คนส่วนใหญ่ตระหนักดีว่า 401 (k) เป็นหนึ่งในโครงการเกษียณอายุที่ดีที่สุด หากบริษัทของคุณเสนอให้ คุณควรใช้ประโยชน์จากมันอย่างแน่นอน ช่วยให้มีผลงานที่เอื้อเฟื้อเผื่อแผ่มากกว่าแผนอื่นๆ ส่วนใหญ่ที่มีให้สำหรับพนักงาน และมักจะมาพร้อมกับเงินสมทบที่ตรงกับนายจ้าง แต่สิ่งที่คนส่วนใหญ่ไม่ค่อยตระหนักคือมีขีดจำกัด 401 (k) สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง
ทำความเข้าใจ 401(k) Contribution Limits
แหล่งท่องเที่ยวหลักของแผน 401 (k) คือจำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคได้ สำหรับปี 2564 วงเงินบริจาคอยู่ที่ 19,500 เหรียญสหรัฐ. คุณยังสามารถบริจาค "ตามทัน" ได้หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป ที่เพิ่มอีก 6,500 ดอลลาร์ให้กับผลงาน หากนายจ้างของคุณมีส่วนสนับสนุน จะกลายเป็นโครงการสะสมความมั่งคั่งอย่างจริงจัง
ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณบริจาคเงินทั้งหมด 19,500 เหรียญสหรัฐ แต่คุณอายุ 50 ปี ดังนั้นคุณสามารถเพิ่มได้อีก $6,500 นั่นคือ 26,000 เหรียญที่มาจากคุณ นายจ้างของคุณมีส่วนแบ่ง 50% และบริจาคอีก 9,750 ดอลลาร์ และคุณได้รับสิทธิ์เต็มที่ในแผนแล้ว ซึ่งจะทำให้ผลงานทั้งหมดของคุณตลอดทั้งปีสูงถึง $35,750
นั่นคือประเภทของเงินที่ฝันถึงการเกษียณอายุก่อนกำหนด นอกจากนี้ยังเป็นเหตุผลว่าทำไมแผน 401 (k) จึงเป็นที่นิยม
ข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง
แม้จะดูน่าดึงดูดใจ แต่ก็มีข้อจำกัดร้ายแรงในแผนหากคุณตกอยู่ภายใต้หมวดหมู่ของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง หรือเรียกสั้นๆ ว่า "HCE" เกณฑ์ที่กำหนดคุณเป็น HCE อาจต่ำกว่าที่คุณคิด ฉันจะให้คำจำกัดความในหัวข้อถัดไป แต่พอจะพูดได้ว่าถ้าคุณอยู่ในหมวดหมู่นี้ แผน 401 (k) ของคุณก็ไม่เอื้ออำนวย
ในแง่ที่ง่ายที่สุด การมีส่วนร่วมของ HCE ไม่สามารถมากเกินไปเมื่อเทียบกับของที่ไม่ใช่ของ HCE ตัวอย่างเช่น หากการบริจาคตามแผนโดยเฉลี่ยของผู้ที่ไม่ใช่ HCE คือ 4% ดังนั้น HCE ส่วนใหญ่ที่สามารถมีส่วนร่วมได้คือ 6% เราจะเข้าใจว่าทำไมถึงเป็นเช่นนั้น
แต่ถ้าคุณทำเงินได้ 150,000 ดอลลาร์ และคุณกำลังวางแผนที่จะบริจาคให้ได้สูงสุดที่ 19,500 ดอลลาร์ คุณอาจพบว่าคุณสามารถบริจาคได้เพียง 9,000 ดอลลาร์เท่านั้น นั่นคือ 6% ของเงินเดือน $150,000 ของคุณ นี่คือวิธีที่บทบัญญัติของ HCE สามารถจำกัดการบริจาคตามแผน 401(k) โดยพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง หากคุณตั้งใจแน่วแน่ที่จะเป็น HCE หลังจากข้อเท็จจริง เช่น หลังจากที่คุณได้บริจาค 401(k) เต็มสำหรับปีแล้ว ผลงานจะต้องได้รับการจัดประเภทใหม่
ส่วนที่เกินจะคืนให้กับคุณและจะไม่ถูกเก็บไว้ในแผน สิ่งสำคัญ การหักภาษี จะหายไป นี่เป็นอีกรอยย่นเล็กน้อย… HCE ไม่ชัดเจนเสมอไป กรมสรรพากรมีสิ่งที่เรียกว่า การแสดงที่มาของครอบครัว, ซึ่งหมายความว่า คุณสามารถถูกกำหนดให้เป็น HCE ด้วยเลือด พนักงานที่เป็นคู่สมรส บุตร ปู่ย่าตายาย หรือผู้ปกครองของบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจ 5% (หรือมากกว่า) จะถือว่าเป็นเจ้าของ 5% (หรือมากกว่า) โดยอัตโนมัติ ขุดลึกลงไปอีกหน่อย...
