Om du tjänar över 200 000 USD per år kan du bli föremål för nettoinkomstskatten (NIIT), en extra skatt som tas ut på investeringsinkomsten för skattebetalare som anses vara höginkomst.
I vissa delar av landet, särskilt de stora kuststäderna, behöver en individ en inkomst på $200 000 bara för att uppnå en medelklasslivsstil. Men även om du anser dig själv som "endast medelklass", kan du bli föremål för denna skatt - om inte nu, snart. Den här artikeln kommer att förklara hur NIIT fungerar och ge dig några tips om hur du kan minska den potentiella kostnaden.
Innehållsförteckning
- Vad är nettoinkomstskatten för investeringar?
- Ett exempel på nettoinkomstskatten för investeringar
- Hur man undviker nettoinkomstskatten för investeringar
- Öka dina pensionsavgifter
- Hur du sänker din investeringsinkomst
- Sista tankar om NIIT
Vad är nettoinkomstskatten för investeringar?
De Nettoinvesteringsinkomstskatt, eller NIIT, skapades för att hjälpa till att finansiera Affordable Care Act (ACA) och trädde i kraft 2013. I huvudsak är det en utökning av Medicare-delen av FICA-skatten; ytterligare 3,8 % på kapitalinkomster som tjänas in av höginkomstskattebetalare.
De inkomstgränser som skatten gäller för är följande (för 2022):
- Gift anmälan gemensamt: $250 000.
- Gift anmälan separat: $125 000.
- Singel: 200 000 USD.
- Hushållsföreståndare: 200 000 dollar.
- Kvalificerad änka (er) med underhållsberättigat barn: $250 000.
Inkomstgränserna bestäms med hjälp av din modifierad justerad bruttoinkomst eller MAGI. Det är din justerade bruttoinkomst, som sedan modifieras för vissa justeringar som fastställs vara "förmånliga".
Skatten gäller endast kapitalinkomster, inklusive räntor, utdelningar, kapitalvinster, hyres- eller royaltyintäkter och icke-kvalificerade livräntor.
Ett iögonfallande undantag är vinsten vid försäljningen av din huvudbostad, så länge du undantar vinsten från din vanliga skattepliktiga inkomst. (Antagligen kommer varje del av vinsten som är föremål för skatt också att omfattas av NIIT.)
Lyckligtvis gäller inte skatten för andra former av inkomst, inklusive löner och inkomster från egenföretagare, arbetslöshetsersättning, socialförsäkringsförmåner eller underhållsbidrag.
NIIT ska inte förväxlas med Ytterligare Medicare-skatt, som också trädde i kraft 2013. Den skatten påför en ytterligare Medicare-skatt på 0,9 % tjänad inkomst över vissa inkomstnivåer. Men det sträcker sig inte till nettoinvesteringar.
Ett exempel på nettoinkomstskatten för investeringar
För det här exemplet, låt oss anta att du är en ensamstående skattebetalare med en modifierad justerad bruttoinkomst på $220 000 per år. Din marginella federala inkomstskattesats är 32%.
Du har en betydande investeringsinkomst som inkluderar följande:
Ränteintäkter: 1 000 $
Utdelning: 3 000 USD
Kortsiktiga kapitalvinster: 10 000 USD
Kortsiktiga kapitalförluster: (4 000 USD)
Nettoinvesteringsinkomst: 10 000 USD
Nettoinvesteringsinkomsten kommer att omfattas av din federala marginalskattesats på 32%, plus de ytterligare 3,8% för NIIT.
Det kommer att ge en effektiv skattesats på investeringsintäkter på 35,8 %.
Obs: Jag har inkluderat kapitalvinster som kortsiktiga för att förenkla beräkningen.
Långsiktiga kapitalvinster kommer att bli föremål för lägre skatter och NIIT. Oavsett vilket kommer NIIT att öka din skatteskuld med 3,8 % av nettoinvesteringsinkomsten över din vanliga skattesats eller kapitalvinstskatt om du överskrider inkomsttrösklarna för skatten.)
Observera att skatten på nettoinvesteringar endast gäller din nettoinvesteringsinkomst. Det gäller inte det belopp med vilket din inkomst överstiger MAGI-gränsen.
Även om det här exemplet inte återspeglar det, kommer skatten endast att gälla för det belopp av nettoinvesteringsinkomst som överstiger MAGI-tröskeln för din ansökningsstatus.
Till exempel, om din MAGI, inklusive investeringsinkomsten, bara var $205 000, skulle endast $5 000 vara föremål för NIIT, inte hela $10 000 investeringsinkomsten du har tjänat.
