Hvis du tjener over $200.000 om året, kan du blive underlagt nettoinvesteringsindkomstskat (NIIT), en ekstra skat, der pålægges investeringsindkomsten for skatteydere, der anses for at være højindkomst.
I nogle dele af landet, især de store kystbyer, kræver en person en indkomst på 200.000 $ bare for at opnå en middelklasselivsstil. Men selvom du betragter dig selv som "kun middelklasse", kan du blive pålagt denne skat - hvis ikke nu, snart. Denne artikel vil forklare, hvordan NIIT fungerer, og give dig nogle tips til, hvordan du reducerer den potentielle udgift.
Indholdsfortegnelse
- Hvad er nettoinvesteringsindkomstskat?
- Et eksempel på nettoinvesteringsindkomstskat
- Sådan undgår du nettoinvesteringsindkomstskat
- Forøg dine pensionsbidrag
- Sådan sænker du din investeringsindkomst
- Endelige tanker om NIIT
Hvad er nettoinvesteringsindkomstskat?
Det Nettoinvesteringsindkomstskat eller NIIT, blev oprettet for at hjælpe med at finansiere Affordable Care Act (ACA) og trådte i kraft i 2013. I det væsentlige er det en udvidelse af Medicare-delen af FICA-skatten; yderligere 3,8 % på investeringsindkomst, som højindkomstskatteyderne tjener.
De indkomstgrænser, skatten gælder for, er som følger (for 2022):
- Gift i fællesskab: $250.000.
- Gift indlevering separat: $125.000.
- Single: $200.000.
- Husstandsoverhoved: $200.000.
- Kvalificerende enke (er) med forsørgerpligt: $250.000.
Indkomstgrænserne fastsættes ved hjælp af din modificeret justeret bruttoindkomst eller MAGI. Det er din justerede bruttoindkomst, som derefter modificeres for visse justeringer, der er bestemt til at være "fortrinsret".
Skatten gælder kun for investeringsindkomst, herunder renter, udbytter, kapitalgevinster, leje- eller royaltyindtægter og ikke-kvalificerede livrenter.
En iøjnefaldende udelukkelse er gevinsten ved salget af din hovedbolig, så længe du udelukker gevinsten fra din almindelige skattepligtige indkomst. (Formodentlig vil enhver del af gevinsten, der er underlagt skat, også være underlagt NIIT.)
Heldigvis gælder skatten ikke for andre former for indkomst, herunder løn og indkomst fra selvstændig virksomhed, arbejdsløshedsunderstøttelse, sociale ydelser eller underholdsbidrag.
NIIT må ikke forveksles med Yderligere Medicare-skat, som også trådte i kraft i 2013. Denne skat pålægger en yderligere Medicare-skat på 0,9 % arbejdsindkomst over visse indkomstniveauer. Men det strækker sig ikke til nettoinvesteringsindkomst.
Et eksempel på nettoinvesteringsindkomstskat
For dette eksempel, lad os antage, at du er en enkelt skatteyder med en ændret justeret bruttoindkomst på $220.000 om året. Din marginale føderale indkomstskattesats er 32%.
Du har en betydelig investeringsindkomst, der inkluderer følgende:
Renteindtægt: $1.000
Udbytte: $3.000
Kortsigtede kursgevinster: $10.000
Kortsigtede kapitaltab: ($4.000)
Nettoinvesteringsindkomst: $10.000
Nettoinvesteringsindkomsten vil være underlagt din marginale føderale skattesats på 32% plus de yderligere 3,8% for NIIT.
Det vil give en effektiv skattesats på investeringsindkomst på 35,8 %.
Bemærk: Jeg har inkluderet kapitalgevinster som kortsigtede for at forenkle beregningen.
Langsigtede kapitalgevinster vil være underlagt lavere skat og NIIT. Uanset hvad, vil NIIT øge din skattepligt med 3,8 % af nettoinvesteringsindkomsten over din almindelige skattesats eller kapitalgevinstskattesats, hvis du overskrider indkomstgrænserne for skatten.)
Bemærk, at nettoinvesteringsindkomstskatten kun gælder for din nettoinvesteringsindkomst. Den gælder ikke for det beløb, hvormed din indkomst overstiger MAGI-grænsen.
Selvom dette eksempel ikke afspejler det, vil skatten kun gælde for det beløb af nettoinvesteringsindkomst, der overstiger MAGI-tærsklen for din ansøgningsstatus.
For eksempel, hvis din MAGI, inklusive investeringsindkomsten, kun var $205.000, ville kun $5.000 være underlagt NIIT, ikke hele den $10.000 investeringsindkomst, du har tjent.