อะไรเป็นตัวกำหนดพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง?
NS IRS กำหนดพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง เป็นคนที่…
- เป็นเจ้าของส่วนได้เสียในธุรกิจมากกว่า 5% เมื่อใดก็ได้ในระหว่างปีหรือปีก่อนหน้า ไม่ว่าบุคคลนั้นจะได้รับหรือได้รับค่าตอบแทนเท่าใด หรือ
- ปีที่แล้วได้รับค่าตอบแทนจากกิจการมากกว่า $130,000และหากนายจ้างเลือกเช่นนั้น อยู่ในกลุ่มพนักงาน 20% แรกเมื่อจัดอันดับตามค่าตอบแทน
ต้มลงแล้วมีสามตัวเลขที่ต้องระวัง:
- 5% (ความเป็นเจ้าของ),
- $130,000 (รายได้) AND
- 20% (เช่นเดียวกับ คุณอยู่ใน 20% ของผู้ที่ได้รับค่าตอบแทนสูงสุดในบริษัทของคุณ)
ฉันคิดว่าฉันรู้ว่าเกิดอะไรขึ้นในใจของคุณ: $130,000 ได้รับการชดเชยอย่างสูง?
ฉันรู้ใช่ไหม ในประเทศส่วนใหญ่ โดยเฉพาะเมืองชายฝั่งทะเลขนาดใหญ่ เช่น นิวยอร์กและซานฟรานซิสโก ซึ่งแทบไม่พอผ่านไปได้ แต่นี่เป็นเพียงจุดที่กรมสรรพากรดึงเข้ามา และเราติดอยู่กับมัน ถ้าให้เดา ฉันว่าฐานน่าจะเป็นชุดตัวเลขเมื่อหลายปีก่อน และไม่เคยมีการปรับปรุงอย่างเพียงพอ
วัตถุประสงค์ทั้งหมดของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง 401(k) (HCE 401(k)) คือการป้องกันไม่ให้คนงานที่ได้รับค่าจ้างสูงได้รับประโยชน์สูงสุดจากแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง ท้ายที่สุด ยิ่งคุณมีรายได้สูง คุณก็ยิ่งสามารถจ่ายเข้าแผนเกษียณอายุได้มากขึ้นเท่านั้น พนักงานที่ได้รับเงิน 150,000 ดอลลาร์ต่อปีสามารถบริจาคได้มากกว่าคนที่ทำเงินได้ 50,000 ดอลลาร์ กฎระเบียบของกรมสรรพากรได้รับการออกแบบมาเพื่อลดความไม่สมดุลนี้
การทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติ
ฉันอาจมีความผิดในการให้ข้อมูลกับคุณที่นี่มากกว่าที่คุณอยากรู้ แต่สิ่งนี้ขึ้นอยู่กับกลไกของ HCE ทั้งหมด หากคุณเป็นลูกจ้าง คุณไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับเรื่องนี้ นายจ้างของคุณจะทำการทดสอบเหล่านี้ แต่อาจเป็นสิ่งสำคัญหากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก และจำเป็นต้องทำการทดสอบด้วยตัวเองจริงๆ
หากคุณไม่ชอบเทคนิคนี้ โปรดข้ามข้ามส่วนนี้ไปได้เลย เพื่อให้แน่ใจว่าทุกอย่างเป็นไปตามระเบียบ IRS กำหนดให้ นายจ้างดำเนินการ การทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติ ทุกปี. ต้องทดสอบแผน 401 (k) เพื่อให้แน่ใจว่าเงินสมทบสำหรับพนักงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำกว่านั้น “ได้สัดส่วน” แก่เจ้าของและผู้จัดการที่เข้าข่ายได้รับค่าตอบแทนสูง พนักงาน.
