Мій старий співмешканець з коледжу втратив молодшого брата через рак і залишив мого співмешканця бенефіціаром на його пенсійному рахунку.
Почувши новину, я був у невір’ї. Неможливо, щоб хтось такий молодий помер, чи не так?
Я чув, що молодший брат мого колишнього співмешканця по коледжу захворів, але просто припустив, що йому стане краще.
Коли я почув, що він помер у 34 роки, я був у повному шоці. Навіть донині я навряд чи можу повірити, що його немає. Він був молодий, спортивний, а його серце було більшим за усмішку. Це просто не здавалося правильним.
Минуло кілька місяців, і мій приятель звернувся до мене, щоб повідомити, що його брат назвав його бенефіціаром свого пенсійного рахунку, його 401 (k). Він не знав, що робити, тому звернувся за порадою.
Поширено, що ми допомагаємо людям подбати про передачу IRA та інших інвестиційних рахунків законному бенефіціару. У цьому сенсі було інакше, оскільки бенефіціаром був його молодший брат. Це одна з тих статей, які болять мені її написати, але я знаю, що інші переживуть цей досвід.
Ось що вам потрібно знати, якщо це станеться з вами.
Правила бенефіціарів ІРА, які не є подружжям
Ситуація, з якою стикався мій друг успадкування план його брата 401 (k) називається "бенефіціаром, який не є подружжям". Це термін, який IRS використовує для опису пенсійного плану, такого як IRA або 401 (k), який у кінцевому підсумку успадковується кимось, крім чоловіка подружжя. Це особлива класифікація, оскільки недружній чоловік не має всіх можливостей успадкування, які має чоловік. З цієї причини існують спеціальні правила, які застосовуються до бенефіціарів, які не є подружжям.
По -перше, немає правил, які вимагають, щоб пенсійний план передавався подружжю після смерті власника. І, звичайно, у випадках, коли померлий не одружений, пенсійний план обов’язково перейде до недруженого чоловіка. Насправді, це, мабуть, більш поширений результат, ніж прийнято вважати.
Коли гроші на пенсію успадковує чоловік або дружина, він або вона, як правило, можуть перевести рахунок у власний план виходу на пенсію, і це не викликає негайних податкових наслідків.
Але не подружжя в основному обмежується трьома варіантами:
- Візьміть негайне розповсюдження - За такий розподіл доведеться платити звичайний податок на прибуток, але його не буде 10% штрафу за дострокове зняття коштів якщо вам менше 59 1/2.
- Збережіть пенсійний рахунок померлого - У вас є така можливість, але вона вимагатиме, щоб ви зробили необхідну мінімальну суму зняття коштів протягом своєї тривалості життя. Ми розглянемо цю тему в наступному розділі.
- Створіть успадковану ІРА -Цей тип рахунку залишатиметься на ім’я спадкоємця, і кошти можуть продовжувати зростати на основі відстрочення сплати податків. Ви можете використовувати цей обліковий запис для плану IRA або плану 401 (k). Хоча ви будете створювати новий пенсійний рахунок, ви не зможете внести внесок у цей план.
Якщо ви створюєте успадковану IRA, гроші повинні переходити безпосередньо та негайно з наявного рахунку на так звану передача довіреного особі. Це означає, що ви не зможете особисто отримувати розсилки або залишки залишків із пенсійні плани померлого, а потім перетворіть їх до іншої ІРА, як ви можете, зі своїм власним виходом на пенсію рахунки. Гроші завжди повинні переходити безпосередньо з рахунку померлого на новий рахунок.
Кожен варіант повинен містити необхідні мінімальні розповсюдження (RMD)
Який би варіант ви не вибрали як бенефіціара подружжя, вам доведеться його прийняти необхідні мінімальні розподіли (RMD) з плану. Точно, як це буде налаштовано, і скільки ви повинні вилучити, буде залежати від того, чи померлий вже почав приймати РМД, коли він чи вона були живі.
Як мінімум, вам доведеться почати приймати розподіли, які ґрунтуються на вашій тривалості життя. ІРС насправді надає таблиці тривалості життя але це досить складний процес, і для його встановлення майже напевно знадобиться професійна допомога.
