في عام 1969 ، لفت انتباه الحكومة الفيدرالية والجمهور أنه كان هناك 155 من أصحاب الإقرارات الضريبية مداخيل قدرها 200000 دولار - ما يعادل دخل سنوي يزيد عن 1.3 مليون دولار بدولارات اليوم - الذين لم يدفعوا فيدراليًا ضريبة الدخل.
في حين أن التزامهم الضريبي البالغ 0 دولار كان قانونيًا ضمن قانون الضرائب في ذلك الوقت - كانوا يستخدمون خصومات الدخل المسموح بها اتحاديًا والإعفاءات الضريبية بشكل مناسب - كانت الحكومة محرجة وتحركت بسرعة لتشريع حل. من هذا ، تم إنشاء AMT ، أو الحد الأدنى البديل للضريبة ، بهدف جعل النظام الضريبي أكثر عدلاً.
ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة؟
يفرض الحد الأدنى البديل للضريبة أن العديد من دافعي الضرائب يجب أن يحسبوا ضرائبهم المستحقة باستخدام "الطريقة البديلة" وكذلك الطريقة التقليدية - ودفع أعلى مبلغ ضريبي محسوب.
في حين أن التخفيضات الضريبية في حقبة ريغان ألغت معظم الخصومات الأصلية التي أدت إلى إنشائها ، فقد ظل نظام AMT على حاله حتى يومنا هذا. تم تجديد AMT بشكل كبير في عام 2017 بفضل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف. في السابق ، تأثر أولئك الذين كانوا ميسورين في AMT ، ولكن ليس بالضرورة أولئك الذين هم في أعلى فئات الدخل.
اليوم ، يؤثر AMT فقط على أصحاب الدخل المرتفع - أو حوالي 0.1 ٪ من إجمالي الأسر الأمريكية في عام 2019. الأسعار بسيطة - إما 26٪ أو 28٪ حسب دخلك وحالة التسجيل.
كيف يعمل AMT؟
AMT هي مجموعة بديلة من القواعد لـ حساب ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك. تحدد القواعد الحد الأدنى لمبلغ الضريبة الذي يتطلب منك دخلك دفعه. إذا كنت تدفع بالفعل هذا القدر على الأقل بسبب ضريبة الدخل العادية ، فلن تضطر إلى دفع AMT. ولكن إذا كانت ضريبتك العادية أقل من الحد الأدنى ، فيجب عليك دفع مبلغ AMT الأعلى.
يزيل AMT بعض الإعفاءات التي يسمح بها نظام ضريبة الدخل العادي. بموجب AMT ، يتم إلغاء هذه الخصومات الضريبية:
- إعفائك الشخصي المعتاد ؛
- إعفاءات المعالين
- خصومات الضرائب الحكومية والمحلية المدفوعة ؛
- الاستقطاعات من قروض الملكية العقارية ما لم تستخدم لتحسين مسكنك الأساسي ؛ و
- الإعفاءات الضريبية الأجنبية.
بشكل أساسي ، يجب إضافة العديد من الخصومات التي يمكنك المطالبة بها لمعرفة فاتورتك الضريبية العادية مرة أخرى. بمجرد إعادة إضافة هذه الأرصدة غير المسموح بها وتشغيل الأرقام ، قد تخضع لفاتورة مصلحة الضرائب أكبر إذا تجاوز دخلك الخاضع للضريبة مبلغ الإعفاء السنوي AMT لحالة التسجيل.
إذا كان دخلك أعلى من إعفاء AMT ، فعادة ما يتم تشغيل الحد الأدنى البديل للضريبة - مما يعني أنك بحاجة إلى حساب ضرائبك مرتين. مرة واحدة بموجب القواعد الضريبية العادية ثم بموجب قاعدة AMT وادفع المبلغ الأعلى المستحق.
| حالة الايداع | مبلغ الإعفاء من AMT لعام 2020 |
|---|---|
| الأفراد العزاب | $72,900 |
| تقديم المتزوجين معا | $113,400 |
يتم أيضًا التخلص التدريجي من استثناءات AMT بعد مبلغ معين. في عام 2020 ، تم التخلص التدريجي من الإعفاء عند 518.400 دولار للمقدمين الفرديين و 1،036،800 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك.
كيف تعرف ما إذا كنت بحاجة إلى دفع AMT؟
للأسف ، لا توجد طريقة سهلة لمعرفة ما إذا كنت ستخضع لدفع AMT أم لا. يختلف الوضع الضريبي لكل شخص ، وما يدخل في الحسابات يكون شخصيًا بشكل فريد. لتعقيد الأمور ، لا يوجد حد دخل محدد يتم تطبيق AMT عنده.
مكان جيد للبدء هو التحقق من موقع ويب مصلحة الضرائب. يمكنك أيضًا التعامل بشكل جيد مع ما إذا كنت ستخضع لـ AMT أم لا باستخدام برامج التخطيط الضريبي مثل TurboTax أو القاتل الضريبي لتشغيل التوقعات ومراقبة مسؤوليتك الضريبية. أو يمكنك تعيين محاسب ضرائب لتشغيل التوقعات نيابة عنك.
هناك طريقة أخرى لتقدير ما إذا كنت على وشك التعرض لقيمة AMT وهي حساب ضرائب العام الماضي باستخدام شكل 6251 وانظر إلى أين سينخفض دخلك مقارنة بهم هذا العام.
الحد الأدنى
بصفتك دافع ضرائب ، يتعين عليك معرفة ما إذا كنت مدينًا بأي ضريبة إضافية بموجب نظام الحد الأدنى البديل للضرائب عن طريق إكمال نموذج IRS 6251. إذا كانت الضريبة المحسوبة في النموذج 6251 أعلى من تلك المحسوبة في إقرارك الضريبي العادي ، فيجب عليك دفع الفرق كـ AMT - بالإضافة إلى ضريبة الدخل المحسوبة بانتظام.
إذا أظهرت الحسابات أنه يجب عليك دفع AMT ، فإن دفع المبلغ الإضافي مع متاعب الأعمال الورقية الإضافية ليس أمرًا ممتعًا. ولكن من الأفضل التعامل مع مصلحة الضرائب إذا أظهر التدقيق أنه كان يجب عليك الدفع ولم تفعل. تفرض مصلحة الضرائب فائدة على الضرائب غير المسددة وتقدر العقوبات.
لمعرفة المزيد حول كيفية عمل الضرائب وكيف يمكنك تقليل الضرائب الخاصة بك ، تحقق من Cofield's Concepts ، موقع تعليمي من المستشار المالي كارتر كوفيلد. في الدورة الضريبية الخاصة به ، ستتعلم كل ما تحتاج لمعرفته حول كيفية الاستفادة من الخصومات وكيفية عمل الضرائب على الاستثمارات.
قراءة متعمقة: مراجعة مفاهيم Cofield's