يدرك معظم الناس أن 401 (ك) هو أحد أفضل برامج التقاعد المتاحة. إذا كانت شركتك تقدم واحدة ، فعليك بالتأكيد الاستفادة منها. إنه يسمح بمساهمات أكثر سخاء من معظم الخطط الأخرى المتاحة للموظفين وغالبًا ما يأتي مع مساهمة مطابقة لصاحب العمل. ولكن ما لا يدركه معظم الناس هو أن هناك حدود 401 (ك) للموظفين الذين يحصلون على رواتب عالية.
فهم حدود المساهمة 401 (ك)
عامل الجذب الرئيسي لخطط 401 (ك) هو المبلغ الذي يمكنك المساهمة به ؛ لعام 2021 ، يبلغ حد المساهمة 19500 دولار. يمكنك أيضًا تقديم مساهمة "تعويض" إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر. هذا يضيف 6500 دولار أخرى إلى المساهمة. إذا كان لدى صاحب العمل مساهمة مطابقة ، فإنها تتحول إلى مخطط جاد لتراكم الثروة.
على سبيل المثال ، لنفترض أنك تقدم مساهمة كاملة قدرها 19500 دولار. لكن عمرك 50 عامًا ، لذا يمكنك إضافة 6500 دولار أخرى. هذا 26000 دولار قادم منك. صاحب العمل لديه تطابق بنسبة 50٪ ، ويساهم بمبلغ 9750 دولارًا آخر ، وأنت بالفعل منخرط بالكامل في الخطة. وبذلك يصل إجمالي مساهمتك للعام بأكمله إلى 35750 دولارًا.
هذا هو نوع المال الذي تصنعه أحلام التقاعد المبكر. ولهذا السبب أيضًا تحظى خطط 401 (ك) بشعبية كبيرة.
حدود إضافية للموظفين ذوي الرواتب العالية
على الرغم من أن هذا يبدو جذابًا ، إلا أن هناك قيودًا خطيرة على الخطة إذا كنت تندرج تحت فئة الموظف ذو الأجر العالي ، أو "HCE" باختصار. من المحتمل أن تكون الحدود التي تحددك على أنك HCE أقل مما تعتقد. سأقدم التعريف في القسم التالي ، لكن يكفي أن أقول إنه إذا وقعت في هذه الفئة ، فإن خطتك 401 (ك) فجأة لم تعد سخية.
بعبارات أبسط ، لا يمكن أن تكون المساهمات التي تقدمها HCE مفرطة عند مقارنتها بمساهمات غير التابعة لـ HCE. على سبيل المثال ، إذا كان متوسط مساهمة الخطة من قِبل الأشخاص الذين لا يتبعون HCE هو 4٪ ، فإن أقصى مساهمة يمكن أن يساهم بها HCE هي 6٪. سوف ندرس سبب ذلك قليلاً.
ولكن إذا ربحت 150 ألف دولار ، وكنت تخطط لمضاعفة مساهمتك بحد أقصى 19500 دولار ، فقد تجد أنه لا يمكنك المساهمة إلا بـ 9000 دولار. هذا يمثل 6٪ من راتبك البالغ 150 ألف دولار. هذه هي الطريقة التي يمكن أن تحد بها أحكام HCE 401 (ك) من مساهمات الخطة من قبل الموظفين الذين يتلقون رواتب عالية. إذا كنت مصمماً على أن تصبح HCE بعد الحقيقة - مثل بعد أن قدمت مساهمة كاملة 401 (k) للسنة - فسيتعين إعادة تصنيف المساهمة.
سيتم إعادة المبلغ الزائد إليك ، ولن يتم الاحتفاظ به في الخطة. مهم خصم الضرائب ستكون ضائعا. إليك تجعد صغير آخر... HCE ليس دائمًا واضحًا. لدى IRS ما يُعرف بـ إسناد الأسرةمما يعني يمكن تحديد أنك HCE بالدم. الموظف الذي يكون زوجًا أو ابنًا أو جدًا أو والدًا لشخص يمتلك 5٪ (أو أكثر) من النشاط التجاري ، يُعتبر تلقائيًا مالكًا بنسبة 5٪ (أو أكثر). دعونا نحفر أعمق قليلا ...
