Om du är amerikan och bestämmer dig för att flytta utomlands behöver du känna till FATCA. FATCA är kort för Lag om efterlevnad av skatt på utländska konton. FATCA kräver att amerikaner som håller pengar utomlands ska rapportera dessa utländska tillgångar för skatteändamål. Med enklare ord hindrar FATCA amerikaner från att undvika skatter genom finansiella konton utanför USA.
Om du är amerikansk medborgare och planerar att bo, spara pengar eller investera utanför USA kan FATCA ansöka till dig. Fortsätt läsa för att lära dig mer om FATCA-rapportering och hur det påverkar amerikaner i USA och utomlands.
Vad är FATCA?
FATCA är kort för Lag om efterlevnad av skatt på utländska konton. Lagförslaget antogs 2010 som svar på en stor skandal som involverade schweiziska bankkonton. En specifik skandal från 2009 inspirerade denna lagstiftning, men den har en global inverkan på amerikaner som håller pengar utomlands.
Sedan FATCAs bortgång händer det bara på film att gömma pengar på schweiziska bankkonton. Nu är det mycket svårare för amerikaner att gömma pengar på utländska konton för
skatteflykt och andra olagliga syften, eftersom straffen för bristande efterlevnad är mycket höga. Enligt FATCA, utländska bankirer och Amerikaner med utländska konton har ett starkt incitament att hålla sig på rätt sida av lagen.Hur påverkar FATCA amerikaner utomlands?
FATCA skapade nya regler för rapportering av utländska tillgångar och höjde straffen för underlåtenhet att följa. På grund av FATCA måste amerikanska medborgare självrapportera utländska tillgångar och inkomster till IRS och det amerikanska finansdepartementet. Men utländska finansinstitut är också skyldiga att rapportera amerikanskt ägda tillgångar till den amerikanska regeringen.
I allmänhet var de flesta tvungna att rapportera dessa typer av konton redan innan FATCA. Men sedan FATCA gick bort gör högre straffavgifter och nya rapporteringskrav för utländska banker det svårare att smita från skatt med utländska konton.
Även om vissa rika människor fortfarande kan hitta vägar kring skatterapportering med utländska konton, är påföljderna så hårda att det inte är värt risken för de flesta. Laglydiga medborgare borde inte vara alltför oroliga, eftersom de redan rapporterade utländska konton enligt kraven i USA: s skattelagstiftning.
Vilka är FATCA-rapporteringskraven?
FATCA-rapporteringskrav delas upp i två huvudkrav.
- För det första måste utländska finansinstitut (FFI), som inkluderar banker och investeringsbolag, dela information med IRS på konton som innehas av amerikanska skattebetalare. Om en FFI inte följer detta måste de betala en straffavgift på 30 % källskatt på inkomster från amerikanska tillgångar. Det är en enorm kostnad, så utländska banker har ett starkt incitament att följa de amerikanska reglerna.
- För det andra måste skattebetalare med utländska tillgångar över vissa dollarbelopp rapportera utländska tillgångar till IRS på formulär 8938. Att hoppa över detta resulterar i en ännu större straffavgift än banker måste hantera: $10 000 till $50 000 plus 40% av den högsta kontosumman för varje år av sekretess.
Vem måste rapportera enligt FATCA?
Enligt FATCA måste både banker och skattebetalare rapportera utländska innehav till U.S. Internal Revenue Service. IRS kontrollerar att din skattedeklaration stämmer överens med vad de utländska bankerna rapporterar. Om det finns en obalans måste du samarbeta med banken och IRS för att reda ut skillnaden.
Som nämnts ovan får utländska banker böta 30 % av alla vinster som härrör från USA, medan skattebetalare kan få böter på upp till 10 000 USD. Och om de inte rapporterar efter att ha meddelats av IRS, kan böterna höjas upp till $50 000. Dessutom finns det en straffavgift på 40 % för varje år av underlåtenhet att rapportera utländska innehav.
Om du har pengar på ett utländskt bankkonto och beloppet på det är 10 000 USD eller mer när som helst under året, måste du fortfarande rapportera det till U.S. Treasury enligt FABER.
Vad är FATCA-rapportering och när behöver du rapportera?
Som amerikansk skattebetalare ingår din FATCA-rapportering i din årliga skattedeklaration. Att lämna in IRS-formulär 8938 uppfyller dina FATCA-rapporteringskrav.
Tröskeln för blankett 8938 är $50 000 i kombinerade utländska tillgångar om du bor i USA. Om du bor utanför USA är tröskeln $200 000. Dessa gränser gäller för summan av alla utländska tillgångar den sista dagen i kalenderåret. Högre gränser gäller för resten av året.
De flesta skattebetalare kommer att vilja fylla i detta formulär med sin skattedeklaration före det årliga skatteförfallodatumet i april för invånare i USA. