أنت على وشك سماع المزيد عن "الأساس المعزز" (الثغرة) في الأسابيع المقبلة (إنه جزء من الرئيس اقتراح بايدن لخطة الأسرة الأمريكية) وإذا لم يكن شيئًا تعرفه ، فإليك سريعًا شارح.
هل أنت مألوف ضريبة الأرباح الرأسمالية? عندما تشتري أصلًا وتبيعه مقابل المزيد ، فإنك تدفع ضرائب على مقدار ربح الأصل.
إذا اشتريت سهمًا من Best Wallet Hacks مقابل 10 دولارات (إنها صفقة رائعة!) ثم قمت ببيعه مقابل 15 دولارًا (noooooo!) ، فأنت مدين بضريبة أرباح رأس المال على أرباح 5 دولارات. إذا احتفظت به لأكثر من عام ، فإنك تدفع معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل. إذا احتفظت به لمدة تقل عن عام ، فإنك تدفع معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل.
حق سهل؟
الأصل الخاص بك أساس التكلفة هو 10 دولارات. أنت تبيعه مقابل 15 دولارًا بربح 5 دولارات. أنت مدين بضرائب على 5 دولارات. (إذا دفعت عمولات على التجارة ، يمكنك خصم هذه التكاليف ولكن هناك الكثير منها السمسرة بدون عمولة لا أجد سببًا يدفعك لدفع عمولة.)
لكن ماذا يحدث عندما تموت؟
لديك أساس التكلفة ولكنك لا تبيع الأصول أبدًا ، فكيف يحددون كيفية فرض الضرائب عليها؟
وهنا يأتي دور الأساس المتطور.
جدول المحتويات
- ما هو أساس تصعيد؟
- إنها في الواقع "إعادة تعيين" للأساس
- ماذا عن الضرائب العقارية؟
- هل هذا حقا ثغرة؟
- ماذا سيحدث إذا تم إلغاؤه؟
- مثال على أساس تصعيد
- هل يجب إلغاؤها؟
ما هو أساس تصعيد؟
عندما تموت وتمرر الأصول إلى ورثتك ، فإن أساس تكلفة الأصل إلى ورثتك هو "زيادة" إلى القيمة السوقية الحالية وقت وفاتك. كما يُشار إليه أحيانًا على أنه "خطوة في الأساس". الاثنان يعنيان نفس الشيء بالضبط.
بالنسبة للمثال أعلاه ، سيحصل ورثتك على حصة الأسهم في Best Wallet Hacks وسيكون أساس التكلفة "زيادة" إلى 15 دولارًا.
لا يهم ذلك لك كان أساس التكلفة 10 دولارات - لهم هو 15 دولارًا. عندما يذهبون للبيع ، فإنهم مدينون بضرائب على المبلغ الذي يزيد عن 15 دولارًا للسهم ، على أساس التكلفة الجديدة.
إنها في الواقع "إعادة تعيين" للأساس
من الناحية الفنية ، يمكن أن يرتفع الأساس وينخفض بالنسبة إلى الأساس الأصلي. إذا فقدت أصولك قيمتها ، فإنك تحصل على قيمة سوقية أقل. إذا ارتفعت قيمته ، فستحصل على قيمة سوقية أعلى كأساس التكلفة الجديد. (حسنًا ، من الناحية الفنية يفعل ورثتك)
لا يتحدث الناس أبدًا عن الخطوة للأعلى إلا لأنك تقريبًا لا تتنحى أبدًا.
إذا كنت تعلم أن قيمتك السوقية أقل من أساس التكلفة ، فأنت تريد أن تدرك الخسارة قبل الموت حتى تتمكن من الحصول على خصم مقابل الخسارة. الاستثناء الوحيد لذلك هو إذا كنت بطريقة ما لا تعرف أو فقدت تتبع الأصول الخاصة بك.
ماذا عن الضرائب العقارية؟
قد يحصل ورثتك على الأساس الجديد لكنهم قد يكونون مدينين أيضًا الضرائب العقارية على ميراثهم.
بالنسبة لعام 2021 ، يتم فرض ضريبة العقارات الفيدرالية على العقارات التي تزيد قيمتها عن 11.7 مليون دولار (للأفراد ، 23.4 مليون دولار للمتزوجين). معدلات ثم تتراوح بين 18٪ و 40٪ حسب المبلغ الخاضع للضريبة. لذلك عندما تقوم بتمرير الأصول إلى ورثتك ، يتم استخدام قيمتها السوقية لتحديد الضرائب العقارية. على المستوى الفيدرالي ، بلغ 11.7 مليون دولار فقط.
لا تفرض معظم الولايات ضريبة على التركات أو الميراث وعندما تفعل ذلك فمن المحتمل أن تكون أقل من المستويات الفيدرالية. على سبيل المثال ، في ولاية ماساتشوستس ، تخضع أي أصول موروثة تزيد قيمتها عن مليون دولار للضرائب العقارية بمعدلات تتراوح بين 0.8٪ و 16٪.
ستحتاج إلى البحث عن القواعد في ولايتك ولكن هنا مكان جيد للحصول على الأساسيات.
لذلك ، في حين أن أساس التكلفة لورثتك سوف يرتفع ، فقد يدينون بضرائب على الأصل بأكمله إذا كانت ممتلكاتك كبيرة بما يكفي.
