Když jsou tématem daně, daň z nemovitosti se téměř nikdy nezaměřuje. Je to do značné míry proto, že neovlivňují drtivou většinu lidí, alespoň ne federální daně z nemovitostí.
Částečně důvod, proč se většina Američanů neobává daní z nemovitostí, protože federální práh pro zdanitelný majetek je 11,7 milionu dolarů. Jelikož jen málo Američanů má takové bohatství, daně z nemovitosti jsou ignorovány.
Ale jak uvidíme, situace je na úrovni státu velmi odlišná. Několik států ukládá daně z nemovitostí na nemovitosti v hodnotě až 1 milion dolarů.
To vyžaduje mnohem více lidí! Ve skutečnosti potenciálně miliony. Existují více než 8 milionů milionářských domácností v USA (s některými odhady spuštěny až 18 milionů!), takže počet lidí, kterých by se mohly týkat statkové daně na úrovni státu, je vyšší, než se obecně předpokládá.
Obsah
- Co je to majetek pro účely daně z nemovitosti?
- Daň z nemovitosti vs. Dědická daň
- Jak velká část majetku je zdanitelná?
- Kolik jsou daně z nemovitostí?
- Jak minimalizovat daně z nemovitosti
- Získejte profesionální pomoc
- Založte si důvěru
- Revokovatelné vs. Neodvolatelná důvěra
- Zajištění daně z nemovitosti se životním pojištěním
- Sečteno a podtrženo
Co je to majetek pro účely daně z nemovitosti?
I když je snadné považovat nemovitost za peníze, ve skutečnosti se vztahuje téměř na cokoli hodnotného. A pokud začnete sčítat vše, co vlastníte, co stojí za cokoli, pravděpodobně zjistíte, že váš majetek je o něco větší, než byste si mohli myslet.
Zde je seznam aktiv, která jsou obvykle součástí nemovitosti:
- Peníze na ruku
- bankovní účty
- Makléřské účty
- Důchodové účty (plány 401 (k)/403 (b)/457/TSP, stejně jako tradiční, Roth, SEP a SIMPLE IRA)
- Nemovitosti (včetně vašeho primárního bydliště, jakož i druhých domů a investičních nemovitostí)
- Obchodní zájmy
- Odložená náhrada
- Možnosti skladu
- Pohledávky z půjček (jako osobní půjčky)
- Duševní vlastnictví
- Automobily
- Rekreační vozidla
Existuje několik kategorií aktiv, které jsou také zahrnuty ve vašem majetku, které nejsou běžně považovány za aktiva širokou veřejností.
Tyto zahrnují:
- Výnosy ze životních pojištění
- Některé anuity nebo jejich část
- Osobní majetek, jako je nábytek do domácnosti, spotřebiče, zábavní a rekreační zařízení a šperky a jiné cennosti
- Umělecká díla a sběratelské předměty, včetně numismatických mincí
V některých situacích může hodnota jakéhokoli z těchto aktiv - zejména výnosy z životního pojištění - tlačit váš majetek do stavu zdanitelného.
Naopak závazky sníží hodnotu vašeho majetku. Například nevyrovnaný zůstatek na hypotékách, půjčkách na auto, studentských půjčkách, jiných splátkách, kreditních kartách a podnikatelských půjčkách sníží čistou hodnotu vašeho majetku.
Pokud jste nikdy předtím nepočítali své čisté jmění zde je rychlý průvodce.
Daň z nemovitosti vs. Dědická daň
Zatímco daň z nemovitosti je daní z hodnoty vašeho majetku při úmrtí, dědická daň je uvalena na částku, kterou obdrželi příjemci vašeho majetku.
Podobně jako u daně z nemovitosti nejsou peníze a majetek zděděný po manželovi zdaněny pro účely daně z dědictví. Potomci - jako děti a vnoučata - navíc obecně neplatí dědickou daň (výjimku tvoří Nebraska a Pensylvánie).
Daň z dědictví bude uvalena na další příjemce, jako jsou sourozenci, neteře, synovci, bratranci a přátelé.
