Co je FATCA a co to znamená pro investory?

Pokud jste Američan a rozhodnete se přestěhovat do zahraničí, musíte vědět o FATCA. FATCA je zkratka pro Zákon o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty. FATCA vyžaduje, aby Američané, kteří mají peníze v zahraničí, hlásili tato zahraniční aktiva pro daňové účely. Jednoduše řečeno, FATCA brání Američanům vyhýbat se daním prostřednictvím finančních účtů umístěných mimo Spojené státy.

Pokud jste občanem USA a plánujete žít, spořit peníze nebo investovat mimo Spojené státy, může se na vás vztahovat FATCA. Pokračujte ve čtení, abyste se dozvěděli více o hlášení FATCA a o tom, jak to ovlivňuje Američany ve Spojených státech a v zahraničí.

Co je FATCA?

FATCA je zkratka pro Zákon o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty. Návrh zákona byl schválen v roce 2010 v reakci na velký skandál týkající se švýcarských bankovních účtů. Specifický skandál z roku 2009 inspiroval tuto legislativu, ale má celosvětový dopad na Američany, kteří drží peníze v zahraničí.

Od zániku FATCA se skrývání peněz na švýcarských bankovních účtech děje pouze ve filmech. Nyní je pro Američany mnohem obtížnější ukrýt peníze na zahraničních účtech

daňový únik a další nezákonné účely, protože sankce za nedodržení jsou velmi vysoké. Podle FATCA zahraniční bankéři a Američané se zahraničními účty mít silnou motivaci zůstat na správné straně zákona.

Jak FATCA ovlivňuje Američany v zahraničí?

FATCA vytvořila nová pravidla pro vykazování cizích aktiv a zvýšila sankce za jejich nedodržení. Kvůli FATCA musí občané USA sami hlásit zahraniční aktiva a příjmy IRS a ministerstvu financí USA. Zahraniční finanční instituce jsou ale také povinny hlásit americké vládě aktiva vlastněná Američany.

Obecně platí, že většina lidí musela tyto typy účtů nahlásit ještě před FATCA. Od schválení FATCA však vyšší sankce a nové požadavky na podávání zpráv pro zahraniční banky ztěžují daňové úniky u zahraničních účtů.

Zatímco někteří bohatí lidé mohou stále najít způsoby, jak obejít daňové výkaznictví pomocí zahraničních účtů, sankce jsou tak tvrdé, že pro většinu lidí nestojí za riziko. Občané, kteří dodržují zákony, by se neměli příliš znepokojovat, protože již hlásili zahraniční účty, jak vyžaduje daňový zákon USA.

Jaké jsou požadavky na podávání zpráv FATCA?

Požadavky na podávání zpráv FATCA jsou rozděleny do dvou hlavních požadavků.

• Za prvé, zahraniční finanční instituce (FFI), mezi které patří banky a investiční společnosti, musí s IRS sdílet podrobnosti o účtech amerických daňových poplatníků. Pokud FFI nevyhoví, bude muset zaplatit pokutu ve výši 30% srážkové daně z příjmu z amerických aktiv. To jsou obrovské náklady, takže zahraniční banky mají silnou motivaci hrát podle pravidel USA.
• Za druhé, daňoví poplatníci se zahraničními aktivy nad určité částky v dolarech jsou povinni hlásit zahraniční aktiva úřadu IRS na formuláři 8938. Přeskočení má za následek ještě větší pokutu, než se kterou se musí banky vypořádat: 10 000 až 50 000 USD plus 40 % z nejvyššího součtu účtu za každý rok nezveřejnění.

Kdo se musí hlásit podle FATCA?

Podle FATCA musí banky i daňoví poplatníci hlásit zahraniční podíly americkému úřadu Internal Revenue Service. IRS kontroluje, aby se vaše daňové přiznání shodovalo s údaji zahraničních bank. Pokud dojde k nesouladu, budete muset ve spolupráci s bankou a IRS rozdíl vyřešit.