Якщо покійний уже почав приймати РМД, які кожен повинен розпочати у віці 70 1/2 з усіма планами виходу на пенсію, крім Roth IRAs***, тоді сума вашого RMD буде сумою RMD спадкодавця в рік його смерті.
*** (Зверніть увагу: це обговорення правил бенефіціарів, які не є подружжям, стосується успадкування традиційних МРА та спонсорованих роботодавцями планів, наприклад, лише 401 (k). IRA Roth мають різні правила та значно відрізняються податкові наслідки. Таким чином, я можу висвітлити правила бенефіціарів, які не є подружжям, стосовно IRA Roth в окремій статті.)
Після року смерті померлого або якщо він ніколи не починав приймати РМД, вони будуть базуватися на вашій тривалості життя.
Правило RMD застосовується як до успадкованих планів 401 (k), так і до традиційних IRA.
Вам доведеться сплачувати звичайний податок на прибуток з RMD, але не буде 10% штрафу за дострокове вилучення, навіть якщо вам не виповнилося 59 1/2 або старше.
Бенефіціар є неповнолітнім - чи однакові правила?
Це ще один загальний результат спадкових пенсійних планів, оскільки діти - у тому числі неповнолітні діти - часто називаються бенефіціарами за всіма типами пенсійних планів. Іноді це може статися навіть тоді, коли померлий одружений, але це надзвичайно поширене явище в разі розлучення.
Абсолютно законно називати неповнолітнього пільговиком за пенсійним планом. Але оскільки неповнолітній є дитиною, він чи вона не матимуть правоздатності керувати обліковим записом. З цієї причини, якщо ви вирішите назвати неповнолітню дитину бенефіціаром свого плану, вам також слід створити систему опіки та піклування.
Це домовленість, згідно з якою ви обираєте зберігача для облікового запису відповідно до Закон про єдиний подарунок неповнолітнім (УГМА). Цей закон дає змогу названому опікуну мати повноваження розпоряджатися коштами пенсійного плану та робити це без нагляду суду.
Що робити, якщо дитина успадкує пенсійний план, в якому не вказано опікуна? Безумовно, це ускладнення. У такій ситуації батькам дитини доведеться звертатися до суду з проханням назвати їх опікунами пенсійного плану. Але якщо у дитини немає батьків - це, безумовно, може бути, якщо ви залишите план одному або кільком своїм власних дітей - обліковим записом повинен керувати призначений судом опікун, який також буде контролюватися суду.
Потенційні ускладнення бенефіціарів, які не є подружжям
Угоди бенефіціарів, які не є подружжям, мають власний набір питань. Але є обставини, які можуть викликати додаткові ускладнення. Мабуть, найбільш значною є ситуація, коли на одному пенсійному плані є кілька одержувачів.
Нерідкі випадки, коли люди називають і свого чоловіка, і своїх дітей пільговиками за одним пенсійним планом. Але ще ймовірніше, коли кожна дитина успадковує частку одного плану.
Якщо це чоловік / дружина разом з однією чи кількома дітьми або навіть інша сторона, чоловік втратить таку простоту, яка зазвичай відноситься до спадкування пенсійного плану його чи її дружини.
Крім того, якщо ви помираєте до того, як вам виповниться 70 1/2, і тому не почали приймати РМД, кожен бенефіціар може окремо розрахувати РМД, виходячи з його власної тривалості життя.
Але ситуація може бути ще більш заплутаною, якщо ви помрете після досягнення 70 1/2 років і почали приймати РМД. Якщо ви це зробите, RMD для кожного з ваших численних бенефіціарів буде базуватися на очікувана тривалість життя найстаршого бенефіціара. Природно, якщо ваш чоловік є одним із бенефіціарів, RMD для подружжя та ваших дітей буде базуватися на тривалості життя вашого чоловіка.
Це може створити проблеми для молодших бенефіціарів. Це означатиме, що їм доведеться виводити гроші з огляду на меншу тривалість життя. Наприклад, 10-річна дитина повинна буде приймати лікарські засоби, що ґрунтуються на тривалості життя вашого 40-річного чоловіка.
