ฉันพนันได้เลยว่าคุณไม่เคยได้ยินเรื่อง "การลงโทษของหญิงม่าย" นั่นเป็นเพราะมันเป็นหัวข้อที่มักจะไม่เกิดขึ้นจนกว่าคุณจะถึงวัยเกษียณ แต่จริง ๆ แล้วเป็นปัญหาที่สำคัญอย่างยิ่งหากคุณกำลังผ่อนคลายในการเกษียณอายุและจะมีรายได้หลังเกษียณจำนวนมาก
เราได้ ถามจีเอฟซี คำถามเกี่ยวกับหัวข้อนี้เมื่อไม่นานนี้เอง:
“ทั้งภรรยาและฉันมีเงินบำนาญ 44,000 ดอลลาร์ เรายังมี 403(b) ที่มียอดรวม $250,000 เราได้พบกับที่ปรึกษาที่กล่าวถึงบทลงโทษของหญิงม่ายที่อาจเกิดขึ้น ด้วยการแปลง Roth เราจะกำจัดสิ่งนั้นเพราะไม่จำเป็นต้องใช้ RMD กับ Roth มีนัยเกี่ยวกับภาษีล่วงหน้าดังที่เราทราบ คิดว่าคุ้มไหมที่จะทำ?”
น่าเสียดายที่ผู้อ่านไม่ได้ให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่จำเป็นในการโทรที่แม่นยำยิ่งขึ้นเกี่ยวกับการย้ายที่เสนอนี้
แต่มีเพียงพอที่จะใช้ในหัวข้อนี้ อธิบายว่ามันคืออะไร และแสดงความคิดเห็นและคำแนะนำเกี่ยวกับกลยุทธ์ที่ที่ปรึกษาของเขาเสนอ
“บทลงโทษของแม่ม่าย” คืออะไร?
บทลงโทษของหญิงม่ายเป็นหนึ่งในความขัดแย้งที่มีอยู่ภายในรหัสภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง โดยสังเขป ความหมายก็คืออัตราภาษีสำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกันนั้นมีความเอื้อเฟื้อเผื่อแผ่มากกว่าอัตราภาษีสำหรับคนโสด
สิ่งนี้กลายเป็นปัญหาในการเกษียณอายุเพราะเมื่อคู่สมรสเสียชีวิต คู่สมรสอีกฝ่ายหนึ่งอาจประสบกับภาระภาษีเงินได้ที่เพิ่มขึ้นอย่างกะทันหันและไม่คาดคิด
นั่นเป็นเพราะว่าผู้เกษียณมักจะอาศัยแหล่งรายได้คงที่ เช่น เงินบำนาญ ประกันสังคม และการแจกจ่ายจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม รายได้ดังกล่าวอาจลดลงเพียงเล็กน้อยหรือแทบไม่ลดลงเลยเมื่อคู่สมรสเสียชีวิต นั่นหมายความว่าคู่สมรสที่รอดตาย - หญิงม่าย - จะพบว่าตนเองถูกผลักเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นมาก
และเพื่อเพิ่มการดูถูกการบาดเจ็บ มักจะมีความรับผิดทางภาษีที่สูงขึ้น แม้ว่าจะอิงจากรายได้ที่ลดลงก็ตาม และที่แย่ไปกว่านั้น ยังมีองค์ประกอบของภาษีที่แอบแฝงอยู่เมื่อหญิงม่ายอายุมากขึ้น
นี่คือปัญหา:
เมื่อคู่สมรสของท่านเสียชีวิต ท่านมีสิทธิยื่นฟ้องร่วมกันได้ เฉพาะปีที่คู่สมรสเสียชีวิต. หลังจากนั้นต้องยื่นแบบเดี่ยว มีสองปัจจัยที่ใช้กับคุณในเรื่องนี้ ได้แก่ วงเล็บภาษีเงินได้และการหักเงิน
- วงเล็บภาษีเงินได้ ปัญหาอยู่ที่อัตราภาษีที่สำเร็จการศึกษาซึ่งสร้างรหัสภาษีเงินได้ สำหรับปี 2017 เส้นแบ่งระหว่างวงเล็บภาษี 15% และวงเล็บภาษี 25% ที่สูงกว่ามากคือ 75,900 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส แต่เพียง 37,650 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยว
- การหักเงินและการยกเว้น สถานการณ์คล้ายกันที่นี่ คู่สมรสมีสิทธิได้รับค่าลดหย่อนมาตรฐาน $ 12,700 ในขณะที่บุคคลเดียวมีสิทธิ์ได้รับเพียง $ 6,350 เนื่องจากผู้เกษียณอายุจำนวนมากจ่ายเงินจำนองก่อนเกษียณ พวกเขาจึงยื่นภาษีเงินได้โดยใช้การหักมาตรฐาน แทนที่จะแยกรายการ
