύετε να δώσετε ένα δώρο σε έναν μόνο παραλήπτη που θα είναι άνω των 15.000 δολαρίων, θα πρέπει να καταχωρήσετε τη φόρμα 709. Αν ναι, είναι καλύτερο να το κάνετε χρησιμοποιώντας έναν επαγγελματία φοροτεχνικό. Το έντυπο 709 είναι μια πολύ διαφορετική φορολογική δήλωση από μια ατομική δήλωση φόρου εισοδήματος και απαιτεί ειδικό χειρισμό.
Υπάρχει ένας άλλος σημαντικός λόγος για τη χρήση φοροτεχνικού. Το έντυπο 709 είναι κάτι σαν μόνιμο φορολογικό αρχείο. Ό, τι καταχωρείται στο έντυπο θα επηρεάσει τη σωρευτική αξία της περιουσίας σας για το υπόλοιπο της ζωής σας και τη στιγμή του θανάτου σας. Το έντυπο 709 διατηρεί ένα τρέχον σύνολο του ποσού του αποκλεισμού που έχετε λάβει και πόση παραμένει και δεν θέλετε να το μπερδέψετε.
Το έντυπο 709 δεν είναι σίγουρα φορολογικό έντυπο για τον πιστοποιημένο χρήστη που το κάνει.
Οι ποινές για λάθη μπορεί να είναι αυστηρές, οπότε είναι καλύτερο να αναθέσετε τη δουλειά σε κάποιον που το κάνει για να ζήσει.
Or μείνετε κάτω από το όριο φόρου δώρου 15.000 δολαρίων. 🙂