Когато родителите ми идваха в Съединените щати, те изпращаха пари обратно у дома на нашето семейство обратно в Тайван. Когато моите баба и дядо избягаха в Тайван, те изпращаха пари обратно в Китай. Това е обикновена имигрантска приказка, която се повтаря отново и отново.
Когато някой е в състояние да стигне до страната на възможностите, вие искате да споделите това богатство със семейството си у дома, където възможностите са по -малко и по -далеч един от друг.
Когато получих първата си заплата, изпратих на родителите си 10% от първия директен депозит.
Това беше символичен жест, но важен. Традициите са важни.
И това също беше малка сума, така че никога не е имало опасения, че може да предизвика данъка върху подаръците. За повечето подаръци данъкът за подаръци едва ли е проблем.
Но когато това е част от ход на планиране на имоти, данъкът върху подаръците може да бъде много голяма работа.
Може би сте чували за данъка върху подаръците и може би дори се сблъскахте с него. За повечето хора данъкът върху подаръците е нещо като сива зона в данъчния кодекс. Те може да знаят, че съществува, но как и кога се прилага е друга история.
Нека го демистифицираме веднага.
Основите на данъка върху подаръците
Данъкът за подаръци и данък върху имотите са тясно свързани и често дори се споменават в едно и също изречение или дискусия. За това има практически причини.
The данък върху имотите е въведен за събиране на данък върху активите, прехвърлени от богатите на техните деца и други бенефициенти. До голяма степен се разглеждаше като изравнител, преместващ значителна част от богатството на много проспериращи семейства към цели, свързани с широката общественост.
Подобно на много други видове данъци, данъкът върху имотите позволява определени освобождавания. Например за 2020 г. имот на стойност до 11,58 милиона долара може да бъде прехвърлен от физическо лице на негови наследници, без да се начислява данък. Семейната двойка може да преведе до 23,16 милиона долара.
Това са много пари. (когато чуете някой да се оплаква от данъка върху имотите, той или се стреми амбициозно, или просто научихте колко пари имат!)
The данък върху имотите е проектиран с изключително богат на ум. При днешните завишени нива на цените имот над 11 милиона долара не е необичайно предвид колективната стойност на недвижимите имоти, пенсионните планове, акциите портфейли, бизнес интереси и приходи от застрахователни полици (последните обикновено не се облагат с данък, но се добавят към имот за данък върху недвижимите имоти цели).
Ако имате много пари, един от начините да избегнете данъка върху имотите е да го раздадете всичко преди да умрете. Оттам идва данъкът за подаръците.
The данък подарък се прилага, когато дадено лице започне да превежда пари на хора, преди да умрат. Той беше приет, за да попречи на богатите да изтеглят имотите си преди смъртта, за да избегнат или сведат до минимум данъка върху имотите.
За 2020 г. можете да преведете до 15 000 долара на всяко физическо лице, без да плащате данък за подаръци. Това е годишна цифра, която периодично се увеличава спрямо инфлацията.
Колко е данъкът за подаръци?
Общо (и погрешно) предположение заобикаля кой плаща данък подарък. Логично може да очаквате това да бъде получателят. В края на краищата сумата на подаръка представлява доход за това лице, но така не работи данъкът за подаръци.
Данъкът за подарък се заплаща от дарителя. Това е така, защото като аванс срещу имуществото на дарителя, това е опит минимизиране на данъка върху имотите.
Ако обаче по някаква причина дарителят не плати данъка, това може да стане отговорност на получателя.
Колко е данъкът за подаръци? Това е изненадващо високо, дори по -високо от процента скоби за данъка върху дохода.
Според Инструкции за 2019 г. за формуляр 709, Данъчна декларация за подарък (и прехвърляне на поколения в САЩ) за подарък (САЩ) (Страница 19), данъчните ставки за подаръци, които надвишават 15 000 долара годишно освобождаване от подаръци, са както следва:
Въз основа на тази таблица, ако трябва да направите сумата на подаръка $ 50 000, няма да платите данък върху първия $ 15,000, но 18% при следващите $ 10,000 ($ 1800), 20% при следващите $ 10,000 ($ 2,000), плюс 22% при последните $ 15,000 ($3,300).
Общият данък върху подаръка от 50 000 долара ще достигне 7 100 долара. Това помага да се обясни защо онези, които искат да правят подаръци, се стремят да намерят начини да избегнат необходимостта да плащат данъка. За щастие има няколко стратегии за това, в които ще се спрем малко след това.
Какво е подарък?
Всичко е подарък, но нещата, които трябва да знаете, са тези, които имат значителна стойност и някаква хартиена следа. Ако подарите на някого мебели, освен ако не е изключително ценна антика, на никого няма да му пука. Скрин на IKEA дори няма да се регистрира. 🙂
Паричните средства са най -очевидният вид подарък. Можете също така да използвате всякакъв вид активи с еквивалентна стойност, като акции, облигации, депозитни сертификати, инвестиционни фондове и други ликвидни активи.
