Während Sie derzeit vielleicht darüber nachdenken, wie Sie Geld auf Ihr Rentenkonto einzahlen können, müssen Sie auch darüber nachdenken, wie Sie diese Gelder abheben. Das liegt daran, dass der IRS verlangt, dass Sie Geld abheben, sobald Sie ein bestimmtes Alter erreichen. Dies ist als erforderliche Mindestausschüttung (RMDs) bekannt und ein kritischer Aspekt bei der Führung der meisten Arten von Rentenkonten. Erfahren Sie, wie Sie RMDs als Teil Ihrer Finanzplanung für den Ruhestand planen können.
In dieser Anleitung:
Was sind erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs)?
RMDs sind jährliche Abhebungen von einem Ruhestandskonto, die nach den IRS-Regeln obligatorisch sind. RMDs wirken sich auf diejenigen aus, die ein bestimmtes Alter erreichen, und in einigen Fällen auf diejenigen, die IRA-Konten als Begünstigte geerbt haben. Der SECURE Act hat das Alter für den Beginn von RMDs ab 2020 von 70½ auf 72 angehoben. Diese Gesetzgebung änderte auch die Regeln für ererbte IRAs.
Aufgrund der Coronavirus-Pandemie wurde im Jahr 2020 gemäß dem CARES-Gesetz für fast alle auf RMDs verzichtet. Das CARES-Gesetz enthält eine Reihe von Bestimmungen, die Einzelpersonen und Unternehmen dabei unterstützen sollen, die finanziellen Auswirkungen der COVID-19-Pandemie zu mildern. Dies beinhaltete einen Verzicht auf RMDs für die meisten Arten von Rentenkonten, einschließlich IRAs, 401 (k) s, 403 (b) s und andere. Es deckte auch die Begünstigten von geerbten IRAs ab.
Die Erleichterungen nach dem CARES-Gesetz gelten jedoch nicht für RMDs, die mit einem leistungsorientierten Pensionsplan verbunden sind.
Sofern keine zusätzlichen Gesetze erlassen wurden, müssen die Inhaber von Rentenkonten zu diesem Zeitpunkt ihre RMDs im Jahr 2021 wie gewohnt wieder aufnehmen. Wir empfehlen die Verwendung Persönliches Kapital oder Verbesserung um Ihre Altersvorsorge effizient zu verwalten.
So berechnen Sie erforderliche Mindestausschüttungen (RMD)
Um Ihren RMD zu berechnen, müssen Sie den Kontostand vom 31. Dezember nehmen und durch den entsprechenden Faktor in der dividieren IRS RMD-Tabellen.
Es gibt drei grundlegende erforderliche Mindestverteilungstabellen:
- Das Einheitliche Lebensdauertabelle ist das, was die meisten Leute benutzen werden. Es ist für diejenigen, die unverheiratete Eigentümer sind, die mit einem Ehepartner verheiratet sind, der nicht mehr als 10 Jahre jünger ist, und für verheiratete Eigentümer, deren Ehepartner nicht der alleinige Begünstigte ihrer IRA ist.
- Das Tabelle zur gemeinsamen Lebenserwartung wird nur verwendet, wenn Ihr Ehepartner mindestens 10 Jahre jünger ist als Sie und nur, wenn Ihr Ehepartner das ganze Jahr alleiniger Begünstigter des Kontos ist. Wenn Ihr Ehepartner, der dieser Beschreibung entspricht, im Laufe des Jahres verstirbt, würde der Kontoinhaber diese Tabelle für dieses Jahr verwenden, jedoch nicht für das folgende Jahr. Ebenso, wenn der ältere Ehepartner stirbt und der jüngere Ehepartner ein Alter erreicht hat, in dem er seine RMD ablegen muss, würde diese Tabelle in diesem Jahr verwenden, aber dann die Uniform-Tabelle in den Folgejahren verwenden, vorausgesetzt, sie haben die IRA zu ihrem gemacht eigen.
