I 1969 kom det til den føderale regerings og offentlighedens opmærksomhed, at der var 155 selvangivelsespligtige med indkomster på $200.000 - svarende til en årlig indkomst på mere end $1,3 millioner i dagens dollars - som ikke betalte noget føderalt indkomstskat.
Mens deres $0 skattepligt var lovligt inden for skatteloven på det tidspunkt - brugte de føderalt tilladte indkomstfradrag og skattelettelser passende - regeringen var flov og gik hurtigt for at lovgive en løsning. Ud fra dette blev AMT, eller Alternativ Minimum Tax, skabt, med det formål at gøre skattesystemet mere retfærdigt.
Hvad er den alternative minimumsskat?
Den alternative minimumsskat kræver, at mange skatteydere skal beregne deres skyldige skat ved at bruge en "alternativ metode" samt den traditionelle metode - og betale det højeste af de to skattebeløb beregnet.
Mens skattelettelserne i Reagan-æraen eliminerede de fleste af de oprindelige fradrag, der førte til dens oprettelse, er AMT forblevet intakt den dag i dag. AMT fik en massiv fornyelse i 2017 takket være Tax Cuts and Jobs Act. Før blev de, der havde det godt, påvirket af AMT, men ikke nødvendigvis dem i de højeste indkomstgrupper.
I dag påvirker AMT kun de højest indtjenende – eller omkring 0,1 % af de samlede amerikanske husholdninger i 2019. Satserne er enkle - enten 26% eller 28% afhængigt af din indkomst og arkivstatus.
Hvordan virker AMT?
AMT er et alternativt regelsæt for beregne din føderale indkomstskat. Reglerne bestemmer det mindstebeløb i skat, som din indkomst skal betale. Hvis du allerede betaler mindst så meget på grund af den almindelige indkomstskat, behøver du ikke betale AMT. Men hvis din almindelige skat falder til under minimum, skal du betale det højere AMT-beløb.
AMT fjerner visse pauser, der er tilladt af det almindelige indkomstskattesystem. Under AMT elimineres disse skattefradrag:
- Din almindelige personlige fritagelse;
- Afhængige undtagelser;
- Fradrag for betalte statslige og lokale skatter;
- Fradrag for boliglån, medmindre det bruges til at forbedre din primære bolig; og
- Udenlandske skattefradrag.
Grundlæggende skal mange af de fradrag, som du kan kræve for at finde ud af din almindelige skatteregning, lægges tilbage. Når du tilføjer tilbage i disse forbudte kreditter og kører tallene, kan du blive underlagt en større IRS-regning, hvis din skattepligtige indkomst overstiger det årlige AMT-fritagelsesbeløb for din ansøgningsstatus.
Hvis din indkomst er over AMT-fritagelsen, udløses den alternative minimumsskat normalt - hvilket betyder, at du skal beregne din skat to gange. En gang under almindelige skatteregler og derefter under AMT-reglen og betale det højere skyldige beløb.
| Arkiveringsstatus | AMT-fritagelsesbeløb for 2020 |
|---|---|
| Enlige individer | $72,900 |
| Gift Arkiver i fællesskab | $113,400 |
AMT-undtagelser udfases også efter et vist beløb. I 2020 udfases fritagelsen til $ 518.400 for enlige filialer og $ 1.036.800 for gifte skatteydere, der ansøger i fællesskab.
Hvordan ved du, om du skal betale AMT?
Desværre er der ingen nem måde at finde ud af, om du skal betale AMT. Alles skattesituation er forskellig, og det, der indgår i beregningerne, er unikt personligt. For at komplicere tingene er der ingen specifik indkomsttærskel, ved hvilken AMT starter.
Et godt sted at starte er at tjekke IRS hjemmeside. Du kan også få et godt styr på, om du bliver underlagt AMT eller ej, ved at bruge skatteplanlægningssoftware som f.eks. TurboTax eller TaxSlayer at køre fremskrivninger og overvåge din skattepligt. Eller du kan hyre en skatterevisor til at køre fremskrivninger for dig.
En anden måde at vurdere, om du er tæt på at blive ramt af AMT, er at beregne sidste års skatter vha Formular 6251 og se, hvor din indkomst vil falde i forhold til dem i år.
Bundlinie
Som skatteyder er du forpligtet til at finde ud af, om du skylder yderligere skat under det alternative minimumsskattesystem ved at udfylde IRS Form 6251. Hvis skatten beregnet på formular 6251 er højere end den, der beregnes på din almindelige selvangivelse, skal du betale forskellen som AMT - ud over din regelmæssigt beregnede indkomstskat.
Hvis beregningerne viser, at du skal betale AMT, er det ikke sjovt at betale det ekstra beløb kombineret med det ekstra papirarbejde. Men det er bedre end at handle med IRS, hvis en revision viser, at du skulle have betalt og ikke gjorde det. IRS opkræver renter på ubetalte skatter og vurderer bøder.
For at lære mere om, hvordan skatter fungerer, og hvordan du kan minimere dine skatter, kan du tjekke ud Cofield's Concepts, et uddannelsessted fra den finansielle rådgiver Carter Cofield. På hans skattekursus lærer du alt, hvad du behøver at vide om, hvordan du udnytter fradrag, og hvordan skat på investeringer fungerer.
Yderligere læsning: Vores gennemgang af Cofield's Concepts