ข้อยกเว้นส่วนบุคคลคือ $4,050 แต่เมื่อคู่สมรสเสียชีวิต คู่สมรสที่รอดตายจะไม่มีข้อยกเว้นสองข้ออีกต่อไป แต่มีเพียงหนึ่งข้อยกเว้น นั่นหมายความว่าการลดหย่อนภาษีสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคลลดลงจาก 8,100 ดอลลาร์เป็น 4,050 ดอลลาร์
หากเรารวมการหักมาตรฐานและการยกเว้นส่วนบุคคลไว้ด้วยกัน ค่าลดหย่อนดังกล่าวจะลดลงจาก 20,800 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส ลดลงเหลือ 10,400 ดอลลาร์เมื่อคู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิต
ตัวอย่าง: สมมติว่าเรามีคู่สามีภรรยาเกษียณที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากทุกแหล่ง 100,000 ดอลลาร์ หลังจากการหักเงินรวม 20,800 ดอลลาร์ พวกเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 79,200 ดอลลาร์ รายได้ส่วนใหญ่นั้น - มากถึง 75,900- ต้องเสียภาษีที่ 15% ส่วนที่เหลือ – เพียง $3,300 – ต้องเสียภาษี 25%
แต่คู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิต และในปีถัดมา หญิงม่ายต้องยื่นขอเป็นผู้เสียภาษีคนเดียว รายได้ของเธอลดลงเพียง 20,000 ดอลลาร์อันเป็นผลมาจากการสูญเสียสวัสดิการประกันสังคมของสามีของเธอ (เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมเล็กน้อย) แหล่งรายได้อื่น ๆ ทั้งหมดยังคงเหมือนเดิม นั่นหมายความว่ารายได้รวมของเธอตอนนี้อยู่ที่ 80,000 ดอลลาร์
เธอสามารถหักเงินได้ 10,400 ดอลลาร์ ซึ่งลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอเหลือ 69,600 ดอลลาร์ จากทั้งหมดนั้น 37,650 ดอลลาร์ต้องเสียภาษี 15% แต่รายได้ที่เหลือเหนือเกณฑ์นั้น – ซึ่งก็คือ $31,950 – ต้องเสียภาษีที่ 25%
ขณะที่คู่สมรสของเธอยังมีชีวิตอยู่ บิลภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของทั้งคู่อยู่ที่ 12,210 ดอลลาร์ แต่เนื่องจากคู่สมรสเสียชีวิต ตอนนี้หญิงม่ายต้องเสียภาษี 13,628 ดอลลาร์
บิลภาษีของหญิงม่ายเพิ่มขึ้นมากกว่า 1,400 ดอลลาร์ แม้ว่าเธอจะมีรายได้น้อยกว่าตอนที่สามีของเธอยังมีชีวิตอยู่ 20%!
แต่มันไม่จบแค่นั้น มีอีกสองปัจจัยที่ทำให้สถานการณ์นี้แย่ลงไปอีก
ภาวะแทรกซ้อนของ RMD
ผู้อ่านใช้คำว่า “RMD” เป็นหนึ่งในเหตุผลในการพิจารณาการแปลง Roth RMD หมายถึง การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการ. สิ่งเหล่านี้คือการแจกจ่ายที่กำหนดโดย IRS ในแผนการเกษียณอายุที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด (ยกเว้น Roth IRA) เริ่มตั้งแต่อายุ 70 1/2
นั่นหมายความว่าแม้ว่าคู่เกษียณหรือคู่สมรสที่รอดตายจะต้องหลีกเลี่ยงการแจกจ่ายเงินเกษียณใน ปีแรก ๆ ของการเกษียณอายุเพื่อลดภาระภาษีของพวกเขา พวกเขาจะกลายเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายเมื่ออายุ 70 1/2.
หากคู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิตก่อนอายุนี้ ม่ายจะต้องนำ RMD จากการเกษียณอายุทั้งหมด แผนการที่ทั้งคู่มี เนื่องจากบัญชีเหล่านี้โดยทั่วไปจะไม่ลดลงอันเนื่องมาจากการตายของหนึ่ง คู่สมรส.