- Das Tabelle zur Einzellebenserwartung wird nur von Begünstigten des Alterskontos verwendet. Der Kontoinhaber wird diesen Tisch während seiner gesamten Lebensdauer niemals verwenden. Im Falle eines Ehegatten-Begünstigten ist er in den meisten Fällen berechtigt, ein IRA oder ein anderes ererbtes Ruhestandskonto auf seine eigene IRA zu übertragen. In dieser Situation würden sie die Tabelle und die Faktoren verwenden, die für ihre eigene Situation gelten.
Betrachten wir als Beispiel die Uniform Lifetime Table. Sie werden feststellen, dass der Faktor jedes Jahr kleiner wird. Eine Division durch eine kleinere Zahl bedeutet, dass ein größerer Prozentsatz abgezogen wird. Daher werden Sie höchstwahrscheinlich jedes Jahr mehr von Ihren Rentenkonten abheben müssen, es sei denn, der Betrag auf Ihren Konten sinkt erheblich.
Der Faktor für das nächste Jahr beträgt 22,0, was den RMD-Betrag in diesem Jahr auf 10.867 US-Dollar erhöht, vorausgesetzt, der Betrag auf seinem Rentenkonto bleibt bei 239.083 US-Dollar.
Viele Rentenplanverwalter stellen einen Rechner zur Verfügung, um den RMD-Betrag für das Jahr zu berechnen. Charles Schwab bietet einen an, den ich in der Vergangenheit benutzt habe.
Die Vorschriften verlangen jedoch, dass Planverwalter jedes Jahr ihren RMD-Betrag berechnen und den Kontoinhabern mitteilen. Sie müssen sich also nicht die Mühe machen, Ihren eigenen Auszahlungsbetrag zu berechnen. Administratoren müssen den Auszahlungsbetrag auch jedes Jahr dem IRS melden.
RMDs, wenn Sie mehrere Konten haben
Für diejenigen, die mehrere Rentenkonten haben, gibt es mehrere Möglichkeiten. Sie können das gesamte RMD von einem IRA-Konto oder einer beliebigen Kombination Ihrer IRA-Konten beziehen. Der Schlüssel ist, dass der gesamte Dollarbetrag der RMDs von allen IRA-Konten zusammen von mindestens einem Ihrer IRA-Konten abgehoben werden muss. Dazu gehören Rollover-IRAs, SEP-IRAs, und SIMPLE IRAs sowie 403(b) s.
Dies gilt nicht für andere Arten von Rentenkonten. Wenn Sie alte 401(k)-Konten bei ehemaligen Arbeitgebern haben, muss der RMD-Betrag für jedes der Konten speziell von diesem Konto entnommen werden.
Was ist, wenn Sie zu wenig Geld abheben oder keine RMD annehmen?
Wenn Ihr RMD beispielsweise 20.000 USD betragen sollte und Sie nur 10.000 USD abheben, erhalten Sie eine Strafe von 5.000 USD. Sie wären immer noch für die vollen 20.000 US-Dollar steuerpflichtig. Allein aus diesem Grund ist es wichtig, Ihre RMD jedes Jahr zu kennen und den erforderlichen Betrag abzuheben.
Erforderliche Mindestausschüttungsfristen und Ausnahmen
RMDs für das laufende Jahr werden basierend auf dem Kontostand zum 31. Dezember des Vorjahres berechnet. Beispielsweise bestimmt der Kontostand zum 31. Dezember 2020 den RMD für 2021.
Sie müssen den erforderlichen Betrag bis zum Ende des jeweiligen Kalenderjahres abheben (außer im Jahr 2020, da diese aufgrund der Covid-19-Pandemie weggefallen sind).
Eine Ausnahme hiervon tritt in dem Jahr auf, in dem die erste RMD in Anspruch genommen wird. Sie können Ihren RMD für das erste Jahr bis zum 1. April des Jahres nach Ihrem 72. Geburtstag verschieben. Dies bedeutet jedoch, dass Sie in diesem Jahr zwei RMDs ablegen müssen, eine bis zum 1. April und die zweite bis zum 31. Dezember. Die RMD jedes Folgejahres muss bis zum Jahresende genommen werden.