ما الذي يحدد الموظف ذو الأجور العالية؟
ال تحدد مصلحة الضرائب الموظف الذي يحصل على تعويضات عالية كشخص ...
- امتلك أكثر من 5٪ من الفائدة في النشاط التجاري في أي وقت خلال العام أو العام السابق ، بغض النظر عن مقدار التعويض الذي حصل عليه هذا الشخص أو حصل عليه ، أو
- للسنة السابقة ، حصل على تعويض من رجال الأعمال أكثر من $130,000، وإذا اختار صاحب العمل ذلك ، فقد كان من بين أعلى 20٪ من الموظفين عند الترتيب حسب التعويض.
بعد ذلك ، هناك ثلاثة أرقام يجب أن تكون على دراية بها:
- 5٪ (ملكية) ،
- $130,000 (الدخل) ، و
- 20٪ (كما هو الحال في ، أنت من بين 20٪ من الأشخاص ذوي الأجور الأعلى في شركتك).
على الفور ، أعتقد أنني أعرف ما يدور في ذهنك: $130,000 يتم تعويضه بشكل كبير؟
أنا أوافق؟ في معظم أنحاء البلاد ، لا سيما المدن الساحلية الكبيرة ، مثل نيويورك وسان فرانسيسكو ، بالكاد يكفي ذلك. ولكن هذا هو المكان الذي رسم فيه مصلحة الضرائب الخط ، ونحن عالقون فيه. إذا كنت سأخمن ، فسأقول أن القاعدة ربما تكون عبارة عن رقم تم تعيينه منذ سنوات ، ولم يتم تحديثه بشكل كافٍ.
الغرض الكامل للموظف الذي يحصل على تعويضات عالية 401 (ك) (HCE 401 (k)) هو منع العمال ذوي الأجور المرتفعة من الحصول على معظم الفوائد من خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. بعد كل شيء ، كلما زاد دخلك ، زاد المبلغ الذي يمكنك دفعه في خطة التقاعد. يمكن للموظف الذي يتقاضى أجرًا قدره 150 ألف دولار سنويًا أن يساهم بأكثر من الذي يربحه شخصًا ما يصل إلى 50000 دولار. تم تصميم لائحة IRS لتقليل هذا الخلل.
اختبارات عدم التمييز
قد أكون مذنباً بإعطائك هنا معلومات أكثر مما تريد أن تعرفه. لكن هذا يعود إلى ميكانيكا كل شيء HCE. إذا كنت موظفًا ، فلا داعي للقلق بشأن هذا - سيجري صاحب العمل هذه الاختبارات. ولكن قد يكون من المهم إذا كنت مالكًا لمشروع صغير وتحتاج إلى إجراء الاختبار بنفسك.
إذا لم تكن لديك الرغبة في التقنية ، فلا تتردد في تخطي هذا القسم. للتأكد من أن كل شيء يسير وفقًا للوائح ، تتطلب مصلحة الضرائب ذلك أداء أرباب العمل اختبارات عدم التمييز سنويا. يجب اختبار خطط 401 (ك) للتأكد من المساهمات المقدمة للموظفين ذوي الأجور المنخفضة "متناسب" مع تلك المخصصة للمالكين والمديرين الذين يندرجون تحت فئة الأجر العالي الموظفين.
اختبارات ADP و ACP
هناك نوعان من الاختبارات: نسبة التأجيل الفعلية (ADP) ونسبة المساهمة الفعلية (ACP).
يقيس ADP التأجيلات الاختيارية ، والتي تشمل كلاً من تأجيلات ما قبل الضريبة و Roth ، باستثناء مساهمات التعويض ، لكليهما الموظفين المعوضين وغير HCEs. باستخدام هذه الطريقة ، يتم تقسيم التأجيلات الاختيارية للمشاركين على تعويضهم ، والذي تنتج ال نسبة التأجيل الفعلية (ADR). كما تم حسابه لكل من موظفي HCEs وغير العاملين في HCE. (ابق معي الآن!)
