401 (а) Плани та правила перекидання (оновлено 2021 р.)

Існує тип пенсійного плану, який належить до «сім’ї 401», на який не звертають особливої ​​уваги.

Можливо, це тому, що це пропонує лише відносно невелика кількість роботодавців, хоча кількість працівників, які беруть участь у плані, ймовірно, становить мільйони.

Це називається 401 (а) план, і хоча це багато в чому схоже на план 401 (k), воно переважно охоплює державних службовців та працівників шкіл та коледжів.

Тож давайте візьмемо деякий час, щоб заглибитися у плани 401 (а) та правила перекидання, які до них застосовуються.

Що таке план 401 (а)?

План 401 (а) - це план пенсійного забезпечення типу грошової купівлі, який зазвичай спонсорується державною установою. Згідно з планом, роботодавець повинен роблять внески, але працівник може робити внески. Ці внески базуються або на відсотках від доходу, або навіть на певну суму в доларах.

Державні установи, що зазвичай використовують плани 401 (а), включаючи:

• Уряд США або його агентство або інструментарій;
• Державний чи політичний підрозділ, або його агентство або інструментарій; або
• Індійський племінний уряд або його підрозділ, або його агентство або інструментарій (учасники повинні істотно виконувати послуги, необхідні для державних функцій, а не комерційні діяльності.)

Вони працюють так само, як і плани 401 (k), хоча внески роботодавців у план, як правило, є більш центральними у виконанні плану.

Працівники можуть або не можуть робити внески у свої плани, але роботодавці зобов’язані це робити, і це внески, як правило, є щедрішими, ніж те, що зазвичай бачиться, коли роботодавець відповідає внескам 401 (k) плани.

Внески працівників - Ваша згода НЕ потрібна!

401 (а) плани можуть передбачати або добровільні, або обов’язкові внески працівників, і це рішення приймається роботодавцем як частина плану. Роботодавець також може визначити, чи сплачуються внески на основі сплати податку або після оподаткування.

Знову ж таки, внески роботодавців до плану 401 (а) є обов’язковими, незалежно від того, потрібні чи ні внески працівників.

Якщо внески працівників є обов’язковими, то вони сплачуватимуться на основі попереднього оподаткування (без урахування податку). Якщо вони добровільні, зазвичай вони сплачуються після сплати податків. Ці внески можуть становити до 25% від загальної компенсації працівника. Будь -які внески до плану 401 (а), зроблені працівником, негайно передаються (у власності працівника).

Внески роботодавця зазвичай вносяться з використанням фіксованої суми в доларах, відсотка від вашої компенсації або відповідності внесків працівника.

Внески роботодавців підлягають правом на право власності. Це означає, що вам доведеться працювати у роботодавця протягом певної мінімальної кількості років, перш ніж ви матимете повну власність на ці внески.

Графік набуття права може бути заснований на обрізання скель, що передбачає повне набуття права через певну кількість років, або ступінчасте нагородження, який передбачає поступове набуття права протягом кількох років.

Максимальна сума доларових внесків до плану, внесена працівником чи роботодавцем, обмежена на 56 000 доларів у 2019 році, що на 1000 доларів більше, ніж у 2018 році. На відміну від планів 401 (k), плани 401 (а) мають обмеження у відсотках, що становить 25% від компенсації працівника. З цієї причини, компенсаційний ліміт за 401 (а) зараз становить 280 000 доларів  для учасників плану.

Тепер зверніть увагу, що 56 000 доларів насправді становить лише 20% від 280 000 доларів. Це тому, що розрахунок вимагає, щоб доларова сума внеску розраховувалася на основі вашого доходу після відрахування максимального внеску з цієї компенсації.

401 (а) Варіанти інвестування

Теоретично варіанти інвестицій у плані 401 (а) можуть бути такими ж різноманітними, як і в будь -якому іншому типі пенсійного плану. Але оскільки плани спонсоруються державними установами та навчальними закладами, роботодавці, як правило, мають більший контроль над цими варіантами інвестицій. Зазвичай вони, як правило, набагато більш консервативні у виборі.

План може працювати з однією сім'єю спільного фонду, або він може обмежити кількість варіантів інвестицій приблизно на шість -дванадцять фондів.

Часто надані кошти також належать консервативній стороні і можуть передбачати єдиний фондовий фонд, фонд облігацій, фонд стабільної вартості, фонд державних облігацій тощо.

Вони також можуть запропонувати кошти цільової дати, яких я насправді не прихильник, оскільки вони забезпечують більш консервативні прибутки та часто більші збори.

401 (а) плани можуть бути менш бажаними щодо інвестиційних варіантів, але це має бути врівноважене з можливими з ними більш високими внесками.

401 (а) План допомоги вижившим

Правила допомоги по втраті годувальника для планів 401 (а) дуже подібні до правил 401 (к) та інших планів. Хоча ви можете призначити одного або кількох пільговиків для плану на випадок вашої смерті, якщо ви цього не зробите, ваш чоловік буде автоматично призначеним потерпілим.

