Vidste du? Du kan blive pålagt at betale skat af en del af dit barns ikke-optjente indkomst. Det er en bestemmelse i den føderale skattelov, der almindeligvis omtales som "kiddie tax".
Men hvordan fungerer børneskatten, og er der måder, du kan undgå at betale den på? En ting er sikkert - hvis du har børn med ikke-optjent indkomst, er det en skat, du skal være opmærksom på.
I denne artikel vil jeg forklare, hvordan børneskatten virker og give dig nogle skattebesparelsesstrategier, der kan hjælpe dig med at reducere dit skyld eller undgå at betale det helt.
Hvad er Kiddie Tax?
Børneskatten forhindrer forældre i at flytte aktiver til deres børns navne for at undgå at betale skat til deres egne (højere) skattesatser. Denne praksis var engang almindelig, og den gjorde det muligt for velhavende forældre at flytte aktiver til deres børn og betale skat af den investeringsindkomst, de genererede til barnets lavere skattesatser.
Det Lov om skattereform af 1986 i vid udstrækning satte en stopper for den praksis ved at kræve, at et barns ikke-optjente indkomst over en vis grænse skal beskattes efter forældrenes skattesatser. Det var da børneskatten blev født.
Bestemmelsen begrænser størrelsen af den ikke-optjente indkomst, et barn kan tjene, før han eller hun vil være underlagt forældrenes marginalskattesatser. Det den nuværende tærskel for uoptjent indkomst for barnet for børneskatten er $2.300, men det beløb justeres med jævne mellemrum for at tage højde for inflationen.
Hvordan fungerer Kiddie Tax?
Børneskatten gælder kun for ikke-optjent indkomst. Det inkluderer indkomst tjent fra renter, udbytte, kapitalgevinster og andre investeringskilder.
Skatten kan gælde, hvis barnet opfylder en af følgende kvalifikationer (ud over indkomstgrænsen på $2.300):
- Barnet var under 18 år ved udgangen af skatteåret.
- Barnet var 18 ved udgangen af skatteåret og havde ikke en arbejdsindkomst, der var mere end halvdelen af børnebidraget (med andre ord, barnet kvalificeres som din forsørgerpligt i skattemæssig henseende), eller
- Barnet var fuldtidsstuderende, mindst 19 år gammel, men under 24 ved udgangen af skatteåret, og havde ikke en arbejdsindkomst, der var mere end halvdelen af barnets forsørgelse.
Derudover skal mindst én af barnets forældre være i live ved udgangen af skatteåret, barnet er forpligtet til at indgive selvangivelse for det pågældende år, og barnet vil ikke indgive en fælles selvangivelse for år.
Investeringsindkomsttærsklen på $2.300 er opdelt i to kategorier. De første $ 1.150 af uoptjent indkomst er skattefri for både barnet og forældrene. De næste 1.150 $ er skattepligtige til barnets skattesats.
Alt over 2.300 USD skal indberettes af forældrene og vil være underlagt deres skattesats.
Hvem betaler børneskat?
Skatten af ikke-optjent indkomst fra barnet skal indberettes på forældrenes selvangivelse med forbehold af indkomst til forældrenes føderale indkomstskattesats og gør det til forældrenes ansvar at betale skat.
Forældre kan vælge at kræve barnets arbejdsindkomst på deres egen selvangivelse, hvis visse betingelser er opfyldt. For at gøre det skal de arkivere IRS formular 8814 med deres selvangivelse for at foretage dette valg og inkludere indkomsten.
Disse betingelser omfatter følgende:
- Barnet er under 19 år eller under 24 år og fuldtidsstuderende.
- Hans eller hendes bruttoindkomst var mindre end $11.500 for året.
- Barnets indkomst stammede udelukkende fra renter og udbytte (men ikke kapitalgevinster).
- Der blev ikke foretaget estimerede skattebetalinger for barnet for skatteåret, og der blev ikke foretaget for meget skat fra det foregående år på indeværende år under dit barns navn og CPR-nummer.
- Der blev ikke tilbageholdt nogen føderal indkomstskat fra barnets indkomst i henhold til reglerne om reservetilbageholdelse.
- Barnet skal indgive en tilbagemelding fraværende dette valg af forældrene.
- Barnet indgiver ikke fællesangivelse for skatteåret.
- Du er den forælder, der er kvalificeret til at træffe valget eller indgive en fælles opgørelse med dit barns anden forælder.
Hvis alt ovenstående gør sig gældende, og du vælger at medtage dit barns arbejdsindkomst på din egen selvangivelse, har du den mulighed.
Sådan indberetter du Kiddie-skat
Hvis børneskatten gælder for dit barn, kan de første $2.300 af hans eller hendes uoptjente indkomst rapporteres på barnets egen IRS-formular 1040. Du vedhæfter derefter IRS Form 8615, skat for visse børn, der har uoptjent indkomst, til dit barns selvangivelse.
Heldigvis behøver du ikke kende de specifikke rapporteringskrav – eller skatteberegningen – hvis du enten bruger en professionel skatteformidler eller software til indkomstskatteforberedelse. Det anbefales kraftigt, at du udnytter begge dele, hvis børneskatten vil gælde i din situation.
Hvis du foretrækker at forberede din skat selv, kan software som f.eks TurboTax eller H&R Block kan gøre håndteringen af børneskatten ubesværet.
Er der en måde at undgå børneskatten på?