Jak bylo uvedeno výše, zahraniční banky jsou pokutovány 30 % všech zisků pocházejících z USA, zatímco daňovým poplatníkům může být uložena pokuta až 10 000 USD. A pokud se po upozornění od IRS neohlásí, může být pokuta navýšena až na 50 000 dolarů. Kromě toho existuje 40% pokuta za každý rok neoznámení zahraničních podílů.

Pokud držíte peníze na zahraničním bankovním účtu a částka na něm je 10 000 $ nebo více kdykoli během roku, budete to muset nahlásit americkému ministerstvu financí pod FABER.

Co je hlášení FATCA a kdy je třeba hlásit?

Jako daňový poplatník v USA je vaše hlášení FATCA součástí vašeho ročního daňového přiznání. Podání formuláře IRS 8938 splňuje vaše požadavky na podávání zpráv FATCA.

Hranice pro formulář 8938 je 50 000 USD v kombinovaných zahraničních aktivech, pokud žijete ve Spojených státech. Pokud žijete mimo Spojené státy, limit je 200 000 $. Tyto limity platí pro úhrn všech zahraničních aktiv k poslednímu dni kalendářního roku. Vyšší limity platí po zbytek roku.

Většina daňových poplatníků bude chtít vyplnit tento formulář se svým daňovým přiznáním do ročního data splatnosti daně v dubnu pro rezidenty USA. Pokud žijete mimo Spojené státy, datum splatnosti pro podání formulářů pro daň z příjmu v USA je obvykle 15. června. Ale pro rok 2020 byla splatnost daně prodloužena do 15. července pro americké i zahraniční rezidenty kvůli vypuknutí koronaviru.

Pokuty FATCA za nedodržení

Sankce za nedodržení FATCA mohou být poměrně drahé.

Kdo nevyhověl	Trest
daňový poplatník v USA	40% pokuta za každé podhodnocení příjmu plus 10 000 až 50 000 $ v pokutách
Zahraniční finanční instituce (FFI)	30 % zisku v USA

Praktické důsledky FATCA pro Američany v zahraničí

Pro většinu amerických investorů, kteří své finance uchovávají u bank a finančních společností se sídlem ve Spojených státech, jsou požadavky na podávání zpráv minimální. Leda ty mají zahraniční aktiva, možná nebudete muset hlásit vůbec nic.

Pokud si však otevíráte bankovní a investiční účty u FFI, určitě byste měli vzít na vědomí požadavky FATCA. Každý rok, když podáváte daňové přiznání, které je stále vyžadováno, i když nežijete ve Spojených státech, jednoduše zveřejněte své zahraniční aktiva s vaším daňovým podáním.

Kroky, které by měli podniknout všichni Američané v zahraničí

Pokud se vám FATCA nelíbí nebo si myslíte, že je to přehnané, musíte to řešit se svými volenými zástupci. Mimo opatření ze strany zákonodárného sboru USA se FATCA v dohledné době nikam neposune.

Vedení dobrých záznamů po celý rok usnadňuje zůstat na správné straně zákona a snadno dokončit daně. Pokud se cítíte ohromeni FATCA, zvažte najmout daňového odborníka které vám pomohou orientovat se v tom, jak to ovlivňuje vaši vlastní daňovou situaci.

V každém případě vždy sledujte své osobní finanční údaje. Pokud jste Američan v zahraničí, máte vyšší laťku pro hlášení zahraničních bankovních účtů, investiční účtya další majetek, když podáváte daňové přiznání.

Pokud vlastníte zahraniční aktiva, ujistěte se, že víte, zda to musíte nahlásit úřadu IRS

FATCA je důležitý zákon pro americké investory žijící ve Spojených státech i v zahraničí. Nárůst vymáhání znesnadňuje podvádění na daních se zahraničními účty. Pro občany, kteří dodržují zákony, by to ale neměla být příliš velká zátěž. Vždy se ujistěte, že dodržujete požadavky na podávání zpráv, abyste zůstali na správné straně zákona, abyste se vyhnuli finančním sankcím.