Naštěstí mezi státy, které ukládají daně související se smrtí, má pouze Maryland dědickou daň i daň z nemovitosti. Všechny ostatní státy mají jeden nebo druhý (nebo žádný), ale ne oba.
Jak velká část majetku je zdanitelná?
Je pravda, že většina Američanů nebude muset řešit daně z nemovitosti, alespoň ne na federální úrovni. To je Protože současný zákon o dani z nemovitostí poskytuje výjimku ve výši 11,7 milionu USD na zůstavitele. A protože jen velmi málo lidí stojí za tento druh peněz, drtivá většina nebude ovlivněna.
Federální zákon o dani z nemovitostí navíc stanoví, že majetky zděděné manželem jsou neomezené a nemají žádné daňové důsledky.
Kromě federálních daní z majetku přinejmenším tucet států také uvaluje daně na nemovitosti oceněné hluboko pod prahovou hodnotou federálního majetku. To má možnost dlužit daně z nemovitostí na státní úrovni, i když na federální úrovni nejsou dlužné.
Státní hodnoty majetku podléhající dani pro rok 2021 jsou následující:
- Connecticut, 7,1 milionu dolarů
- District of Columbia, 4 miliony dolarů
- Havaj, 5,49 milionu dolarů
- Illinois, 4 miliony dolarů
- Maine, 5,87 milionu dolarů
- Maryland, 5 milionů dolarů
- Massachusetts, 1 milion dolarů
- Minnesota, 3 miliony dolarů
- New York, 5,93 milionu dolarů
- Oregon, 1 milion dolarů
- Rhode Island, 1 595 156 dolarů
- Vermont, 5 milionů dolarů
- Washington, 2,193 milionu dolarů
Kolik jsou daně z nemovitostí?
Ačkoli osvobození od daně z nemovitostí na federální úrovni je velkorysé, uložená daňová sazba je méně benigní.
| Částka přes 11,7 milionu dolarů |
Hodnotit | Daň zaplacena |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | až 1 800 $ |
| $10,000 – $20,000 | 20% | 1 800 $ + až 2 000 $ |
| $20,000 – $40,000 | 22% | 3 800 $ + až 4 400 $ |
| $40,000 – $60,000 | 24% | 8 200 $ + až 4 800 $ |
| $60,000 – $80,000 | 26% | 13 000 $ + až 5 200 $ |
| $80,000 – $100,000 | 28% | 18 200 $ + až 5 600 $ |
| $100,000 – $150,000 | 30% | 23 800 $ + až 15 000 $ |
| $150,000 – $250,000 | 32% | 38 800 $ + až 32 000 $ |
| $250,000 – $500,000 | 34% | 70 800 $ + až 85 500 $ |
| $500,000 – $750,000 | 37% | 155 800 $ + až 92 500 $ |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | 248 300 $ + až 97 500 $ |
| přes 1 000 000 $ | 40% | $345,800+ |
Počáteční sazba začíná na 18%, ale rychle se zvýší na 40% na hranici 1 milionu dolarů. Zatímco z prvních 11,7 milionu USD nebude splatná žádná daň, daňový skus u všeho výše je strmý. V zásadě můžete přijít na to, že hodnota vašeho majetku přesahující 12,7 milionu dolarů bude mít 40% srážku daně.
Státní daně z nemovitostí zvyšují daňové zatížení. Nejvyšší daňové sazby mají Havaj a Washington, přičemž nejvyšší sazby jsou 20%. Osm dalších států a District of Columbia mají sazby 16%. Dva z těchto států jsou Massachusetts a Oregon, z nichž každý ukládá daň na nemovitosti ve výši 1 milion USD nebo více.
Pět dalších států, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey a Pensylvánie zavádějí dědickou daň, nikoli však daň z nemovitosti, a maximální daňové sazby v těchto státech se pohybují od 15% do 16%.
Maryland je mezi státy sám a ukládá jak daň z nemovitosti, tak daň z dědictví. Maximální daň z nemovitosti je 16%, zatímco nejvyšší dědická daň je 10%.