Att beräkna NIIT kan vara utmanande. Lyckligtvis bästa skatteprogramvaran program, som TurboTax och Jackson Hewitt, kan enkelt ta emot denna skatt om den gäller i din situation.
Hur man undviker nettoinkomstskatten för investeringar
Det finns två grundläggande strategier som du kan använda för att minimera effekten av skatten på nettoinvesteringar:
- Öka dina pensionsavgifter; och
- Sänk din nettobeskattningsbara investeringsinkomst.
Du kan minska din inkomst genom att maximera avdrag som räknas in i din justerade bruttoinkomst. Ett bra exempel skulle vara att maximera dina pensionsavgifter.
Öka dina pensionsavgifter
Ett 401(k), 403(b) eller liknande program låter dig göra det bidra med upp till 20 500 USD, eller 27 000 USD om du är 50 år eller äldre, 2022 om du ger maximalt bidrag. Tyvärr är IRA-bidrag fortfarande begränsade till bara $6 000 per år, eller $7 000 om du är 50 år eller äldre. Men det kan vara tillräckligt för att sänka din MAGI till under tröskelvärdet för nettoinkomstskatten.
Du kanske också kan delta i en uppskjuten ersättningsarrangemang om din arbetsgivare erbjuder en.
Om du är egenföretagare kan du kanske sänka din inkomst med ett ännu större belopp genom pensionsplanavgifter eftersom egenföretagare gör insatser som anställd och arbetsgivare.
För 2022 är det maximala bidraget till en solo 401(k). 61 000 USD eller 67 500 USD om du är 50 år eller äldre. Det maximala bidraget för en SEP IRA, en annan populär pensionsplan för egenföretagare, är $61 000 för 2022 (det finns inget återhämtningsbidrag på denna plan för skattebetalare 50 år och äldre).
Hur du sänker din investeringsinkomst
Du kan sänka inkomsten som omfattas av NIIT helt enkelt genom att minska din investeringsinkomst.
En strategi är att dra nytta av skatteförlustavverkning – sälja förlorade positioner för att kompensera för kapitalvinster. Strategin används vid årsskiftet för att sänka realisationsvinsterna för det året. Men liknande investeringspositioner kan läggas till under det nya året, så länge de inträffar minst 31 dagar efter skatteförlustavverkningsförsäljningen. (Detta för att undvika IRS tvättförsäljningsregler.)
Robo-rådgivare gillar Förbättring och Rikedomsfront använder vanligtvis skatteförlustavverkning för att minimera skatter i kundportföljer. Men kanske en ännu effektivare strategi är att omorganisera placeringstillgångarna i din portfölj.
Grundtanken är att du håller investeringar som sannolikt kommer att generera stadiga inkomster på skatteskyddade konton där de kommer att slippa omedelbar inkomstskatt. Detta kan vara särskilt effektivt för att undvika NIIT, eftersom investeringsvinster inom skatteskyddade planer är skatteuppskjutna och inte föremål för den extra skatten.
Låt oss till exempel säga att du äger värdepappers- eller börshandlade fonder som regelbundet genererar utdelningar och kapitalvinster. Om du har dem på ett skattepliktigt mäklarkonto kommer deras inkomster att omfattas av NIIT. Men om du behåller samma medel i en skatteskyddad pensionsplan, kommer de att slippa NIIT och vanlig inkomstskatt.
Du kan använda den här strategin för att allokera dina mest produktiva investeringar till skatteskyddade planer samtidigt som du håller låginkomstgenererande tillgångar – som insättningsbevis – på skattepliktiga konton. Med det arrangemanget kommer endast räntan på CD-skivorna att omfattas av NIIT.
Sista tankar om NIIT
Nettoinkomstskatten på investeringar kan vara ett oförskämt uppvaknande för dem som redan har att göra med en hög marginalskattesats. Det kan bli en ännu större överraskning första gången du passerar inkomstgränsen.
Men du är inte försvarslös mot denna skatt. Genom att använda en kombination av inkomstminimeringsstrategier, minskningar av investeringsintäkter och att göra ditt bästa aggressiva investeringar inom skatteskyddade pensionskonton, kan du minimera effekten av skatten eller eliminera den helt.
Det är också viktigt att förstå att skyddet av din inkomst från NIIT pågår. Du måste vara medveten om din inkomstsituation varje år och om det kommer att utlösa skatten eller inte. Och om det gör det måste du göra så många justeringar som möjligt.