การทดสอบ ADP และ ACP
การทดสอบมีสองประเภท: เปอร์เซ็นต์การเลื่อนเวลาจริง (ADP) และเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมจริง (ACP)
ADP วัดการเลื่อนเวลาแบบเลือกได้ ซึ่งรวมถึงทั้งก่อนหักภาษีและการเลื่อนเวลาของ Roth ไม่รวมเงินสมทบที่ตามมาของทั้งสองอย่างสูง พนักงานชดเชยและไม่ใช่ HCEs ด้วยวิธีนี้ การเลื่อนเวลาวิชาเลือกของผู้เข้าร่วมจะถูกหารด้วยค่าตอบแทน ซึ่ง ผลิต อัตราส่วนการเลื่อนเวลาจริง (ADR) ตามที่คำนวณสำหรับทั้ง HCE และพนักงานที่ไม่ใช่ HCE (อยู่กับฉันเดี๋ยวนี้!)
จะเป็นไปตามการทดสอบ ADP หาก ADP สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงที่มีสิทธิ์ไม่เกินข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้
- 125% ของ ADP สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ HCE, OR
- NS น้อยกว่า ของ 1) 200% ของ ADP สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ HCE หรือ 2) ADP สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ HCE บวก 2%
จะเป็นไปตามการทดสอบ ACP หาก ACP สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงไม่เกิน:
- 125% ของ ACP สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ HCE, OR
- NS น้อยกว่า ของ 1) 200% ของ ACP สำหรับกลุ่มที่ไม่ใช่ HCE หรือ 2) ACP ของ ACP ที่ไม่ใช่ HCE บวก 2%
คุณยังอยู่กับฉันไหม???
กฎ 2%
สังเกตว่าในการทดสอบแต่ละครั้งมีข้อกำหนด "บวก 2%" นั่นเป็นสิ่งสำคัญ ผลงานเฉลี่ย 401(k) ของ HCEs ในแผนต้องไม่เกินกว่าที่ไม่ใช่ HCEs มากกว่า 2% นอกจากนี้ การบริจาคร่วมกันโดย HCE ต้องไม่เกินสองเท่าของการมีส่วนร่วมของผู้ที่ไม่ใช่ HCE
ปัญหาที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของการทดสอบโดยไม่เลือกปฏิบัติคือ ผลลัพธ์อาจเกินจริงได้หากไม่ใช่ HCE มีส่วนสนับสนุนค่อนข้างน้อย หรือมีเพียงไม่กี่คนที่เข้าร่วมในแผน ในฐานะพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง คุณอาจได้รับผลตอบแทนสูงสุดทุกปี
แต่พนักงานที่มีรายได้เพียงเล็กน้อยอาจได้รับเงินสมทบเพียงเล็กน้อย ที่สามารถบิดเบือนผลการทดสอบ น่าเสียดายที่ไม่มีวิธีที่ง่ายในการแก้ไขปัญหานั้น
จะเกิดอะไรขึ้นหากแผน 401 (k) ของคุณไม่ผ่านการทดสอบ
นี่คือที่สถานการณ์ได้รับบิตน่าเกลียด การทดสอบสามารถทำได้ภายใน 2 ½ เดือนของปีใหม่ (15 มีนาคม) เพื่อกำหนด จากนั้นพวกเขาจะต้องดำเนินการแก้ไขภายในปีปฏิทิน หากแผนไม่ผ่านการทดสอบ เงินสมทบส่วนเกินของคุณจะถูกส่งคืนให้คุณ คุณจะสูญเสียการหักภาษี แต่คุณจะได้เงินคืนและชีวิตจะดำเนินต่อไป
มีอาการแทรกซ้อนเล็กน้อยที่นี่เช่นกัน เงินสมทบส่วนเกินในแผนระหว่างปีภาษีสุดท้ายจะได้รับคืนในปีต่อไปเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับ HCE นั่นหมายความว่าเมื่อคุณได้รับเงินคืนจากการบริจาคส่วนเกิน คุณจะต้องนำเงินไปสำรองเพื่อชดเชยภาระภาษี
ยังดีกว่าให้ชำระภาษีโดยประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและดอกเบี้ย นั่นจะเป็นสิ่งสำคัญหากการคืนเงินส่วนเกินเป็นเงินหลายพันดอลลาร์ จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่มีการระบุและแก้ไขปัญหาภายในกรอบเวลานั้น ได้รับ น่าเกลียดจริงๆ
เงินสดหรือการจัดการรอการตัดบัญชีของแผน 401(k) จะไม่ผ่านการรับรองอีกต่อไป และแผนทั้งหมดอาจสูญเสียสถานะที่ผ่านการรับรองทางภาษี