يتم استيفاء اختبار ADP إذا لم يتجاوز ADP للموظفين المؤهلين الحاصلين على رواتب عالية واحدًا مما يلي:
- 125٪ من ADP لغير HCEs ، OR
- ال أقل من 1) 200٪ من ADP لغير HCEs ، أو 2) ADP لغير HCEs ، بالإضافة إلى 2٪.
يتم استيفاء اختبار ACP إذا لم يتجاوز ACP للموظفين الذين يحصلون على رواتب عالية أكبر مما يلي:
- 125٪ من ACP لغير HCEs ، OR
- ال أقل من 1) 200٪ من ACP لمجموعة من غير HCEs ، أو 2) ACP من غير HCEs ، بالإضافة إلى 2٪.
هل ما زلت معي؟؟؟
قاعدة 2٪
لاحظ أنه في كل اختبار ، هناك توفير "زائد 2٪". هذا مهم. لا يمكن أن يتجاوز متوسط مساهمات 401 (ك) من HCEs في الخطة تلك المساهمات غير التابعة لـ HCE بأكثر من 2٪. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون المساهمات الجماعية من قبل HCE أكثر من ضعف النسبة المئوية للمساهمات غير التابعة لـ HCE.
تتمثل إحدى أكبر المشكلات في اختبارات عدم التمييز في أنه يمكن المبالغة في النتائج إذا كان الأشخاص الذين لا ينتمون إلى HCE يقدمون مساهمات بنسبة مئوية صغيرة نسبيًا ، أو إذا شارك القليل منهم في الخطة. بصفتك موظفًا يحصل على رواتب عالية ، يمكنك زيادة مساهماتك كل عام.
لكن الموظفين الذين يكسبون دخلاً أكثر تواضعًا قد يحصلون على الحد الأدنى من المساهمات. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تحريف نتائج الاختبار. للأسف ، لا توجد طريقة سهلة لحل هذه المشكلة.
ماذا يحدث إذا فشلت خطتك 401 (ك) في الاختبار؟
هذا هو المكان الذي يصبح فيه الوضع قبيحًا بعض الشيء. يمكن إجراء الاختبار في غضون شهرين ونصف من العام الجديد (15 مارس) لاتخاذ القرار. سيتعين عليهم بعد ذلك اتخاذ إجراء لتصحيحه خلال السنة التقويمية. إذا فشلت الخطة في الاختبار ، فسيتم إرجاع مساهمتك الزائدة إليك. ستفقد الخصم الضريبي ، لكنك ستستعيد أموالك وتستمر الحياة.
هناك القليل من التعقيد هنا أيضًا. سيتم رد المساهمة الزائدة في الخطة خلال السنة الضريبية الأخيرة في العام التالي كدخل خاضع للضريبة إلى HCE. هذا يعني أنه عند استرداد مساهمتك الزائدة ، ستحتاج إلى وضع المال جانبًا لتغطية الالتزام الضريبي.
والأفضل من ذلك ، القيام بدفع ضريبة تقديرية لتجنب الغرامات والفوائد. سيكون ذلك مهمًا إذا كان المبلغ الزائد الذي تم رده يبلغ عدة آلاف من الدولارات. ماذا يحدث إذا لم يتم تحديد المشكلة وتصحيحها خلال هذا الإطار الزمني؟ تحصل حقا قبيحة.
لن يصبح الترتيب النقدي أو المؤجل للخطة 401 (ك) مؤهلاً بعد الآن ، وقد تفقد الخطة بأكملها حالتها المؤهلة للضريبة.
هناك المزيد في هذا الأمر ، لكنني لن أذهب إلى أبعد من ذلك. هذا فقط لإعطائك فكرة عن مدى جدية IRS حول HCE 401 (k). إذا كنت مالكًا لنشاط تجاري صغير ، وهناك احتمال ضئيل بأنك قد تصطدم بحدود HCE ، فتشاور مع CPA.
