Når skatter er emnet, er ejendomsskatter næsten aldrig i fokus. Det skyldes i høj grad, at de ikke påvirker langt de fleste mennesker, i hvert fald ikke føderale ejendomsskatter.
En del af grunden til, at størstedelen af amerikanerne ikke er bekymrede for ejendomsskatter, fordi den føderale tærskel for en afgiftspligtig ejendom er $ 11,7 millioner. Da få amerikanere har den formue, ignoreres ejendomsskatter.
Men som vi vil se, er situationen meget anderledes på statsniveau. Flere stater pålægger ejendomsskatter på ejendomme, der er ned til 1 million dollar.
Det optager mange flere mennesker! Potentielt millioner, faktisk. Der er over 8 millioner millionær husstande i USA (med nogle estimater kørende hele 18 mio!), så antallet af mennesker, der kan blive påvirket af ejendomsskatter på statsniveau, er højere end generelt antaget.
Indholdsfortegnelse
- Hvad er et gods til ejendomsskatteformål?
- Ejendomsskat vs. Arveafgift
- Hvor meget af en ejendom er skattepligtig?
- Hvor meget er ejendomsskatter?
- Sådan minimeres ejendomsskatter
- Få professionel hjælp
- Opret en tillid
- Tilbagekaldelig vs. Uigenkaldelig tillid
- Tilvejebringelse af dødsskat med livsforsikring
- Bundlinie
Hvad er et gods til ejendomsskatteformål?
Selvom det er let at tænke på en ejendom som penge, strækker den sig faktisk til næsten alt af værdi. Og hvis du begynder at tilføje alt, hvad du ejer, der er noget værd, er det sandsynligt, at du finder din ejendom en del større, end du måske tror.
Her er en liste over de aktiver, der typisk er inkluderet i et dødsbo:
- Kontanter ved hånden
- bankkonti
- Mæglerkonti
- Pensionskonti (401 (k)/403 (b)/457/TSP -planer samt traditionelle Roth-, SEP- og SIMPLE IRA’er)
- Fast ejendom (herunder din primære bolig samt andenboliger og investeringsejendomme)
- Forretningsinteresser
- Udskudt erstatning
- Aktieoptioner
- Tilgodehavender (f.eks. Personlige lån)
- Intellektuel ejendom
- Biler
- Fritidsbiler
Der er flere aktivkategorier, der også er inkluderet i din ejendom, der normalt ikke betragtes som aktiver af offentligheden.
Disse omfatter:
- Indtægter fra livsforsikringer
- Visse livrenter eller en del deraf
- Personlig ejendom, f.eks. Husholdningsmøbler, apparater, underholdnings- og rekreationsudstyr og smykker og andre værdigenstande
- Kunstværker og samleobjekter, herunder numismatiske mønter
I nogle situationer kan værdien af et af disse aktiver - især livsforsikringsprovenu - skubbe din ejendom i skattepligtig status.
Omvendt vil passiver reducere værdien af din ejendom. For eksempel vil den udestående saldo på realkreditlån, autolån, studielån, andre afdragslån, kreditkort og erhvervslån reducere nettoværdien af din ejendom.
Hvis du aldrig har beregnet din nettoværdi før her er et hurtigt opgør.
Ejendomsskat vs. Arveafgift
Mens boafgiften er en skat af værdien af dit dødsbo ved dødsfald, pålægges en arveafgift af det beløb, som modtagerne af dit dødsbo modtager.
I lighed med dødsboskatten er penge og aktiver, der er arvet fra en ægtefælle, ikke skattepligtige i arveafgiftsøjemed. Desuden betaler efterkommere - ligesom børn og børnebørn - generelt ingen arveafgift (undtagelserne er Nebraska og Pennsylvania).
Arveafgiften pålægges andre modtagere, såsom søskende, niecer, nevøer, fætre og venner.
Heldigvis blandt stater, der pålægger dødsrelaterede skatter, er det kun Maryland, der har både en arveafgift og en ejendomsskat. Alle andre stater har den ene eller den anden (eller ingen af dem), men ikke begge dele.
Hvor meget af en ejendom er skattepligtig?
Ganske vist behøver de fleste amerikanere ikke at beskæftige sig med ejendomsskatter, i hvert fald ikke på føderalt niveau. Det er fordi gældende ejendomsskattelov giver en undtagelse på $ 11,7 millioner pr. decedent. Og da meget få mennesker er den slags penge værd, vil langt de fleste ikke blive påvirket.
Desuden fastslår føderal ejendomsskattelov, at dødsboer, der arves af en ægtefælle, er ubegrænsede og ikke har skattemæssige konsekvenser.
Bortset fra føderale ejendomsskatter pålægger mindst et dusin stater også skatter på ejendomme, der er værdiansat til langt under den føderale ejendomsværditærskel. Det indebærer muligheden for at betale ejendomsskatter på statsniveau, selvom de ikke skylder på føderalt niveau.