Jak minimalizovat daně z nemovitosti
Toto je složité téma, což je přesný důvod, proč je nutné pokročilé plánování. Pokud na základě pečlivé analýzy očekáváte, že váš majetek bude oceněn výrazně pod federální hodnotou 11,7 milionu dolarů práh daně z nemovitostí nebo práh daně z nemovitostí ve vašem státě, konkrétní plánování daně z nemovitosti pravděpodobně nebude nutné.
Pokud se však domníváte, že se můžete přiblížit federálnímu nebo státnímu prahu, nebo do něj můžete být zatlačeni přijetím dědictví během svého života nebo platba vaší životní pojistky probíhá po vaší smrti, bude nutné plánování, aby se minimalizovaly daňové důsledky pro vaše blízké a příjemci.
K dosažení tohoto cíle vám pomůže několik strategií.
Získejte profesionální pomoc
To bude zahrnovat finančního plánovače a právníka pro plánování majetku, certifikovaného veřejného účetního (CPA) nebo kombinaci dvou nebo všech tří. Přesně to, co budete potřebovat, bude záviset na velikosti a složitosti vašeho majetku.
Velká nemovitost bude téměř jistě vyžadovat služby advokáta i finančního plánovače. Pokud však máte také obchodní zájmy nebo více investic do nemovitostí, může být zapotřebí také CPA.
CPA bude také nezbytným partnerem, pokud váš plán nemovitostí vyžaduje použití trustu. Důvodem je, že důvěra bude vyžadovat podání určitých dokumentů u IRS, stejně jako podávání ročních přiznání k dani z příjmu svěřenského fondu.
Založte si důvěru
Jedná se o společnou strategii nejen pro minimalizaci daní z nemovitosti, ale také pro zajištění distribuce vašeho majetku specifickým způsobem, který je v souladu s vašimi přáními.
Často se domnívá, že toho lze dosáhnout vůlí, a přestože to může být nutné ve spojení s důvěrou, neposkytuje to téměř stejnou úroveň právní ochrany.
Závěť lze například napadnout, pokud vylučuje člena rodiny, o kterém se normálně předpokládá, že je zahrnut do výnosů vašeho majetku. To může zahrnovat dítě nebo dokonce bývalého manžela / manželku, kterého / kterou jste konkrétně zamýšlel (a) vyloučit nebo mohl vydědit.
Komplikace mohou nastat také v případě obtíží při oceňování majetku nebo pokud zahrnuje složitý majetek, jako je podnikání.
Jakákoli z těchto situací by mohla dát váš majetek do dědictví, dokud se situace nevyřeší. To by váš majetek poslalo do komplikovaného právního procesu, jehož dokončení může trvat měsíce nebo dokonce roky, a snížilo by hodnotu majetku při platbě soudních poplatků.
Trust je odlišný právní subjekt, který se vyhýbá prozkoumání závěti a zajišťuje, že se vaše přání splní.
Důvěry mají dvě formy, živobytí a svědectví. Živá důvěra se vytváří a financuje, dokud jste naživu. Po vaší smrti bude financována svědecká důvěra, například z výnosu životní pojistky.
Revokovatelné vs. Neodvolatelná důvěra
Pokud je primárním účelem zřízení trustu minimalizovat daně z nemovitosti, budete muset znát rozdíl mezi nimi odvolatelný, a neodvolatelný důvěřuje.
Odvolatelné svěřenecké fondy se vyhnou prozkoumání závěti a zajistí, aby byl váš majetek majetku distribuován podle vašich pokynů. Nejsou však navrženy tak, aby se vyhnuly dani z nemovitosti.
Odvolatelná důvěra je častěji spojena se živoucí důvěrou. Důvěru vytváříte a financujete, když jste naživu, a udržujete si nad ní kontrolu. Nejenže budete mít možnost spravovat odvolatelnou důvěru, ale také ji můžete ukončit, což je místo, kde odvolatelný vstupuje do hry.