RMDs ขึ้นอยู่กับอายุขัยที่เหลืออยู่ของคุณในวัยที่กำหนด ตามมาตรฐาน การคำนวณ RMD ผู้เกษียณอายุจะต้องรับเงินจากบัญชีเกษียณอายุของเธอเท่ากับ 3.65% ของมูลค่าบัญชีรวม แต่เมื่ออายุ 80 เปอร์เซ็นต์จะเพิ่มขึ้นเป็น 5.35% ตามอายุขัยที่สั้นลงในวัยนั้น
หากทั้งคู่มีทรัพย์สินเพื่อการเกษียณอายุ $500,000 เธอจะต้องถอนเงิน 3.65% ของเงินทุนเหล่านั้นในปีที่เธออายุ 70 1/2 ที่จะเพิ่ม 18,250 ดอลลาร์ให้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอ
จากตัวอย่างข้างต้น จะเพิ่ม $4,563 (18,250 X 25%) ให้กับภาระภาษีของเธอในปีแรกที่ต้องมี RMD
แต่เนื่องจากเปอร์เซ็นต์การกระจาย RMD เพิ่มขึ้นตามอายุ เธอจะต้องใช้สินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุ 5.35% เมื่ออายุ 80 ปี สิ่งนี้จะเพิ่ม 26,750 ดอลลาร์ให้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอ ซึ่งจะเพิ่มอีก 6,688 ดอลลาร์ (26,750 ดอลลาร์ X 25%) ให้กับภาระภาษีของเธอ
ภาวะแทรกซ้อนประกันสังคม
มีข่าวร้ายเพิ่มเติมเกี่ยวกับบทลงโทษของหญิงม่ายที่มาจากประกันสังคม
เริ่มต้นกับ, ประกันสังคมต้องเสียภาษีเพียงบางส่วนเท่านั้น. แต่ยิ่งคุณมีรายได้มากเท่าไร ประกันสังคมของคุณก็จะยิ่งต้องเสียภาษีมากขึ้นเท่านั้น สิ่งนี้ใช้ได้กับ filers เดียว
ประการแรก หากคู่สมรสทั้งสองได้รับประกันสังคมและเสียชีวิตหนึ่งราย คู่สมรสที่รอดตายสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ของตนเองหรือของคู่สมรสที่เสียชีวิตให้สูงขึ้นได้ ดังนั้น หากสามีได้รับเงิน 30,000 เหรียญและภรรยาได้รับเงิน 20,000 เหรียญ ภรรยาจะได้รับเงิน 30,000 เหรียญเมื่อสามีเสียชีวิต นี่คือสาเหตุส่วนหนึ่งที่รายได้ของคู่สมรสที่เกษียณอายุไม่ลดลงมากนักในกรณีที่คู่สมรสคนใดคนหนึ่งเสียชีวิต
หากคุณแต่งงานร่วมกัน 50% ของรายได้ประกันสังคมของคุณจะถูกหักภาษีหากรายได้ของคุณจากทุกแหล่งอยู่ระหว่าง $32,000 ถึง $44,000 หากรายได้ของคุณเกิน $44,000 ดังนั้น 85% ของประกันสังคมของคุณจะถูกเก็บภาษี
แต่ถ้าคุณโสด 50% ของประกันสังคมของคุณจะถูกเก็บภาษีโดยมีรายได้รวมระหว่าง 25,000 ถึง 34,000 ดอลลาร์ หากรายได้รวมของคุณเกิน 34,000 ดอลลาร์ ดังนั้น 85% ของประกันสังคมของคุณต้องเสียภาษี
เกณฑ์เหล่านี้ใช้ไม่ได้กับตัวอย่างที่เราใช้จนถึงขณะนี้ เนื่องจากรายได้รวมของทั้งคู่สมรสที่เกษียณอายุและหญิงม่ายเกินขีดจำกัดเหล่านี้ แต่ถ้ารายได้ของเธอใกล้เคียงกับตัวเลขรายได้ที่ระบุไว้ข้างต้น การตายของคู่สมรสสามารถผลักดันรายได้ประกันสังคมให้มากขึ้นในขอบเขตที่ต้องเสียภาษี
ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อ RMD เริ่มใช้งาน พวกเขายังเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณรายได้รวมของคุณสำหรับการเก็บภาษีเงินได้ประกันสังคม
สิ่งนี้หมายความว่าหญิงม่ายสามารถเห็นภาระภาษีเงินได้ของเธอเพิ่มขึ้นเนื่องจากปัจจัยสี่:
- รายได้มากขึ้นต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น
- การยกเว้นและการหักลดหย่อน
- การเสียภาษีที่สูงขึ้นของรายได้ประกันสังคม
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นจาก RMD's ซึ่งไม่ใช่ปัจจัยก่อนอายุ 70 1/2
นี่เป็นคำอธิบายที่ยาวนานว่าทำไมการเตรียมพร้อมสำหรับบทลงโทษของหญิงม่ายจึงมีความสำคัญ
การใช้การแปลง Roth IRA เป็นโซลูชันบางส่วน
เนื่องจากโครงสร้างที่โชคร้ายของรหัสภาษี IRS จึงอาจไม่สามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษของหญิงม่ายได้อย่างสมบูรณ์ แต่การแปลง Roth IRA สามารถบรรเทาปัญหาได้อย่างน้อยบางส่วน
แนวคิดพื้นฐานคือการย้ายเงินเกษียณจากแผนการเกษียณอายุประเภทอื่น ๆ รวมถึง IRA แบบดั้งเดิม แผน 401 (k) และแผน 403 (b) ลงใน Roth IRA การแปลง Roth.