إدارة الخاص بك 401 (k) مع Blooom
على الرغم من أنك ستواجه حدود مساهمة تصل إلى 401 (ك) إذا استوفيت المعايير المذكورة أعلاه ، فلا يزال بإمكانك الاستفادة من المساهمة في واحد. بينما متعددة المستشارين الآليين يمكن أن يساعدك في إدارة 401 (k) ، Blooom هو النظام الأساسي الوحيد الذي تم إنشاؤه فقط حوالي 401 (k) s ، مما يعني أنهم يقومون بذلك بشكل جيد حقًا.
يسمح Blooom بإعادة موازنة محفظتك ، والحفاظ على نسبة الأسهم إلى السندات قيد الفحص ، والبحث عن اتجاهات السوق ، وتجنب الرسوم المخفية ، والحصول على ما يناسبك.
لا يتعين على صاحب العمل أبدًا أن يلعب دورًا في هذه العملية. يمكنك أيضًا الوصول إلى المستشارين الماليين الذين يتنفسون العيش ، على الرغم من أن Blooom هو مستشار آلي. تأتي كل هذه الخدمات بتكلفة 10 دولارات شهريًا ، بدون حد أدنى للرصيد المطلوب. قد يتم وضع حد أقصى لمساهماتك بسبب أرباحك ، ولكن مع Blooom يمكنك أن تشعر بالراحة وأنت تعلم أنك لا تخسر المال في أي مكان آخر.
الموظف ذو الرواتب العالية 401 (ك) استراتيجيات الحل
إذا كنت موظفًا يتقاضى رواتب عالية ، فهل هناك أي استراتيجيات لتقليل التأثير؟ نعم - لا شيء يضاهي القدرة على تقديم مساهمة كاملة قابلة للخصم الضريبي 401 (ك) ، ولكن يمكنهم تقليل الضرر.
- تقديم مساهمات 401 (ك) غير قابلة للخصم. لا يزال بإمكانك تقديم مساهمات ، ستفقد فقط الخصم الضريبي. هذه ليست كارثة كاملة بالرغم من ذلك. وستظل هذه المساهمات تولد إيرادات استثمارات مؤجلة الضرائب.
- قدم مساهمة تعويضية 401 (ك). لا يتم تقييد أحكام التعويض 401 (ك) بقواعد الموظفين عالية الأجر. يوفر هذا راحة محتملة - بشرط أن يكون عمرك 50 عامًا أو أكثر. تأتي خطط 401 (ك) مع توفير تعويض قدره 6500 دولارًا أمريكيًا إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر. إذا كنت تحصل على تعويض كبير ، فلا يزال بإمكانك تقديم هذه المساهمة.
- اطلب من زوجك / زوجتك زيادة الحد الأقصى لمساهمته التقاعدية. هذا هو ، إذا لم يتم اعتبارهم أيضًا موظفًا يتقاضى أجورًا عالية.
- قم بإنشاء حساب توفير صحي (HSA). هذه ليست خطة تقاعد ، لكنها ستوفر مدخرات مؤجلة الضرائب. سيساعدك ذلك في وضع خطة لدفع التكاليف الصحية في سنوات التقاعد. لعام 2021 يمكنك المساهمة حتى7200 (متزوج) أو 3600 دولار (أعزب). تحصل على إعفاء ضريبي على مساهمتك.
- وفر المال في الحسابات الخاضعة للضريبة. بطبيعة الحال ، يُفضل دائمًا نوع من خطة الادخار المحمية من الضرائب ، خاصة إذا كنت مقيدًا بشدة في خطة 401 (k). لكن لا ينبغي تجاهل هذا الخيار أبدًا. إذا كنت موظفًا يحصل على رواتب عالية ، ولكن مساهماتك التقاعدية محدودة ، فستحتاج إلى فعل شيء لتعويض الفارق.