Имотът е и подарък. Всъщност, ако продадете част от недвижим имот на друга страна за по -ниска от справедливата й пазарна стойност, тя може да представлява облагаем подарък. Да приемем например, че сте съгласни да продадете дома си - на стойност 300 000 долара - на вашето пълнолетно дете за 200 000 долара; 100 000 долара ще се считат за подарък.
Подобна ситуация ще се прилага и за опростен дълг. Да предположим, че давате заем от 50 000 долара на едно от възрастните си деца, което по -късно е простено. За подарък ще се счита или цялата сума на заема, или оставащото неизплатено салдо по главницата.
Подарък може също да се разглежда: безлихвен или под пазарен лихвен заем, прехвърляне на предимствата на застрахователната полица, прехвърляне на цифрови активи и други класове активи. Ако имате някакви съмнения, винаги е най -добре да се консултирате с данъчен специалист.
Съществуват обаче някои преводи, които не подлежат на облагане с данък върху подаръците, включително:
- Принос към политически организации и определени благотворителни организации.
- Плащания, които отговарят на условията за изключване от образованието, плащани от името на получателя.
- Плащания, които отговарят на условията за медицинско изключване, включително здравноосигурителни премии, изплатени от името на получателя.
- Прехвърляне на средства или активи на съпруг, който е гражданин на САЩ.
- Средства, дадени на зависими лица.
Начини за избягване на данъка върху подаръците
Има няколко начина да избегнете плащането на данък подарък. Прехвърлянето на подаръци на вашия съпруг е освободено, ако този съпруг е гражданин на САЩ.
Освен това освобождаването от подарък от 15 000 долара може да се удвои, ако всеки съпруг даде подарък от 15 000 долара на едно и също лице на обща стойност 30 000 долара. Тоест изключването на подарък от 15 000 долара е границата между един дарител и един получател, но двама дарители могат да удвоят подаръка на един -единствен получател.
Също така си струва да се отбележи, че няма общо ограничение за броя на освобождаванията от подаръци от 15 000 долара, които можете да дадете на различни получатели. На теория можете да прехвърлите 300 000 долара на стъпки от 15 000 долара на всеки от 20 получатели.
Ако останете в границите на подаръците, не е нужно да подавате никакви документи.
Но ако не…
Как да подадете формуляр 709 на IRS
Ако искате да надвишите лимита от 15 000 долара, можете да направите това, като подадете Формуляр 709 на IRS, Данъчна декларация за подарък (и прехвърляне на поколения, прескачащи поколенията) на САЩ. Трябва да се подава за всяка година, през която е направен подарък над 15 000 долара.
Това, което подава във формуляр 709, е да предостави изключване на направения подарък. Това изключване - както и всички последващи заявени изключения - ще представляват намаляване на вашето освобождаване през целия живот.
Например, да предположим, че сте самотен човек, с изключение на имота за цял живот от 11,58 милиона долара. През 2020 г. вие давате 300 000 долара на едно от възрастните си деца. Чрез подаване на формуляр 709, подаръкът от 300 000 долара за годината се прилага като намаление за вашето изключване за 11,58 милиона долара през целия живот. Следователно при прехвърлянето през 2020 г. няма да се дължи данък върху подаръците.
Подаръкът от 300 000 долара, даден през 2020 г., ще намали изключването на имота ви през целия живот. Въз основа на приноса за 2020 г. изключването през целия живот ще падне до 11,28 милиона долара. Същото ще се случи за всяка година, през която давате подарък на един или повече получатели, който надвишава 15 000 долара годишно освобождаване от подарък на човек.
На теория можете да дарите целия размер на изключването на имота си, докато сте още жив. Като се има предвид, че размерът на това изключване през целия живот се увеличава почти всяка година - често значително - може никога да не достигнете напълно размера на изключването.
Помислете за професионална помощ
Ако планирате да подарите подарък на всеки един получател, който ще бъде над 15 000 долара, ще трябва да подадете формуляр 709. Ако е така, най -добре е да го направите с помощта на професионален съставител на данъци. Формуляр 709 е много по -различна данъчна декларация от индивидуалната данъчна декларация и изисква специално обработване.
Има още една важна причина да използвате данъчен специалист. Формуляр 709 е нещо като постоянен данъчен запис. Всичко, което е записано във формуляра, ще повлияе на кумулативната стойност на вашето имущество до края на живота ви и по време на смъртта ви. Формуляр 709 поддържа текуща сума за това колко от изключването сте взели и колко остава и не искате да го объркате.
Формуляр 709 определено не е данъчен формуляр за сертифицирания „направи си сам“.
Санкциите за допускане на грешки могат да бъдат тежки, така че е най -добре да предадете работата на някой, който си прави прехраната.
Или останете под лимита на данъка за подаръци от 15 000 долара. 🙂