การพิจารณาภาษีการแปลง Roth IRA
แม้ว่าการแปลง Roth IRA จะหลีกเลี่ยงปัญหาด้านภาษีที่มาพร้อมกับ RMD สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าa การแปลง Roth มักจะส่งผลให้รวมจำนวนเงินที่แปลงเป็นภาษีที่ต้องเสียภาษีในปัจจุบันของคุณ รายได้.
โดยปกติแล้วจะทำได้ดีที่สุดเมื่อเกษียณอายุ เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วรายได้จะต่ำกว่าที่เป็นในช่วงปีทำงาน อย่างไรก็ตาม ควรทำก่อนอายุ 70 1/2 เพราะถึงตอนนั้น RMD ก็จะเข้ามาแล้ว นั่นหมายความว่ามีกรอบเวลาระหว่างการเกษียณอายุและอายุ 70 1/2 ปี เมื่อการแปลง Roth ทำได้ดีที่สุด
สิ่งนี้จะสมเหตุสมผลสำหรับผู้อ่านและคู่สมรสของเขาหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับศักยภาพ ผลกระทบทางภาษีของบทลงโทษของหญิงม่ายเมื่อเทียบกับจำนวนภาษีที่พวกเขาจะจ่ายให้กับ Roth การแปลง
ผู้อ่านระบุมูลค่า $250,000 ในแผน 403(b) ของพวกเขา ซึ่งสามารถผลักดันให้พวกเขาเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงกว่า $250,000 ในแผน 403(b) ในการแปลงได้อย่างง่ายดาย เช่น 28% ขึ้นไป ซึ่งอาจทำให้ต้องรับผิดทางภาษีเพิ่มเติมสูงถึง 70,000 ดอลลาร์ ด้วยเหตุผลดังกล่าว จะเป็นการดีที่สุดที่จะแปลงจำนวนเงินนั้นในช่วงหลายปี เพื่อรักษาผลกระทบทางภาษีของการแปลงให้น้อยที่สุด นั่นเป็นกลยุทธ์ที่พวกเขาจะต้องดำเนินการกับผู้จัดเตรียมภาษี
ทั้งคู่จะต้องพิจารณาถึงการเสียภาษีของสวัสดิการประกันสังคมที่เกี่ยวข้องกับการแปลง Roth การแปลงอาจทำให้รายได้จากประกันสังคมต้องเสียภาษีมากขึ้น การแปลงจะดีกว่าถ้าทำก่อนที่จะเริ่มเก็บประกันสังคมหากยังไม่ได้ทำ
ทั้งคู่มีข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่ง ผู้อ่านระบุว่าพวกเขาอาศัยอยู่ในมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และฟลอริดา ซึ่งเป็นสองรัฐที่ไม่มีภาษีเงินได้มาตรฐานของรัฐ อย่างน้อยก็จะช่วยลดความซับซ้อนในการต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับการแปลง Roth นอกเหนือจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
บทลงโทษของหญิงม่ายต้องใช้กลยุทธ์ที่ค่อนข้างซับซ้อน และกลยุทธ์จะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบุคคล ควรใช้กลยุทธ์ประเภทนี้กับ CPA หรือผู้จัดเตรียมภาษีของคุณเสมอ ด้วยวิธีนี้คุณจะมั่นใจได้ว่าภาษี ที่คุณจะจ่ายสำหรับการแปลง Roth จะไม่เกินประโยชน์ที่คุณจะได้รับในการลดหม้ายของ การลงโทษ.