Jaké jsou různé typy „příjmů?“

Když jsem byl dítě, myslel jsem si, že příjem je příjem. Pokud za něco dostanete zaplaceno, je to „příjem“.

Až když jsem zestárl, začal jsem se učit, že existují různé druhy příjmů; přičemž každý má své vlastní speciální daňové zacházení. Je důležité to pochopit, protože to může ovlivnit, kolik z tohoto příjmu si ponecháte.

Tři hlavní typy příjmů jsou:

• Získaný příjem
• Pasivní příjem
• Kapitálové zisky

Výdělek i pasivní příjem jsou zdaněny jako běžný příjem, ale vydělané příjmy jsou rovněž předmětem daně FICA. Kapitálové zisky lze zdanit buď jako běžný příjem, nebo jako dlouhodobé kapitálové zisky v závislosti na tom, jak dlouho jste dané aktivum drželi. Pokud jste aktivum vlastnili déle než rok, je zhodnocení zdaněno nižší sazbou.

Obsah

1. Hrubý příjem
1. Upravený hrubý příjem
2. Získaný příjem
3. Pasivní příjem
1. Dividendy
4. Kapitálové zisky
1. Krátkodobé kapitálové zisky
2. Dlouhodobé kapitálové zisky
5. souhrn

Hrubý příjem

Nejprve si připravme půdu pro číslo, které je důležité, ale málokdy používané - váš hrubý příjem.

Váš hrubý příjem je veškerý příjem, který jste vydělali nebo obdrželi za rok.

Zamyslete se nad svým příjmem W-2 z práce. Řekněme, že váš plat je 50 000 $ ročně, ale vaše výplaty se ve skutečnosti nerovná 50 000 $, protože máte spoustu srážek. Možná přispíváte na 401 (k), platíte zdravotní pojištění a platíte daně.

Vaše skutečné výplaty jsou o něco nižší než váš plat 50 000 $.

Přesto je v tomto případě váš hrubý příjem 50 000 dolarů. To, co ve skutečnosti dostanete, je váš „čistý příjem“.

Pro daňové účely zahrnuje váš roční hrubý příjem mzdu z práce, ale také bankovní úroky, dividendy z investic, kapitálové zisky, příjmy z pronájmu atd. Pokud vám byla vyplacena, je to hrubý příjem.

Když jsem jako dítě myslel, že příjem je příjem, myslel jsem na hrubý příjem. Naštěstí se hrubý příjem pro daňové účely používá jen zřídka. Používají jiné měřítko, Upravený hrubý příjem.

Upravený hrubý příjem

Podkategorie hrubého příjmu je Upravený hrubý příjemnebo AGI. Vaše AGI je váš hrubý příjem mínus řada srážek, které si vybral daňový kód. Patří sem položky, jako jsou příspěvky na důchod, například 401 (k), spořicí účet zdravotní péče příspěvky, výživné, náklady na stěhování, výdaje na vzdělání atd.

Srážky snižují váš zdanitelný příjem.

Upravený hrubý příjem sleduje stejný způsob uvažování jako stanovení čisté mzdy vaší výplaty. Začnete s hrubým příjmem a poté začnete odčítat věci, abyste našli AGI. Věci, které můžete odečíst, jsou vaše srážky.

Když se vrátíme k našemu příkladu shora, pokud do svých 401 (k) vložíte 10 000 $, pak je váš hrubý příjem 50 000 $, ale vaše AGI je nyní 40 000 $, protože příspěvky do 401 (k) jsou odečitatelné.

Pokud se díváte na a Formulář 1040 (2019), je na lince 8b.

Získaný příjem

Získaný příjem jsou peníze, které vyděláte prací. Můžete být zaměstnancem společnosti na plný úvazek a vaše výdělky jsou uvedeny na formuláři W-2. Mohli byste být dodavatelem pracujícím ve společnosti prostřednictvím agentury nebo samostatně s výdělky vykázanými na formuláři 1099.

Důležitým bodem je, že jste placeni za práci, kterou aktivně děláte. Pokud jste se nedostavili nebo nevyráběli pracovní produkt, nedostali byste zaplaceno. To je vydělaný příjem.

Získaný příjem je federální vládou zdaněn běžnými sazbami příjmů. To určuje vaše daňová skupina. Zde jsou aktuální daňové řádky pokud chcete vidět, kam padáte.

Kromě daní z příjmu budete muset také zaplatit FICA - což je federální zákon o příspěvcích na pojištění a odkazuje na sociální zabezpečení a Medicare. Celkem za sociální zabezpečení zaplatíte 12,4% a za Medicare 2,9%. Pokud jste OSVČ, platíte celou tuto částku. Pokud jste zaměstnancem W-2, zaplatíte pouze polovinu a druhou polovinu za vás pokryje zaměstnavatel.

Poznámka: Sociální zabezpečení platíte pouze ze mzdy pod mzdovou základnou sociálního zabezpečení (137 700 USD pro rok 2020).

Získaný příjem je zdaněn nejvyššími možnými sazbami díky kombinaci běžných příjmových sazeb plus příspěvků FICA.