Насправді, якщо ви одружені, 401 (а) плани зазвичай вимагають, щоб ваш чоловік був бенефіціаром над вами смерті, а якщо це не так, то ваш чоловік повинен відмовитися від свого права на надходження від плану в Росії написання.

401 (а) План зняття коштів

Вилучення коштів з плану 401 (а) також працює аналогічно іншим пенсійним планам. Будь -які вилучені кошти, що представляють або внески до сплати податків або накопичений інвестиційний прибуток оподатковується за вашими звичайними ставками податку на прибуток на момент зняття.

Якщо ви знімаєте гроші до досягнення 59 -річного віку, вам також доведеться заплатити 10% штраф за дострокове зняття коштів. З цього штрафу можна зняти певні конкретні умови Положення про труднощі IRS для отримання кваліфікованих пенсійних планів.

Як і інші пенсійні плани, план 401 (а) також підлягає необхідні мінімальні розподіли (RMD) починаючи з 70 ½ років. Ви не зобов’язані відмовлятися від плану до досягнення цього віку, навіть якщо ви досягли віку фактичної пенсії.

Навіть якщо ви не вийшли на пенсію, різні плани передбачають звільнення, поки ви ще працюєте. Вам може бути надана можливість зняти добровільні внески після сплати податків у будь-який час або навіть після досягнення певний вік, такий як 59 ½, 62, 65 або будь -який вік, який визначений як ваш нормальний вік виходу на пенсію відповідно до умов план.

401 (а) Правила перекидання

401 (а) правила перекидання аналогічні тим, що вони застосовуються для переходу на інші пенсійні плани, захищені від податків. Ви можете перерахувати доходи від плану на кваліфікований план іншого роботодавця (якщо майбутній роботодавець прийме такі перекидання) або на традиційний або власний рахунок IRA.

Наступні винятки застосовуються до переходу з плану 401 (а), і вони є загальними винятками для всіх пенсійних планів. Ви не можете перекидати гроші з таких джерел:

• Необхідний мінімальний розподіл
• Істотно рівні періоди виплат
• Розподіл труднощів
• Розподілені суми для виправлення надмірних розподілів
• Суми, які представляють позики з вашого плану
• Дивіденди з цінних паперів, випущених вашим роботодавцем (малоймовірно, від державних або некомерційних роботодавців)
• Страхові внески страхування життя, які виплачує пан

Як і у випадку з планами 401 (k), ви також можете перетворити баланс плану в традиційну ІРА, перетворити Рот на ІРА або поєднати обидва.

Існує невелика складність із перенесенням пунктів 401 (а), якщо план включає внески як до сплати податків, так і після сплати податків. Якщо перекидання включає внески після сплати податків, це стане базою витрат у вашій ІРА.

Це будуть кошти, які ви можете безкоштовно зняти з податку на прибуток, оскільки податок уже сплачено з них на етапі внеску.

Після того, як ви візьмете кошти з IRA, частина витрат буде оподатковуватися, але частина внеску до сплати податку, а також прибуток від інвестицій будуть оподатковуватися вам як звичайний дохід.

Але, як і у випадку з розподілами IRA в цілому, ви не можете спершу зняти суми на основі вартості, щоб уникнути сплати податків. Розподіл буде пропорційним для всіх ваших IRA, і лише відсоток вашого вилучення буде неоподатковуваним.

Також можна передати весь баланс до Roth IRA, виконавши a Перетворення Рота. Цей процес працює так само, як і для конвертації Рота з будь-якого іншого типу пенсійного плану, захищеного від податків.

Ви сплачуватимете звичайний податок на прибуток - але не 10% штрафу за дострокове вилучення - з тієї частини плану відображає ваші внески до оподаткування та накопичений прибуток від інвестицій, але не на суму після сплати податків внески.

За непрямого переказу вам спочатку передаються гроші з плану 401 (а). Тоді у вас є 60 днів, щоб перевести кошти на новий план, інакше кошти будуть звичайними податок на прибуток у рік розподілу, а також штраф у 10% за дострокове вилучення, якщо вам не виповнилося 59 ½.

У випадку 401 (а), якщо ви використовуєте непрямий метод, роботодавець зобов’язаний утримувати 20% від суми трансферту для сплати федеральних податків. Це означає, що ви зможете перерахувати лише 80% залишку. Це призведе до оподатковуваного розподілу 20% надходжень плану, якщо у вас немає інших активів для 100% передачі.

Навіть незважаючи на те, що 20% утриманого податку можна повернути, коли ви подасте податок на прибуток за цей рік, якщо у вас немає коштів на компенсацію різниця між балансом плану та 80%, які ви отримали, кінцевим результатом стане оподатковуваний розподіл непокритих 20%.

Тому переконайтеся, що якщо ви робите перевертання або перетворюєте план Рота на план 401 (а), ви здійснюєте прямий переказ коштів між довіреною особою та довіреною особою і уникайте цього потенційного податкового безладу.

Куди повернутися

Отже, є основи плану 401 (а), плани 401 (к) менш відомого двоюрідного брата. Якщо ви працюєте в державній установі, і особливо в навчальному закладі, є дуже великий шанс, що це ваш план.