มีมากกว่านี้อีกเล็กน้อย แต่ฉันจะไม่ไปไกลกว่านี้ นี่เป็นเพียงเพื่อให้คุณทราบว่า IRS จริงจังแค่ไหนเกี่ยวกับ HCE 401(k) หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก และมีโอกาสเล็กน้อยที่คุณอาจพบกับขีดจำกัด HCE โปรดปรึกษา CPA
จัดการ 401(k) ของคุณด้วย Blooom
แม้ว่าคุณจะพบข้อ จำกัด การบริจาคสำหรับ 401 (k) ของคุณหากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ข้างต้น คุณยังสามารถได้รับประโยชน์จากการมีส่วนร่วมในหนึ่ง ในขณะที่หลาย ที่ปรึกษาหุ่นยนต์ สามารถช่วยคุณจัดการ 401(k) ของคุณได้ Blooom เป็นแพลตฟอร์มเดียวที่สร้างขึ้นประมาณ 401(k) s เท่านั้น ซึ่งหมายความว่าพวกเขาทำได้ดีจริงๆ
Blooom ช่วยให้คุณสามารถปรับสมดุลพอร์ตโฟลิโอของคุณ รักษาอัตราส่วนหุ้นต่อพันธบัตร ตรวจสอบแนวโน้มตลาด หลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมที่ซ่อนอยู่ และรับการจับคู่ของคุณ
นายจ้างของคุณไม่ต้องมีส่วนร่วมในกระบวนการนี้ คุณยังเข้าถึงที่ปรึกษาทางการเงินที่มีชีวิตแม้ว่า Blooom จะเป็นที่ปรึกษาหุ่นยนต์ บริการทั้งหมดเหล่านี้มีค่าใช้จ่าย $10 ต่อเดือน โดยไม่มีข้อกำหนดยอดเงินขั้นต่ำ การบริจาคของคุณอาจถูกจำกัดเนื่องจากรายได้ของคุณ แต่ด้วย Blooom คุณสามารถพักผ่อนได้อย่างสบายใจโดยรู้ว่าคุณจะไม่สูญเสียเงินจากที่อื่น
พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง 401(k) กลยุทธ์การแก้ปัญหา
หากคุณเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง มีกลยุทธ์ใดในการลดผลกระทบหรือไม่? ใช่ – ไม่มีใครดีเท่ากับความสามารถในการหักภาษี 401 (k) เต็มจำนวน แต่สามารถลดความเสียหายได้
- บริจาค 401(k) ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ คุณยังสามารถบริจาคได้ คุณจะสูญเสียการหักภาษี นั่นไม่ใช่หายนะที่สมบูรณ์ เงินสมทบเหล่านั้นจะยังคงสร้างรายได้จากการลงทุนรอการตัดบัญชี
- สร้างผลงานตามทัน 401 (k) บทบัญญัติที่ตามมา 401(k) ไม่ได้ถูกจำกัดโดยกฎพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง สิ่งนี้จะช่วยบรรเทาได้ โดยให้คุณมีอายุ 50 ปีขึ้นไป แผน 401 (k) มาพร้อมกับบทบัญญัติที่ตามมาของ $6,500 หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป หากคุณได้รับการพิจารณาว่าได้รับค่าตอบแทนสูง คุณยังคงสามารถบริจาคได้
- ให้คู่สมรสของคุณจ่ายเงินสมทบเกษียณอายุให้มากที่สุด นั่นคือหากพวกเขาไม่ถือว่าเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงเช่นกัน
- ตั้งค่าบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA) นี่ไม่ใช่แผนการเกษียณอายุ แต่จะช่วยให้ประหยัดภาษีได้รอการตัดบัญชี ที่จะช่วยคุณสร้างแผนการจ่ายค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพในปีเกษียณอายุของคุณ สำหรับปี 2564 คุณสามารถบริจาคได้มากถึง7,200 (แต่งงานแล้ว) หรือ $3,600 (โสด). คุณได้รับการลดหย่อนภาษีจากผลงานของคุณ
- ประหยัดเงินในบัญชีที่ต้องเสียภาษี โดยปกติแล้ว แผนออมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีบางประเภทมักเป็นที่ต้องการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีข้อ จำกัด อย่างจริงจังในแผน 401 (k) ของคุณ แต่ตัวเลือกนี้ไม่ควรละเลย หากคุณเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง แต่เงินสมทบเกษียณของคุณมีจำกัด คุณจะต้องทำอะไรบางอย่างเพื่อสร้างความแตกต่าง