Wie werden RMDs besteuert?
Wenn Sie Beiträge nach Steuern auf ein IRA- oder Arbeitgeberrentenkonto ähnlich einem IRA geleistet haben, unterliegen diese Beträge nicht der Besteuerung. Sie müssen jedoch diese Beträge im Auge behalten und jedes Mal ein IRS-Formular einreichen.
Eine weitere Ausnahme ist ein RMD von einem ausgewiesenen Roth 401(k)-Konto. Von diesen Konten sind Mindestausschüttungen erforderlich, sie sind jedoch steuerfrei, solange die qualifizierten Ausschüttungsregeln eingehalten werden.
Regeln für erforderliche Mindestausschüttungen (RMD)
- IRA-Konten — Traditionelle IRAs unterliegen RMDs, während Roth IRAs nicht sind. Diese Regeln gelten auch für Rollover-IRAs. RMDs gelten auch für SEP-IRAs und zu EINFACHEN IRAs.
- 401(k) s und 403(b) s — Sowohl traditionelle 401(k)- als auch designierte Roth 401(k)-Optionen unterliegen RMDs. Diese Regeln gelten in den meisten Fällen auch für 403(b)-Konten. Die RMDs für ausgewiesene Roth 401(k)-Konten werden grundsätzlich nicht besteuert.
- Altersvorsorgekonten für kleine Unternehmen — RMDs gelten auch für Ruhestandskonten kleiner Unternehmen wie Solo 401(k) s.
RMDs und vererbte IRAs
Der SECURE Act veränderte die Landschaft der RMDs für geerbte IRA-Konten, was schon ein komplexes Thema war. Im Allgemeinen beseitigte der SECURE Act die Möglichkeit der meisten nichtehelichen IRA-Begünstigten, ihre ererbte IRA durch die Verwendung von RMDs auszudehnen. Beginnend mit IRAs am oder nach dem 1. Januar 2020 geerbt, müssen die meisten nichtehelichen IRA-Begünstigten das gesamte Kontoguthaben innerhalb von fünf Jahren nach der Vererbung der IRA. Dazu gehören traditionelle IRA-Konten sowie Roth IRAs.
Zu den einzigen Begünstigten, die noch eine IRA erben und mit RMDs verlängern können, gehören die folgenden berechtigten benannten Begünstigten:
- Ehepartner, die das Konto wie ihr eigenes behandeln können.
- Minderjährige Kinder des Kontoinhabers bis zur Volljährigkeit. Ab diesem Zeitpunkt beginnt der Fünfjahres-Countdown.
- Ein nichtehelicher Begünstigter, der weniger als zehn Jahre jünger ist als der ursprüngliche Kontoinhaber.
- Diejenigen, die behindert oder chronisch krank sind, wie in den IRS-Regeln definiert.
Die Regeländerungen für ererbte IRAs werden die Nachlassplanung einiger Kontoinhaber tiefgreifend beeinflussen, da diese neuen Regeln die von vielen Kontobegünstigten gezahlten Steuern drastisch erhöhen können. Hier ist ein weiterer Blick auf die RMD-Regeln für verschiedene Arten von Begünstigten:
RMD-Regeln, wenn ein Ehepartner einen traditionellen IRA erbt
Wenn ein Ehepartner eine traditionelle IRA von seinem Ehepartner erbt, kann er das Konto wie sein eigenes behandeln. In diesem Fall würde der Ehepartner aufgrund seines eigenen Alters RMDs vom Konto abziehen. Sie können es auch auf eine andere traditionelle IRA oder andere steuerpflichtige Konten übertragen.
Eine andere Möglichkeit besteht darin, sich selbst als Begünstigter des Kontos zu behandeln. Dies kann von Vorteil sein, wenn der überlebende Ehegatte entweder jünger als 59½ Jahre oder älter als der verstorbene Ehegatte ist.