Statens ejendomsværdier, der er skattepligtige for 2021 er som følgende:
- Connecticut, 7,1 millioner dollars
- District of Columbia, 4 millioner dollars
- Hawaii, 5,49 millioner dollars
- Illinois, 4 millioner dollars
- Maine, 5,87 millioner dollars
- Maryland, $ 5 millioner
- Massachusetts, 1 million dollars
- Minnesota, 3 millioner dollars
- New York, 5,93 millioner dollars
- Oregon, 1 million dollars
- Rhode Island, 1.595.156 dollars
- Vermont, $ 5 millioner
- Washington, 2.193 millioner dollars
Hvor meget er ejendomsskatter?
Selvom fritagelsen for ejendomsskatter på føderalt niveau er generøs, er den pålagte skattesats mindre godartet.
| Beløb over 11,7 millioner dollars |
Sats | Skat betalt |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | op til 1.800 dollar |
| $10,000 – $20,000 | 20% | $ 1.800 + op til $ 2.000 |
| $20,000 – $40,000 | 22% | $ 3.800 + op til $ 4.400 |
| $40,000 – $60,000 | 24% | $ 8.200 + op til $ 4.800 |
| $60,000 – $80,000 | 26% | $ 13.000 + op til $ 5.200 |
| $80,000 – $100,000 | 28% | $ 18.200 + op til $ 5.600 |
| $100,000 – $150,000 | 30% | $ 23.800 + op til $ 15.000 |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $ 38.800 + op til $ 32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | $ 70.800 + op til $ 85.500 |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $ 155.800 + op til $ 92.500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $ 248.300 + op til $ 97.500 |
| over $ 1.000.000 | 40% | $345,800+ |
Den oprindelige sats starter ved 18%, men stiger hurtigt til 40% ved mærket $ 1 million. Selvom der ikke skal betales skat på de første 11,7 millioner dollars, er skattebid på alt ovenfor stejlt. Du kan dybest set regne ud, at værdien af din ejendom, der overstiger $ 12,7 millioner, vil tage en skatteklipning på 40%.
Ejendomsskatter på statsniveau øger skattebyrden. Hawaii og Washington har de højeste skattesatser med de øverste satser på 20%. Otte andre stater og District of Columbia har satser på 16%. To af disse stater er Massachusetts og Oregon, der hver pålægger skat på godser på 1 million dollars eller mere.
Fem andre stater, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania pålægger en arveafgift, men ikke en boafgift, og de maksimale skattesatser i disse stater varierer fra 15% til 16%.
Maryland er alene blandt staterne om at pålægge både en ejendomsskat og en arveafgift. Den maksimale ejendomsskat er 16%, mens den øverste arveafgift er 10%.
Sådan minimeres ejendomsskatter
Dette er et kompliceret emne, som er den præcise grund til, at avanceret planlægning er nødvendig. Hvis du, baseret på en omhyggelig analyse, forventer, at din ejendom vil blive værdsat til et godt stykke under $ 11,7 millioner føderale ejendomsskattegrænse eller ejendomsskattegrænsen i din stat, vil specifik ejendomsskatteplanlægning sandsynligvis ikke være nødvendig.
Men hvis du mener, at du kan være tæt på enten den føderale eller statslige tærskel, eller du kan blive presset ind i den ved at modtage en arv i løbet af dit liv, eller af betalingen af din livsforsikring fortsætter ved din død, planlægning vil være nødvendig for at minimere de skattemæssige konsekvenser for dine nærmeste og modtagere.
Der er flere strategier til at hjælpe dig med at nå dette mål.
Få professionel hjælp
Det vil omfatte en finansiel planlægger og ejendomsplanlægningsadvokat, en autoriseret revisor (CPA) eller en kombination af to eller alle tre. Præcis hvad du skal bruge, afhænger af både størrelsen og kompleksiteten af din ejendom.
En stor ejendom vil næsten helt sikkert kræve tjenester fra både en advokat og en finansiel planlægger. Men hvis du også har forretningsinteresser eller flere investeringer i fast ejendom, kan det også være nødvendigt med en CPA.
En CPA vil også være en nødvendig partner, hvis din ejendomsplan kræver brug af en tillid. Det skyldes, at tilliden vil kræve indgivelse af visse dokumenter til IRS samt indgivelse af årlige selvangivelser.
Opret en tillid
Dette er en fælles strategi for ikke kun at minimere ejendomsskatter, men også at sikre, at din ejendom fordeles på den specifikke måde, der er i overensstemmelse med dine ønsker.
Det menes ofte, at dette kan opnås med et testamente, og selvom det kan være nødvendigt i forbindelse med en tillid, giver det ikke nær det samme niveau af juridisk beskyttelse.
F.eks. Kan et testamente bestrides, hvis det udelukker et familiemedlem, der normalt menes at være inkluderet i provenuet af din dødsbo. Dette kan omfatte et barn eller endda en tidligere ægtefælle, som du specifikt har til hensigt at udelukke eller muligvis har arvet.
Der kan også være komplikationer, hvis der er svært ved at vurdere ejendommen, eller hvis den indeholder kompleks ejendom, f.eks. En virksomhed.
Enhver af disse situationer kan sætte din ejendom i skifte, indtil situationen er løst. Det ville sende din ejendom ind i en kompliceret juridisk proces, som kan tage måneder eller endda år at afslutte, og reducere ejendommens værdi til betaling af advokatgebyrer.