Odvolatelná důvěra vám sice poskytuje větší kontrolu nad aktivy v něm obsaženými, ale také nabízí menší právní ochranu - alespoň když jste naživu. Jelikož máte aktiva pod kontrolou, mohou být předmětem zabavení věřiteli nebo účastníky soudního sporu.
Neodvolatelná důvěra se nejen vyhýbá prozkoumání závěti a zajišťuje, aby byly vaše distribuční pokyny prováděny v souladu s vašimi přáními, ale také má potenciál snížit daně z nemovitosti.
Nezrušitelný trust je vytvořen jako zcela nezávislý právní subjekt. Nastavíte důvěru a financujete ji, poté se vám to zcela vymkne z rukou. Pro správu důvěry bude jmenován správce. To může zahrnovat právníka, finančního poradce nebo dokonce instituci, jako je banka nebo společnost pro správu majetku.
Z tohoto důvodu může neodvolatelná důvěra minimalizovat daně z nemovitosti. Aktiva převedená do svěřenského fondu snižují váš osobní majetek pro daňové účely a také daňovou povinnost generovanou příjmem z těchto aktiv. Místo toho jsou příjmy generované aktivy ve svěřenském fondu zdanitelné jako příjmy svěřenského fondu. Pokud však jako tvůrce svěřenského fondu pobíráte příjem ze svěřenského fondu, tento příjem vám může být zdaněn jako osobní příjem.
Nabízí také nejlepší ochranu před věřiteli a soudními spory, opět proto, že nemáte žádnou kontrolu nad aktivy v trustu.
Ale u obou typů důvěry bude aktiva v něm distribuována jmenovaným příjemcům přesně v množství, způsobu a načasování, které zadáte.
U obou typů důvěry je klíčové zahrnout veškerá možná aktiva a také získat správné ocenění každého z nich. Jakákoli aktiva vyloučená ze svěřenského fondu nebudou mít ochranu ani konkrétní distribuční pokyny, které svěřenecký fond poskytne.
Zajištění daně z nemovitosti se životním pojištěním
Kromě zřízení svěřeneckého fondu můžete také minimalizovat nebo dokonce zcela pokrýt daně z nemovitosti zakoupením životního pojištění k zaplacení závazku.
Budete muset provést přesné posouzení hodnoty vašeho majetku, včetně jeho budoucí hodnoty, na základě vaší délky života.
Budete potřebovat CPA, která vám s tímto procesem pomůže, protože může být docela zapojená a zahrnovat ocenění aktiv, se kterým nejste úplně obeznámeni. CPA bude také nápomocná při určování jakýchkoli potenciálních změn v budoucích úrovních daně z nemovitostí, ať už na federální nebo státní úrovni.
Jakmile bude váš majetek řádně oceněn, CPA může stanovit přibližnou částku daně z nemovitosti. Poté lze sjednat pojistku v částce dostatečné k pokrytí tohoto závazku.
Řekněme například, že žijete ve státě s prahovou hodnotou daně z nemovitosti 1 milion dolarů, ale očekáváte, že váš majetek bude mít v době vaší smrti hodnotu 2 miliony dolarů. Pokud má váš stát 20% daň z nemovitosti, daňová povinnost bude 200 000 USD (u druhého milionu USD, ne u prvního kvůli osvobození).
Zakoupením pojistné smlouvy s dávkou smrti 200 000 USD na pokrytí daňové povinnosti zajistíte, že veškerý majetek v majetku bude předán vašim zamýšleným dědicům.
Sečteno a podtrženo
Ještě jednou, pokud si myslíte, že jste dokonce blízko federální nebo státní prahové daně z nemovitostí, vy by měl investovat nějaký čas - a ano, dokonce i nějaké peníze - do určení, zda se na vás může vztahovat některá daň majetek. Poté můžete zaujmout proaktivní přístup k minimalizaci nebo odstranění tohoto závazku.
Když nic jiného, odstraníte alespoň jednu zátěž, kterou budou muset vaši dědici nést po vaší smrti.