عندما جاء والداي إلى الولايات المتحدة ، كانا يرسلان المال إلى عائلتنا في تايوان. عندما فر أجدادي إلى تايوان ، كانوا يرسلون الأموال إلى الصين. إنها حكاية مهاجر شائعة وتتكرر مرة بعد مرة.
عندما يكون شخص ما قادرًا على الوصول إلى أرض الفرص ، فأنت تريد مشاركة تلك الثروة مع عائلتك في الوطن حيث تكون الفرص أقل وأبعد.
عندما حصلت على راتبي الأول ، أرسلت لوالدي 10٪ من هذا الإيداع المباشر الأول.
لقد كانت لفتة رمزية ولكنها مهمة. التقاليد مهمة.
وكان أيضًا مبلغًا صغيرًا ، لذلك لم يكن هناك أي قلق من أنه قد يؤدي إلى فرض ضريبة الهدية. بالنسبة لمعظم الهدايا ، لا تشكل ضريبة الهدايا مصدر قلق.
ولكن عندما تكون جزءًا من خطوة التخطيط العقاري ، يمكن أن تكون ضريبة الهدايا كبيرة جدًا.
ربما سمعت عن ضريبة الهدايا ، وربما تصطدم بها. بالنسبة لمعظم الناس ، تعتبر ضريبة الهدايا منطقة رمادية في قانون الضرائب. قد يعرفون أنه موجود ، لكن كيف ومتى يتم تطبيقه هو قصة أخرى.
دعونا نزيل الغموض عنها الآن.
أساسيات ضريبة الهدايا
ترتبط ضريبة الهدايا والضريبة العقارية ارتباطًا وثيقًا ، وغالبًا ما يتم ذكرهما في نفس الجملة أو المناقشة. هناك أسباب عملية لذلك.
ال ضريبة العقارات تم وضعها لتحصيل الضرائب على الأصول المنقولة من الأثرياء إلى أبنائهم والمستفيدين الآخرين. كان يُنظر إليه إلى حد كبير على أنه عامل توازن ، حيث يتم نقل جزء كبير من ثروة العائلات المزدهرة للغاية إلى أغراض تتعلق بعامة الناس.
مثل العديد من أنواع الضرائب الأخرى ، تسمح ضريبة العقارات بإعفاءات معينة. على سبيل المثال ، لعام 2020 ، يمكن نقل ملكية تصل قيمتها إلى 11.58 مليون دولار من فرد إلى ورثته أو ورثتها دون تكبد الضريبة. يمكن للزوجين تحويل ما يصل إلى 23.16 مليون دولار.
هذا طن من المال. (عندما تسمع شخصًا ما يشتكي من ضريبة العقارات ، فهو إما يشتكي على نحو طموح أو أنك تعلمت للتو مقدار المال الذي يمتلكه!)
ال ضريبة العقارات تم تصميمه باستخدام الأثرياء للغاية في الاعتبار. في مستويات الأسعار المتضخمة اليوم ، فإن العقارات التي تتجاوز 11 مليون دولار أمر شائع بالنظر إلى القيمة الجماعية للعقار وخطط التقاعد والأسهم المحافظ والمصالح التجارية وعائدات بوليصة التأمين (الأخيرة ليست خاضعة للضريبة بشكل عام ولكنها تضاف إلى العقارات لضريبة العقارات المقاصد).
إذا كان لديك الكثير من المال ، فإن إحدى طرق تجنب ضريبة العقارات هي التخلي عنها بالكامل قبل أن تموت. وهنا يأتي دور ضريبة الهدية.
ال ضريبة الهدية ينطبق عندما يبدأ الفرد في تحويل الأموال إلى الناس قبل وفاتهم. تم سنه لمنع الأثرياء من سحب ممتلكاتهم قبل الموت لتجنب أو تقليل ضريبة العقارات.
لعام 2020 ، يمكنك تحويل ما يصل إلى 15000 دولار أمريكي إلى أي فرد دون تكبد ضريبة الهدية. إنه رقم سنوي يزداد بشكل دوري للتضخم.
كم تبلغ ضريبة الهدايا؟
يحيط الافتراض الشائع (والخطأ) بمن يدفع ضريبة الهدية. منطقيًا ، قد تتوقع أن يكون هذا هو المستلم. بعد كل شيء ، يشكل مبلغ الهدية دخلاً لذلك الشخص ، لكن هذه ليست الطريقة التي تعمل بها ضريبة الهدية.