In diesem Fall, wenn Ihr Ehepartner vor dem Datum des Beginns seiner RMD gestorben ist, bietet diese Option die Möglichkeit, ohne Strafe Auszahlungen vorzunehmen, wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind.
Wenn Sie jedoch älter sind als Ihr verstorbener Ehepartner, können Sie RMDs aufschieben, bis er das 72. Dies bietet ein späteres Datum, als wenn Sie sie aufgrund Ihres Alters einnehmen müssten.
RMD-Regeln, wenn ein Ehepartner eine Roth IRA erbt
In einem Roth IRA-Fall kann das von ihrem Ehepartner geerbte Geld als ihr eigenes Roth IRA-Konto ohne erforderliche Ausschüttungen behandelt werden.
RMD-Regeln, wenn ein Nicht-Ehepartner einen traditionellen IRA erbt
Für traditionelle IRAs, die vor dem 1. Januar 2020 von nichtehelichen Begünstigten geerbt wurden, bleibt die Option, die IRA durch Einnahme von RMDs zu verlängern, intakt. Sie können es nicht als Ihr eigenes behandeln, aber Sie können sogenannte Trustee-to-Trustee-Überweisungen vornehmen. Bei diesem Verfahren nimmt der Begünstigte RMDs basierend auf ihrer Lebenserwartung. Wenn sie jünger als der ursprüngliche Kontoinhaber sind, kann dies zu kleineren RMDs führen und ihnen ermöglichen, die geerbte IRA um mehrere Jahre zu verlängern.
Für traditionelle IRAs, die am oder nach dem 1. Januar 2020 geerbt werden, gelten die neuen Regeln, die oben im SECURE Act beschrieben sind.
RMD-Regeln, wenn ein Nicht-Ehepartner eine Roth IRA erbt
Für Roth IRAs, die vor dem 1. Januar 2020 von einem nichtehelichen Begünstigten geerbt wurden, hatten sie die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen und RMDs über ihre Lebenserwartung zu übernehmen. Wäre die 5-Jahres-Regelung der Roth IRA vom Kontoinhaber eingehalten worden und wäre er mindestens 59½ Jahre alt, wären die RMDs nicht steuerpflichtig.
Für Roth IRAs, die am oder nach dem 1. Januar 2020 geerbt wurden, gelten die oben beschriebenen Regeln des SECURE Act. Dies bedeutet, dass die meisten nichtehelichen Begünstigten innerhalb von fünf Jahren eine vollständige Ausschüttung vom Konto vornehmen müssen. Qualifizierte Abhebungen sind für den Begünstigten steuerfrei.
Erforderliche Mindestverteilungsregeln beim Vererben eines 401(k)
Wenn der Begünstigte des Kontos ein Ehepartner ist, können sie den Betrag auf dem Konto im Allgemeinen auf ihre eigene traditionelle oder Roth IRA übertragen und als ihren eigenen behandeln. Die IRS-Regeln ermöglichen die Umwandlung einer traditionellen IRA in eine Roth IRA.
Ehepartner unter 59½ Jahren möchten möglicherweise wie im obigen Beispiel als Kontobegünstigte behandelt werden.
Da designierte Roth 401(k)-Konten RMDs unterliegen, ist es im Allgemeinen sinnvoll, sie auf eine Roth IRA zu übertragen, um Abhebungen zu vermeiden.
Für nichteheliche Begünstigte, die am oder nach dem 1. Januar 2020 ein 401(k) erben, gelten die oben beschriebenen Regeln des SECURE Act.
RMD-Regeln, wenn ein Unternehmen einen IRA erbt
Wenn ein Vertrauen, Wohltätigkeitsorganisationen oder andere Rechtsträger erbt, sind die geltenden Vorschriften komplex und wurden durch das SECURE Act noch komplexer. Es ist am besten, in diesem Bereich den Rat eines Finanzberaters einzuholen, um festzustellen, ob RMDs auf die Situation zutreffen. Sie können einen Dienst wie Paladin den richtigen Berater für Sie zu finden.