En trust er en særskilt juridisk enhed, der undgår skifte og sikrer, at dine ønsker bliver gennemført.
Tillid findes i to former, levende og testamentarisk. En levende tillid oprettes og finansieres, mens du lever. En testamentarisk tillid vil blive finansieret ved din død, f.eks. Af provenuet fra en livsforsikring.
Tilbagekaldelig vs. Uigenkaldelig tillid
Hvis det primære formål med at oprette en trust er at minimere ejendomsskatter, skal du kende forskellen mellem tilbagekaldelig, og uigenkaldelig stoler på.
Tilbagekaldelige trusts vil undgå skifte og sikre, at dine ejendomsaktiver fordeles i henhold til dine instruktioner. Men de er ikke designet til at undgå ejendomsskatter.
En tilbagekaldelig tillid er mere almindeligt forbundet med levende tillid. Du opretter og finansierer tilliden, mens du lever og bevarer kontrollen over tilliden. Ikke alene vil du have mulighed for at administrere en tilbagekaldelig tillid, men du kan også afslutte den, det er her ordet tilbagekaldelig kommer i spil.
Selvom en tilbagekaldelig tillid giver dig mere kontrol over aktiverne i den, tilbyder den også mindre juridisk beskyttelse - i hvert fald mens du lever. Da du har kontrol over aktiverne, kan de blive genstand for beslaglæggelse af kreditorer eller af sagsøgere i en retssag.
En uigenkaldelig tillid undgår ikke kun skifte og sikrer, at dine distributionsinstruktioner udføres i overensstemmelse med dine ønsker, men har også potentiale til at reducere ejendomsskatter.
En uigenkaldelig tillid dannes som en fuldstændig uafhængig juridisk enhed. Du opretter tilliden og finansierer den, hvorefter den er helt uden for din kontrol. En kurator vil blive udpeget til at forvalte tilliden. Dette kan omfatte en advokat, en finansiel rådgiver eller endda en institution, f.eks. En bank eller et formueforvaltningsfirma.
Af denne grund kan en uigenkaldelig tillid minimere ejendomsskatter. Aktiver, der overføres til trusten, reducerer din personlige ejendom skattemæssigt såvel som den skattepligt, der genereres af indkomst på disse aktiver. I stedet er den indkomst, der genereres af aktiverne i trusten, skattepligtig som indkomst til trusten. Men hvis du som skaber af trusten modtager indkomst fra trusten, kan denne indkomst være skattepligtig som personlig indkomst for dig.
Det giver også den bedste beskyttelse mod kreditorer og retssager, igen fordi du ikke har kontrol over aktiverne i trusten.
Men med begge former for tillid vil aktiverne i den blive distribueret til de navngivne modtagere i præcis det beløb, den måde og den timing, du angiver.
Med begge former for tillid er det missionskritisk at medtage alle mulige aktiver samt at opnå en korrekt vurdering af hver. Eventuelle aktiver, der er ekskluderet fra tilliden, har ikke beskyttelsen eller de specifikke distributionsinstruktioner, som tilliden vil give.
Tilvejebringelse af dødsskat med livsforsikring
Bortset fra at oprette en trust, kan du også minimere eller endda helt dække ejendomsskatter ved at købe en livsforsikring for at betale ansvaret.
Du skal foretage en nøjagtig vurdering af værdien af din ejendom, herunder dens fremtidige værdi, baseret på din forventede levetid.
Du skal bruge en CPA til at hjælpe dig med denne proces, da den kan være ganske involveret og omfatte værdiansættelser af aktiver, du ikke er helt bekendt med. En CPA vil også være medvirkende til at bestemme eventuelle ændringer i fremtidige ejendomsskatteniveauer, enten på føderalt eller statsligt niveau.
Når din ejendom er blevet værdiansat korrekt, kan CPA træffe en afgørelse om det omtrentlige beløb for dødsboskyldigheden. Der kan derefter købes en forsikring med et beløb, der er tilstrækkeligt til at dække dette ansvar.
Lad os f.eks. Sige, at du bor i en stat med en ejendomsskattegrænse på $ 1 million, men du forventer, at din ejendom vil være $ 2 millioner værd på tidspunktet for din død. Hvis din stat har en ejendomsskat på 20%, vil skatteforpligtelsen være $ 200.000 (pålagt den anden $ 1 million, ikke den første på grund af fritagelsen).
Ved at købe en forsikring med en dødsydelse på 200.000 dollar til dækning af skatteforpligtelsen sikrer du, at alle aktiver i boet bliver videregivet til dine påtænkte arvinger.
Bundlinie
Endnu engang, hvis du mener, at du selv er tæt på den føderale eller statslige ejendomsskattegrænse, dig bør investere noget tid - og ja, endda nogle penge - i at afgøre, om en afgift kan gælde for din ejendom. Du kan derefter tage en proaktiv tilgang til at minimere eller fjerne dette ansvar.
Hvis ikke andet, fjerner du mindst en byrde, dine arvinger muligvis skal bære ved din død.