يتم دفع ضريبة الهدية من قبل المتبرع. هذا لأنه ، كتقدم ضد تركة المتبرع ، إنها محاولة لذلك تقليل الضرائب العقارية.
ومع ذلك ، إذا لم يدفع المانح الضريبة لأي سبب من الأسباب ، فقد تصبح مسؤولية المتلقي.
كم هي ضريبة الهدية؟ إنه مرتفع بشكل مدهش ، حتى أعلى من المعدل بين أقواس ضريبة الدخل.
بحسب ال تعليمات 2019 للنموذج 709 ، الإقرار الضريبي للهدايا في الولايات المتحدة (ونقل التوليد) (الصفحة 19) ، معدلات الضرائب على الهدايا التي تتجاوز إعفاء الهدية السنوي البالغ 15000 دولار هي كما يلي:
بناءً على هذا الجدول ، إذا كنت ستجني مبلغ الهدية 50000 دولار ، فلن تدفع أي ضريبة على الأول 15000 دولار ، ولكن 18٪ على الـ 10000 دولار التالية (1800 دولار) ، 20٪ على الـ 10000 دولار التالية (2000 دولار) ، بالإضافة إلى 22٪ على الـ 15000 دولار الأخيرة ($3,300).
سيصل إجمالي الضريبة على الهدية التي تبلغ قيمتها 50،000 دولار إلى 7،100 دولار. يساعد ذلك في توضيح سبب حرص أولئك الذين يرغبون في تقديم الهدايا على إيجاد طرق لتجنب الاضطرار إلى دفع الضريبة. لحسن الحظ ، هناك العديد من الاستراتيجيات لفعل ذلك ، والتي سنتناولها بعد قليل.
ما هي الهدية؟
كل شيء هو هدية ولكن الأشياء التي يجب أن تكون على دراية بها هي تلك التي لها قيمة كبيرة ونوع من الورق. إذا أعطيت شخصًا ما أثاثًا ، ما لم تكن قطعة أثرية ثمينة للغاية ، فلن يهتم أحد بذلك. لن تسجل خزانة تسريحة ايكيا حتى. 🙂
النقد هو أكثر أنواع الهدايا وضوحًا. يمكنك أيضًا أي نوع من الأصول بقيمة معادلة ، مثل الأسهم والسندات ، شهادات الإيداعوصناديق الاستثمار والأصول السائلة الأخرى.
الممتلكات العقارية هي أيضا هدية. في الواقع ، إذا قمت ببيع قطعة من العقارات لطرف آخر بأقل من قيمتها السوقية العادلة ، فيمكن أن تمثل هدية خاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، لنفترض أنك توافق على بيع منزلك - بقيمة 300000 دولار - لطفلك البالغ بمبلغ 200000 دولار ؛ سيتم اعتبار 100000 دولار هدية.
حالة مماثلة تنطبق على الديون المسفوح عنها. لنفترض أنك قدمت قرضًا بقيمة 50000 دولار أمريكي إلى أحد أطفالك البالغين وتم إعفاؤه لاحقًا. سيتم اعتبار مبلغ القرض بالكامل أو الرصيد الأساسي المتبقي هدية.
يمكن أيضًا اعتبار الهدية: قرض بسعر فائدة بدون فائدة أو أقل من سعر السوق ، وتحويل مزايا بوليصة التأمين ، ونقل الأصول الرقمية ، وفئات الأصول الأخرى. إذا كانت لديك أي شكوك ، فمن الأفضل دائمًا مراجعة أحد متخصصي الضرائب.
ومع ذلك ، هناك بعض التحويلات التي لا تخضع لضريبة الهدايا ، بما في ذلك:
- المساهمات في المنظمات السياسية وبعض المنظمات الخيرية.
- المدفوعات المؤهلة للاستبعاد التعليمي المدفوعة نيابة عن المستلم.
- المدفوعات المؤهلة للاستبعاد الطبي ، بما في ذلك أقساط التأمين الصحي ، المدفوعة نيابة عن المستلم.
- تحويل الأموال أو الأصول إلى الزوج الذي يحمل الجنسية الأمريكية.
- الأموال الممنوحة لأحد المعالين.