المشكلة الأخرى هي أنه ليس كل أصل مؤهل للحصول على خطوة للأعلى. هناك أشياء مثل IRAs و 401 (k) حيث يكون أساس التكلفة غير ذي صلة إلى حد كبير بسبب كيفية تنظيم الحساب. نظرًا لأن أجهزة IRAs التقليدية و 401 (ك) هي ضريبة مؤجلة ، فأنت مدين بالضرائب على التوزيعات ولا يوجد مفهوم "للأرباح". منذ كنت يمكنك خصم المساهمات من تلك الحسابات ، كنت ستدفع ضرائب الدخل على جميع التوزيعات ، لذلك لا يوجد أساس لاتخاذ خطوة أعلى.
هل هذا حقا ثغرة؟
يطلق عليه أحيانًا "ثغرة أساسية متصاعدة" ولكني لست مقتنعًا بأن هذه ثغرة وهي في الحقيقة مجرد فائدة تساعد مجموعة صغيرة (جدًا). الأشخاص الذين يستفيدون حقًا يتناسبون مع نطاق ضيق نسبيًا - يجب أن تكون غنيًا جدًا.
أ تحليل الأساس الضريبي وأشار إلى أنه "يؤثر بشكل شبه حصري على دافعي الضرائب في أعلى 20 في المائة". كما أنها "أكبر أربع مرات لمن هم في أعلى 1 في المائة مقارنة بأول 20 في المائة".
قد تبدو نسبة 20٪ كمجموعة كبيرة ولكن هذا هو فقط من يتأثر وليس من سيدفع المزيد من الضرائب نتيجة لذلك.
بعد ذلك ، عليك أن تموت! بدون الموت ، ليس هناك خطوة في الأساس للتقديم. وليس هذا فقط ، عليك أن تموت دون أي تخطيط للعقار لتجنب بعض الضرائب العقارية. إنها في الحقيقة ليست بهذه الثغرة الكبيرة. 🙂
وصفها بأنها ثغرة تجعل الأمر يبدو وكأن هناك شيء مخادع عليك القيام به ولكنه واضح حقًا - فقط تموت وسيحصل ورثتك على أساس أعلى!
جانب آخر من هذا هو أنه يؤثر فقط على أولئك الذين لا يتجنبون الضرائب العقارية من خلال استخدام الصناديق الاستئمانية.
ماذا سيحدث إذا تم إلغاؤه؟
إن وجود هذا الأساس المعزز يعني أنه من غير المرجح أن يبيع الناس الأصول التي تم تقديرها لأن هذه المكاسب الورقية تتحقق دون أي آثار ضريبية. بصفتك المالك الأصلي ، قد لا تدرك الفوائد ولكن ورثتك يدركون.
إذا تم إلغاؤها ، فسيتم جمع المزيد من الأشخاص الذين يبيعون تلك الأصول المقدرة والمزيد من ضرائب الأرباح الرأسمالية. تحصل الحكومة على المزيد من الإيرادات.
مثال على أساس تصعيد
لنفترض أن لديك مخزونًا اشتريته مقابل 250 ألف دولار وعندما تموت كانت قيمتها 500 ألف دولار. بعد عامين من وفاتك ، قام ورثتك ببيع الأسهم مقابل 520 ألف دولار. سنفترض أيضًا أن قيمة عقارك أقل من 11.7 مليون دولار.
في الوقت الحالي ، لن يدفع ورثتك شيئًا في ضرائب العقارات الفيدرالية ، لكنهم سيدفعون مكاسب رأس المال طويلة الأجل على مبلغ 20000 دولار ، والتي من المحتمل أن تكون 3000 دولار.
ضرائب أرباح رأس المال نادرة 0٪ أو 15٪ أو 20٪. من المرجح أن يقع معظم الناس في معدل 15٪. (الدخل بين 40،401 دولار أمريكي و 445،850 دولارًا أمريكيًا.) للدول قواعدها الخاصة بشأن مكاسب رأس المال.
إذا تم إلغاء هذه "الثغرة" ، فلن يدفع ورثتك الضرائب العقارية الفيدرالية ، لكنهم سيدفعون مكاسب رأس المال طويلة الأجل على 270 ألف دولار - المبلغ من سعر الشراء إلى سعر البيع. بافتراض أنهم ما زالوا مؤهلين للحصول على معدل مكاسب رأس المال طويل الأجل بنسبة 15٪ سيدفعون 40،500 دولار كضرائب فيدرالية.
هل يجب إلغاؤها؟
لا أعتقد أن هناك أي حجة أخلاقية أو مالية أو فلسفية يمكنك تقديمها لصالح أو ضد تصعيد قاعدة الأساس. إنه يتحدث عن حالة الضرائب العقارية أكثر من أي شيء آخر.
أفترض أن إلغاؤه قد يؤدي إلى ازدواج ضريبي - تحصل على ضريبة أرباح رأس المال على الأصل نفسه ثم يتم فرض ضريبة على المبلغ مرة أخرى عند تسوية التركة - ولكن هذا سيكون كذلك.
في كلتا الحالتين ، يوجد لديك - الصعود في ثغرة الأساس باختصار. 🙂