يعد توفير الأموال في الحسابات الخاضعة للضريبة استراتيجية قوية. لا توجد حدود لمقدار المساهمة. وعلى الرغم من عدم حصولك على إعفاء ضريبي على المساهمات أو أرباح الاستثمار ، ستتمكن من أخذ الأموال كما تحتاج إليها ، دون الحاجة إلى القلق بشأن دفع الضرائب عليها.
3 طرق لتقديم مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي
خيار أبسط هو مجرد تقديم مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي. لا يوجد شيء رائع هنا ، ولكن إذا كنت موظفًا يتقاضى رواتب عالية ، فلا تتجاهل ما هو واضح. هناك ثلاث طرق يمكنك القيام بذلك:
المساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي.
عمليا يمكن لأي شخص مهما كان مستوى الدخل تقديم مساهمة. لكن الخصم الضريبي للمساهمة - إذا كنت مشمولاً بالفعل بخطة صاحب العمل - ينتهي تدريجياً في 125000 دولار للمتزوجين ، 76000 دولار للمتزوجين العزاب. ولكن إذا كانت حالة HCE تحد من مساهماتك 401 (ك) ، فستكون هذه طريقة للاستفادة من التأجيل الضريبي لدخل الاستثمار.
المساهمات ليست سخية تقريبًا كما هي لخطط 401 (ك) ، مقابل 6000 دولار فقط في السنة (أو 7000 دولار إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكبر) ، ولكن كل القليل يساعد.
تقديم مساهمة في Roth IRA.
يمكنك تقديم مساهمة إذا لم يتجاوز دخلك 140،000 دولار (أعزب) ، أو 208،000 دولار (متزوج). لا يوجد خصم ضريبي مع تحويلات Roth IRA ، ولكن سيكون لديك إرجاء في دخل الاستثمار. والأفضل من ذلك كله ، أنه بمجرد التقاعد ، يمكن أن تُعفى عمليات السحب من الضرائب.
قدم مساهمة تقليدية غير قابلة للخصم من IRA ، ثم قم بتحويل Roth.
إذا قمت بذلك ، يمكنك تجنب المسؤولية الضريبية للتحويل. لكنك ستحول المدخرات المؤجلة من الضرائب إلى معفاة من الضرائب مع عائلة روث. واحدة من أكبر فوائد هذه الإستراتيجية أنه لا يوجد حد للدخل. حتى إذا تجاوز دخلك الحدود المذكورة أعلاه ، يمكنك تقديم مساهمة غير قابلة للخصم إلى حساب IRA التقليدي ، ثم تحويله إلى Roth IRA.
أفكار نهائية حول حدود 401k للموظفين ذوي الرواتب العالية
إذا كنت موظفًا في مؤسسة كبيرة ، فمن المحتمل أن يكون صاحب العمل قد اكتشف كيفية تجنب مشكلة HCE. إنها مشكلة لأصحاب العمل الأصغر. إذا كنت صاحب العمل ، فهذه حالة ستحتاج إلى مراقبتها عن كثب. يجب أن يكون مسؤول خطتك قادرًا على المساعدة.
هناك طريقتان لحل المشكلة:
- يمكنك عرض ملف خطة الملاذ الآمن 401 (ك)التي لا تخضع لاختبارات التمييز.
- خلاف ذلك ، يمكنك تقديم مباراة سخية مع صاحب العمل. يمكن للمباراة أن تعزز مشاركة الموظف في الخطة إلى أكثر من 50٪ ، وهو ما غالبًا ما يحل مشكلة HCE.
ولكن إذا كنت موظفًا يتقاضى رواتب عالية في شركة صغيرة ، فلن تعرف أنها مشكلة حتى تتلقى إشعارًا من صاحب العمل. سيأتي ذلك في شكل إرجاع لما تم تحديده على أنه مساهمتك الزائدة وفاتورة ضريبية محتملة نتيجة لذلك.
هل تعتبر موظفًا يتقاضى رواتب عالية ، أم أنك كنت في الماضي؟ هل حصلت على رد وفاتورة ضريبية لاحقة؟ ماذا تفعل أنت أو صاحب العمل لإصلاح المشكلة؟