طرق تجنب تكبد ضريبة الهدايا
هناك عدة طرق لتجنب دفع ضريبة الهدايا. تُعفى عمليات تحويل الهدايا إلى زوجك / زوجتك إذا كان هذا الزوج مواطنًا أمريكيًا.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن مضاعفة إعفاء الهدية بقيمة 15000 دولار إذا قدم كل زوج هدية بقيمة 15000 دولار لنفس الشخص بإجمالي 30000 دولار. أي أن استثناء الهدية بقيمة 15000 دولار هو الحد الفاصل بين متبرع واحد ومتلقي واحد ، ولكن يمكن لاثنين من المتبرعين مضاعفة الهدية لمستلم واحد.
تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه لا يوجد حد إجمالي لعدد إعفاءات الهدايا البالغة 15000 دولار التي يمكنك منحها لمستلمين مختلفين. من الناحية النظرية ، يمكنك تحويل 300000 دولار ، بزيادات قدرها 15000 دولار ، لكل 20 مستلمًا.
إذا بقيت ضمن حدود الهدية ، فلن تضطر إلى تقديم أي أوراق.
لكن إذا لم تفعل ...
كيفية تقديم نموذج IRS 709
إذا كنت تريد تجاوز حد 15000 دولار ، فيمكنك القيام بذلك عن طريق التسجيل نموذج IRS 709 ، الإقرار الضريبي للهدايا في الولايات المتحدة (وتحويل التخطي للجيل). يجب تقديمه لكل عام يتم فيه تقديم هدية تتجاوز 15000 دولار.
ما يفعله نموذج الإيداع 709 هو استبعاد الهدية المقدمة. ومع ذلك ، فإن هذا الاستبعاد - وأي استثناءات لاحقة مُطالب بها - سيمثل انخفاضًا في إعفاء التركة الخاص بك مدى الحياة.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك شخص أعزب ، مع استبعاد ملكية مدى الحياة بقيمة 11.58 مليون دولار. في عام 2020 ، ستمنح 300000 دولار لأحد أطفالك البالغين. من خلال تقديم النموذج 709 ، يتم تطبيق هدية العام التي تبلغ 300000 دولار أمريكي كتخفيض لاستبعادك مدى الحياة البالغ 11.58 مليون دولار. لذلك ، لن تكون هناك ضريبة هدايا مستحقة في تحويل 2020.
ومع ذلك ، فإن الهدية التي تبلغ 300000 دولار والتي تم تقديمها في عام 2020 ستقلل من استبعادك من العقارات مدى الحياة. بناءً على مساهمة عام 2020 ، سينخفض الاستبعاد مدى الحياة إلى 11.28 مليون دولار. سيحدث نفس الشيء في كل عام تقدم فيه هدية إلى واحد أو أكثر من المتلقين التي تتجاوز إعفاء الهدية السنوي البالغ 15000 دولار لكل شخص.
من الناحية النظرية ، يمكنك منح كامل مبلغ الاستبعاد من التركة بينما لا تزال على قيد الحياة. بالنظر إلى أن مقدار هذا الاستبعاد مدى الحياة يزداد كل عام تقريبًا - غالبًا بشكل كبير - فقد لا تصل أبدًا إلى مبلغ الاستبعاد بالكامل.
ضع في اعتبارك المساعدة الاحترافية
إذا كنت تخطط لتقديم هدية لأي مستلم واحد تزيد قيمته عن 15000 دولار ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 709. إذا كان الأمر كذلك ، فمن الأفضل القيام بذلك باستخدام مُعد ضرائب محترف. النموذج 709 هو إقرار ضريبي يختلف كثيرًا عن إقرار ضريبة الدخل الفردي ويتطلب معالجة خاصة.
هناك سبب مهم آخر لاستخدام متخصص ضرائب. النموذج 709 هو عبارة عن سجل ضريبي دائم. سيؤثر كل ما يتم تقديمه في النموذج على القيمة التراكمية لممتلكاتك لبقية حياتك ووقت وفاتك. يحتفظ النموذج 709 بالإجمالي الجاري لمقدار الاستبعاد الذي اتخذته والمقدار المتبقي ولا تريد إفساده.
لا يُعد النموذج 709 بالتأكيد نموذجًا ضريبيًا للشخص المعتمد افعل ذلك بنفسك.
يمكن أن تكون العقوبات على ارتكاب الأخطاء قاسية ، لذلك من الأفضل تسليم الوظيفة إلى شخص يقوم بها من أجل لقمة العيش.
أو ابق أقل من 15000 دولار كضريبة هدية. 🙂