การประหยัดเงินในบัญชีที่ต้องเสียภาษีเป็นกลยุทธ์ที่มั่นคง ไม่จำกัดจำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคได้ และแม้ว่าคุณจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีจากเงินสมทบหรือรายได้จากการลงทุน คุณจะสามารถนำเงินออกได้ตามต้องการโดยไม่ต้องกังวลเรื่องการจ่ายภาษี
3 วิธีในการบริจาค IRA
ตัวเลือกที่ง่ายกว่านั้นก็คือการบริจาคให้กับ IRA ไม่มีอะไรหรูหราที่นี่ แต่ถ้าคุณเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง อย่ามองข้ามสิ่งที่ชัดเจน มีสามวิธีที่คุณสามารถทำได้:
มีส่วนร่วมกับ IRA แบบดั้งเดิม
แทบทุกคนในทุกระดับรายได้สามารถบริจาคได้ แต่การหักภาษีสำหรับเงินสมทบ - หากคุณได้รับการคุ้มครองโดยแผนนายจ้างแล้ว - จะเลิกใช้ที่ 125,000 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส, 76,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นคำร้องคนเดียว. แต่ถ้าสถานะ HCE จำกัดการบริจาค 401 (k) ของคุณ นี่จะเป็นวิธีที่จะใช้ประโยชน์จากการเลื่อนเวลาภาษีของรายได้จากการลงทุน
เงินบริจาคไม่ได้เอื้อเฟื้อเผื่อแผ่เท่ากับแผน 401(k) เพียง 6,000 ดอลลาร์ต่อปี (หรือ 7,000 ดอลลาร์หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป) แต่ทุก ๆ อย่างช่วยได้
บริจาคเงินให้กับ Roth IRA
คุณสามารถบริจาคได้หากรายได้ของคุณไม่เกิน $140,000 (โสด) หรือ $208,000 (แต่งงานแล้ว). ไม่มีการหักภาษีด้วยการแปลง Roth IRA แต่คุณจะมีรายได้จากการลงทุนเลื่อนออกไป เหนือสิ่งอื่นใด เมื่อคุณเกษียณอายุแล้ว การถอนเงินสามารถถูกหักภาษีได้
สร้างผลงาน IRA แบบดั้งเดิมที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้จากนั้นทำการแปลง Roth
หากคุณทำเช่นนั้น คุณสามารถหลีกเลี่ยงภาระภาษีของการแปลงได้ แต่คุณจะแปลงการออมรอการตัดบัญชีภาษีเป็นปลอดภาษีกับ Roth ประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดอย่างหนึ่งของกลยุทธ์นี้คือไม่มีการจำกัดรายได้ แม้ว่ารายได้ของคุณจะเกินเกณฑ์ข้างต้น แต่คุณก็สามารถบริจาคให้กับ IRA แบบเดิมที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แล้วแปลงเป็น Roth IRA
ความคิดสุดท้ายเกี่ยวกับขีดจำกัด 401k สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง
หากคุณเป็นลูกจ้างในองค์กรขนาดใหญ่ นายจ้างของคุณอาจทราบวิธีหลีกเลี่ยงปัญหา HCE แล้ว เป็นปัญหาสำหรับนายจ้างรายย่อยมากกว่า หากคุณเป็นนายจ้าง คุณต้องติดตามสถานการณ์นี้อย่างใกล้ชิด ผู้ดูแลระบบแผนของคุณควรสามารถช่วยได้
มีสองวิธีในการแก้ไขปัญหา:
- คุณสามารถเสนอ a ปลอดภัย 401 (k) แผนซึ่งไม่อยู่ภายใต้การทดสอบการเลือกปฏิบัติ
- มิฉะนั้น คุณสามารถจัดหาคู่นายจ้างที่ใจกว้างได้ การจับคู่สามารถเพิ่มการมีส่วนร่วมของพนักงานในแผนได้ดีกว่า 50% ซึ่งมักจะแก้ไขปัญหา HCE
แต่ถ้าคุณเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงในบริษัทเล็กๆ คุณจะไม่รู้หรอกว่ามันเป็นปัญหาจนกว่าคุณจะได้รับการแจ้งเตือนจากนายจ้างของคุณ ที่จะมาในรูปแบบของการคืนสิ่งที่คุณกำหนดให้เป็นผลงานส่วนเกินของคุณและใบเรียกเก็บเงินภาษีที่อาจเกิดขึ้น
คุณคิดว่าเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงหรือเคยเป็นมาก่อนหรือไม่? คุณโดนเงินคืนและใบกำกับภาษีที่ตามมาหรือไม่? คุณหรือนายจ้างของคุณกำลังทำอะไรเพื่อแก้ไขปัญหา