So vermeiden Sie RMDs
Es gibt verschiedene Taktiken und Methoden, um RMDs zu vermeiden oder zu reduzieren.
1. Designierte Roth 401(k)-Konten
Für diejenigen, die Geld auf einem ausgewiesenen Roth 401(k)-Konto haben, können sie das Guthaben auf eine Roth IRA übertragen, wenn sie ihren Arbeitgeber verlassen haben. Roth 401(k) s erfordern RMDs; Roth IRAs nicht. Der Grund, dies in Betracht zu ziehen, besteht darin, den Fonds ein weiteres steuerfreies Wachstum in der Roth IRA zu ermöglichen, anstatt nach Bedarf Gelder aus dem Roth 401 (k) abzuheben.
2. Roth IRA-Konvertierungen
Geld auf einem traditionellen IRA-Konto in ein Roth IRA umwandeln eliminiert zukünftige RMDs auf diesem Geld. Beachten Sie, dass auf den umgerechneten Betrag im Jahr der Umrechnung Steuern fällig werden.
3. Auszahlung von Geldern
Das Abheben von Geld von einem Rentenkonto reduziert die Anzahl der zukünftigen RMDs. Auf diese Abhebungen werden weiterhin Steuern fällig. Dies kann für einige Kontoinhaber sinnvoll sein, wenn ihr Einkommen in den Jahren vor Beginn ihrer RMDs gering ist.
4. Qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttungen (QCDs)
QCDs sind Geldbeträge, die in einem bestimmten Jahr aus dem RMD des IRA-Kontoinhabers für wohltätige Zwecke gespendet werden. Aufgrund einer Eigenart im SECURE Act bleibt das qualifizierende Alter für QCDs bei 70½.
Kontoinhaber dürfen bis zu 100.000 US-Dollar ihres RMD-Betrags an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen umleiten. Alle Beträge, die über eine QCD gespendet werden, unterliegen nicht der Steuer. Die QCD reduziert die RMD nicht per se, aber sie mildert die Steuern.
Beachten Sie, dass für Beträge, die über eine QCD gegeben werden, kein Abzug für wohltätige Zwecke möglich ist.
5. 401 (k) Wenn Sie im Alter von 72 und darüber hinaus noch arbeiten
Wenn Sie im Alter von 72 Jahren noch angestellt sind und keinen Anteil von 5 % oder mehr an dem Unternehmen halten, können Sie RMDs auf das Geld auf Ihrem 401(k)-Konto bei diesem Unternehmen aufschieben. Das Unternehmen muss diese Ausnahmeregelung annehmen, damit diese Anwendung findet. Dieser Aufschub gilt nicht für RMDs auf einem anderen Rentenkonto.
Eine zu erwägende Strategie ist ein umgekehrter Rollover eines traditionellen IRA oder eines alten 401 (k) von einem anderen Unternehmen in den Plan Ihres aktuellen Unternehmens, wenn es diese Art von Übertragungen akzeptiert. Dieses Geld kommt dann auch für den Aufschub von RMDs in Frage.
Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre RMD kennen
Im Zusammenhang mit Vorsorgekonten sind weiterhin erforderliche Mindestausschüttungen zu berücksichtigen. Abhängig von der Situation einer Person können RMDs die Reihenfolge beeinflussen, in der Abhebungen vorgenommen werden – von Rentenkonten vs. aus steuerpflichtigen Konten. Auch Roth-Umbauten können dadurch für manche attraktiv werden.
Der SECURE Act hat einige wichtige Änderungen in den Regeln für ererbte IRAs vorgenommen. Diese Regeln können einige Leute dazu bringen, ihre Strategien zur Nachlassplanung um die Fallstricke der neuen Vorschriften für nichteheliche Begünstigte zu vermeiden.
Das Verständnis der Auswirkungen erforderlicher Mindestausschüttungen ist ein wichtiger Aspekt Ihrer Steuerplanungsstrategie im Ruhestand.