Det kan være udfordrende at beregne NIIT. Heldigvis er bedste skattesoftware programmer, som TurboTax og Jackson Hewitt, kan sagtens imødekomme denne skat, hvis den gælder i din situation.
Sådan undgår du nettoinvesteringsindkomstskat
Der er to grundlæggende strategier, du kan anvende for at minimere virkningen af nettoinvesteringsindkomstskatten:
- Forøg dine pensionsbidrag; og
- Sænk din skattepligtige nettoinvesteringsindkomst.
Du kan reducere din indkomst ved at maksimere fradrag, der tæller ind i din justerede bruttoindkomst. Et godt eksempel ville være at maksimere dine pensionsbidrag.
Forøg dine pensionsbidrag
Et 401(k), 403(b) eller lignende program giver dig mulighed for det bidrage med op til $20.500, eller $27.000, hvis du er 50 år eller ældre, i 2022 hvis du yder det maksimale bidrag. Desværre er IRA-bidrag stadig begrænset til kun $6.000 om året, eller $7.000, hvis du er 50 år eller ældre. Men det kan være tilstrækkeligt til at sænke din MAGI til under tærsklen for nettoinvesteringsindkomstskat.
Du kan muligvis også deltage i en udskudt erstatningsordning hvis din arbejdsgiver tilbyder en.
Hvis du er selvstændig, kan du muligvis sænke din indkomst med et endnu større beløb igennem pensionsordning bidrag, fordi selvstændige personer bidrager som lønmodtageren og arbejdsgiver.
For 2022 er det maksimale bidrag til en solo 401(k). $61.000 eller $67.500, hvis du er 50 år eller ældre. Det maksimale bidrag for en SEP IRA, en anden populær selvstændig pensionsordning, er $61.000 for 2022 (der er intet indhentningsbidrag på denne plan for skatteydere på 50 år og ældre).
Sådan sænker du din investeringsindkomst
Du kan sænke indkomsten underlagt NIIT blot ved at reducere din investeringsindkomst.
En strategi er at udnytte skattetabshøst – salg af tabende positioner for at udligne kapitalgevinster. Strategien bruges ved årets udgang til at sænke kursgevinster for det pågældende år. Men lignende investeringspositioner kan tilføjes i løbet af det nye år, så længe de opstår mindst 31 dage efter skattetabshøstsalget. (Dette er for at undgå IRS vask udsalgsregler.)
Robo-rådgivere kan lide Forbedring og Rigdomsfront anvender almindeligvis skattetab høst for at minimere skatter i kundeporteføljer. Men måske er en endnu mere effektiv strategi at omarrangere investeringsaktivernes placering i din portefølje.
Den grundlæggende idé er, at du holder investeringer, der sandsynligvis vil generere stabil indkomst, på skattebeskyttede konti, hvor de vil undslippe øjeblikkelig indkomstskat. Dette kan være særligt effektivt til at undgå NIIT, da investeringsgevinster inden for skattebeskyttede planer er skatteudskudt og ikke underlagt den ekstra skat.
Lad os f.eks. sige, at du har gensidige eller børshandlede fonde, der regelmæssigt genererer udbytte og kapitalgevinster. Hvis du har dem på en skattepligtig mæglerkonto, vil deres indkomst være underlagt NIIT. Men hvis du beholder de samme midler i en skattebeskyttet pensionsordning, slipper de for NIIT og almindelig indkomstskat.
Du kan bruge denne strategi til at allokere dine mest produktive investeringer til skattebeskyttede planer, mens du holder lavindkomstskabende aktiver – som indskudsbeviser – på skattepligtige konti. Med den ordning vil kun de renter, der er optjent på cd'erne, være underlagt NIIT.
Endelige tanker om NIIT
Nettoinvesteringsindkomstskatten kan være en uhøflig opvågning for dem, der allerede har at gøre med en høj marginalskattesats. Det kan være en endnu større overraskelse, første gang du krydser indkomstgrænsen.
Men du er ikke forsvarsløs mod denne skat. Ved at bruge en kombination af indkomstminimeringsstrategier, reduktioner af investeringsindkomst og gøre dit bedste aggressiv investering inden for skattebeskyttede pensionskonti, kan du minimere virkningen af skatten eller eliminere den helt.
Det er også vigtigt at forstå, at beskyttelse af din indkomst fra NIIT er i gang. Du skal hvert år være opmærksom på din indkomstsituation, og om det vil udløse skatten eller ej. Og hvis det vil, bliver du nødt til at foretage så mange justeringer som muligt.