Der er måder, du kan undgå børneskatten på, men du bliver nødt til at bruge forskellige strategier til at overføre finansielle aktiver til dit barns navn.
Åbn en Roth IRA for dit barn
Hvis dit barn har tjent indkomst, kan han eller hun kvalificere sig til en Roth IRA-konto. (Barnet kan også kvalificere sig til en traditionel IRA, men har sandsynligvis ikke brug for den skattelettelse, det vil give, og andre begrænsninger, der følger med det.)
Roth IRA'er har mange fordele. For skatteansøgningsåret 2022 kan du bidrage med op til $6.000 til en Roth IRA for dit barn. Dette bidrag stiger til $6.500 for 2023. Bidragets størrelse kan ikke overstige barnets tjent indkomst. Men dette er en glimrende måde at overføre tusindvis af dollars i rigdom til dit barn og gøre det hvert eneste år.
Som det er tilfældet med en traditionel IRA, er investeringsindkomsten optjent inden for Roth IRA skatteudskudt. Faktisk har Roth IRA den fordel, at investeringsindkomst akkumuleret inden for planen bliver skattefri når kontohaveren fylder 59 ½ år og har haft en ROTH-plan på plads i mindst fem år.
Endnu en fordel ved en Roth IRA, især i tilfælde af et barn, er, at bidrag til planen kan trækkes tilbage til enhver tid uden skattemæssige konsekvenser. IRS prioriterer endda tilbagetrækninger af bidrag frem for akkumuleret investeringsindtjening, hvilket gør processen endnu nemmere. Dette kan gøre en Roth IRA til en kilde til yderligere kontanter, når det er nødvendigt gennem hele barnets liv.
529 College spareplaner
529 planer give en måde at overføre penge til dit barn og undgå børneskatten, selvom dit barn ikke har nogen arbejdsindkomst. Faktisk, 529 college-opsparingsordninger giver dig mulighed for at overføre det største beløb til dit barn uden skattemæssige konsekvenser.
Først og fremmest er 529 planer designet til at gøre det muligt for forældre og bedsteforældre at finansiere et barns uddannelse. Der er ingen indkomstbegrænsninger for bidragydere, og bidrag er ikke begrænset. De fleste donorer begrænser dog bidrag til størrelsen af den føderale gaveafgiftstærskel for at undgå at pådrage sig gaveafgiften. Men du kan bidrage op til 17.000 $ for 2023 uden at udløse gaveafgiften (andre skattestrategier er tilgængelige, hvis du ønsker at yde større bidrag).
Når midler er i en 529-plan, optjenes investeringsindkomst skattefrit. Og så længe der trækkes midler til at betale for barnets kvalificerede uddannelsesudgifter, er der heller ikke skat på uddelingerne. (Men hævninger foretaget til andre formål end uddannelse vil være underlagt barnets almindelige indkomstskattesats.)
Overfør penge til ikke-indkomstskabende investeringer
Hvis en Roth IRA eller en 529-plan ikke er mulig eller foretrukket, kan du også overføre penge til investeringer, der ikke genererer regelmæssig indkomst. Det bedste eksempel på dette er enten vækstaktier eller fonde, der investerer i vækstaktier.
Da vækstaktier typisk ikke genererer udbytteindtægter (eller genererer meget lidt), kan der opbevares penge i disse aktier eller fonde i mange år. Selvom aktien fortsætter med at vokse i værdi, skal der ikke betales skat, før du sælger værdipapirerne. Og når du gør det, vil indkomsten være underlagt mere gunstige langsigtede kapitalgevinstskattesatser frem for almindelige indkomstskattesatser.
Du kan ikke undgå en eventuel skattepligt. Men det vil forhindre årlige skattepligter i at udvikle sig, som vil påvirke enten dig eller dit barn.
Ofte stillede spørgsmål
Børneskatten påvirker kun et barns ikke-optjente indkomst. Det bliver ikke et skattespørgsmål for forældrene, medmindre den ikke-optjente indkomst overstiger $2.300. De første 1.150 kroner af barnets ikke-optjente indkomst er skattefri, derefter beskattes de næste 1.150 kroner efter barnets skattesats. Alt ovenstående beskattes efter forældrenes sats.
Børneskatten smuthul er faktisk, hvad børneskatten var designet til at forhindre. Den blev implementeret for at forhindre forældre i at flytte investeringer ind i deres børns navne, så den genererede indkomst ville blive beskattet med barnets (lavere) skattesats. Børneskatten lukkede det smuthul ved at udsætte et barns investeringsindtjening over $2.300 for forældrenes skattesats.
Den bedste måde at undgå børneskatten på er ved at overføre aktiver til en skattebeskyttet investeringsplan. Dette kan omfatte enten en Roth IRA eller en 529 plan. Alternativt kan penge investeres i langsigtede vækstaktier, den slags, der ikke giver udbytte, men som giver udsigt til fremtidig vækst.
Sidste tanker om Kiddie Tax
Børneskatten er en af de "gotcha-bestemmelser", der er begravet i skatteloven. Og mange mennesker er fuldstændig uvidende om, at det eksisterer, indtil deres barns uoptjente indkomst når $2.300. Heldigvis er der tilgængelige muligheder, som Roth IRA eller 529 college-opsparingsplanen.
Hvis du bemærker, at dit barns uoptjente indkomst nærmer sig tærsklen, kan du overveje at implementere strategier for at undgå børneskatten helt.