Pasivní příjem

Často, když o tom lidé mluví pasivní příjem, znamenají příjem, který nevyžaduje žádnou pokračující práci. Mám rád pasivní příjmy.

Ale v kontextu daní má velmi specifický význam, protože pasivní příjem nepodléhá dani FICA. IRS má dvě skupiny pro to, co považuje za pasivní:

• Pronájem nemovitostí - pronájem majetku nebo vybavení
• Podniky - kde se „hmotně neúčastníte pravidelně, nepřetržitě a podstatně“

Některé podniky mohou zahrnovat nemovitosti, ale jde o to, že jste investovali, „hmotně se nepodílíte“ na podnikání a jednoduše dostanete kontrolu distribuce.

Když dostanete výplatu z pasivní činnosti, budete z tohoto příjmu platit daně z příjmu, ale nebudete zodpovědní za FICA.

Pokud máte a spořící účet, vyděláváte úroky ze svých úspor na tomto účtu. Pokud jste se zúčastnili a nový bonus k bankovnímu účtu (kde vám za otevření účtu v bance budou vyplaceny stovky dolarů), tyto peníze se vykazují jako úroky. To je „pasivní“, i když jste pro otevření účtu něco udělali.

Typickým příkladem toho je, když jsem investoval na farmě AcreTrader. Je to kukuřičná a sójová farma v Illinois s předpokládaným čistým ročním výnosem 9,2% (4,3% peněžní výnos) a struktura je taková, že jsem omezeným partnerem ve společnosti, která vlastní právě tuto farmu. Věcně se neúčastním podnikání (nic nedělám) a distribuce jsou zdaněny podle mých běžných příjmových sazeb.

Dividendy

Běžnou formou pasivního příjmu jsou dividendy. Pro daňové účely existují dva druhy dividend - běžné a kvalifikované.

Běžné dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem, zatímco kvalifikované dividendy jsou zdaněny jako dlouhodobé kapitálové zisky (vysvětleno níže).

Většina dividend, které obdržíte, bude kvalifikovaná. Kvalifikované dividendy splňují určitá pravidla IRS, například že dividendy byly vyplaceny USA nebo kvalifikovanou zahraniční společností. Několik pozoruhodných výjimek z tohoto pravidla je hlavní omezená partnerství a REITS.

IRS také vyžaduje, abyste drželi akcie akcie po dobu alespoň 60 dnů během 121 dnů kolem data výplaty dividendy. Pokud ne, pak jinak kvalifikované dividendy jsou považovány za běžné dividendy.

Kapitálové zisky

Kapitálové zisky jsou, když prodáváte aktiva, která zhodnotila, například akcie nebo nemovitosti. Zaplatíte daně ze zhodnocení - nikoli z prodejní ceny.

Daňová sazba, která vám je účtována, závisí na tom, jak dlouho jste majetek drželi, než jste jej prodali. Pokud jste aktivum drželi méně než rok, platíte sazby krátkodobých kapitálových zisků. Pokud držíte aktivum déle než rok, platíte dlouhodobé sazby kapitálových zisků.

Krátkodobé kapitálové zisky

Sazby krátkodobých kapitálových zisků jsou účtovány, pokud držíte aktivum méně než rok. Zhodnocení majetku je zdaněno stejnou sazbou jako váš získaný příjem. Nemusíte platit daně FICA, pouze daně z příjmu.

Pokud například koupíte akcii 1. ledna za 100 USD a prodáte ji 1. listopadu za 150 USD, budete dlužit daň z příjmu z 50 USD, které jste z této transakce vydělali. Pokud jste v 22% daňové kategorii, budete dlužit 11 USD.

Dlouhodobé kapitálové zisky

Pokud držíte aktivum déle než rok, účtují se dlouhodobé kapitálové zisky. V tomto případě je zhodnocení zdaněno dlouhodobými sazbami kapitálových zisků, nikoli běžnou sazbou daně z příjmu.

Sazby dlouhodobých kapitálových zisků jsou 0%, 15%nebo 20%v závislosti na vašem příjmu. Zde jsou úrovně příjmů pro manželské podání společně.

• 0%, pokud je váš příjem nižší než 80 000 USD
• 15%, pokud je váš příjem mezi 80 001 a 496 600 $ 
• 20%, pokud je váš příjem vyšší než 496 600 USD

Kromě toho existuje čistá daň z příjmu z investic (NIIT) 3,8%, pokud je váš příjem nad určitou částkou:

• Jednotliví filéři - 200 000 dolarů
• Manželské podání společně - 250 000 dolarů
• Manželské podání samostatně - 125 000 $

souhrn

Existuje mnoho typů příjmů a každý zdroj příjmů má svá vlastní daňová pravidla. Získaný příjem je nejvíce zdaněn, protože je zdaněn běžnými sazbami daně z příjmu a podléhá dani FICA. Pasivní příjem je zdaněn jako běžný příjem, ale nepodléhá dani FICA.

Nakonec mohou být kapitálové zisky zdaněny buď běžným příjmem, nebo příznivějšími dlouhodobými sazbami kapitálových zisků, v závislosti na tom, jak dlouho jste dané aktivum drželi.