Це не тільки створить потенційне податкове зобов’язання для молодших бенефіціарів, але також має потенціал виснажити рахунок задовго до того, як молодші бенефіціари досягнуть пенсійного віку. Якщо ваш план полягає в тому, щоб увімкнути власний пенсійний рахунок, щоб допомогти виплачувати пенсії своїм бенефіціарам, це може не спрацювати таким чином для молодших бенефіціарів.
Бенефіціарами пенсійного плану не повинні бути люди
Вам не обов’язково називати конкретних осіб бенефіціарами ваших пенсійних планів. Ви також можете призначити своє майно бенефіціаром або створити для цього трест. Однак жоден з них не є ідеальним варіантом.
Якщо ви називаєте своє майно бенефіціаром, ви створюєте своє майно за заповітом. Це означає, що перед тим, як розподіляти гроші, ваше майно має пройти через суд. А під час заповіту можна оскаржити майно, що може змінити остаточний розподіл коштів. Якщо у ваших пенсійних планах окремі особи зазначені як бенефіціари, ці рахунки не потрібно буде видаляти через заповіт, і гроші будуть розподілені безпосередньо їм відповідно до плану розподілу, який ти обираєш.
Крім того, якщо ви помрете до досягнення 70 -річного віку, усі гроші доведеться вилучити не більше ніж за п’ять років. І навіть якщо ви помрете після досягнення 70 1/2, кінцеві бенефіціари рахунку повинні будуть прийняти RMD на основі власна тривалість життя. І той, і інший результат створять податковий тягар важче, ніж це буде, якщо ви назвете окремих бенефіціарів.
Проблема з назвою a довіра Оскільки бенефіціаром ваших пенсійних рахунків є те, що бенефіціар тресту не зможе перемістити його кошти на свій власний пенсійний рахунок або назвіть бенефіціарів на цих рахунках у разі його або її смерть. Таким чином, якщо ваш чоловік є бенефіціаром трасту, він не зможе передати рахунки безпосередньо вашим дітям після її смерті - рахунки стануть частиною трасту. Це позбавить їх можливості приймати РМД рідше, ніж це було б, якби вони базувалися на власній тривалості життя. І це, звичайно, може призвести до збільшення податкових зобов’язань.
Вирішити цю дилему може бути, але тільки якщо бенефіціаром пенсійних планів є а відкликання живої довіри. У такій ситуації RMD будуть базуватися на тривалості життя найстаршого бенефіціара тресту.
Це, безумовно, краще, ніж мати RMD, які базуються на п’ятирічній виплаті. Але це не настільки добре, як прямі індивідуальні призначення бенефіціарів, які б дозволили вашим бенефіціарам поширювати RMD на їх власну тривалість життя.
Що стосується пільговиків пенсійного плану, індивідуальний маршрут майже завжди кращий.
Підбиття підсумків правил бенефіціарів, які не є подружжям
Тепер, коли ви побачили деякі ускладнення, які можуть виникнути у ситуаціях бенефіціарів, які не є подружжям, вам слід переглянути власні плани виходу на пенсію, щоб дізнатися, як у вас встановлено призначення бенефіціарів.
Очевидно, що найпростіший спосіб опрацювати призначення пенсіонера - це просто назвати свого чоловіка. Але якщо у вас немає чоловіка, якого потрібно назвати, та/або якщо у вас є кілька бенефіціарів, найкраще налаштувати домовленість таким чином, що призведе до найменшої кількості ускладнень. Якщо особа є досить важливою, щоб назвати її бенефіціаром у вашому пенсійному плані, вона також має достатньо важливе значення для того, щоб вона встановила її найбільш вигідним чином.
На жаль, якщо ви не є подружжям-бенефіціаром пенсійного плану, який належить особі, яка вже померла, у вас не буде іншого вибору, як працювати з тим, як було призначено призначення. Це одна з тих ситуацій, коли багато можна зробити заздалегідь, але мало що можна зробити після цього.
Будь ласка, зверніть пильну увагу на призначення бенефіціарів у ваших власних пенсійних планах. Хоча, звичайно, благородно зробити когось бенефіціаром вашого плану, ви повинні зробити все можливе, щоб не обтяжувати їх непотрібними ускладненнями та податками.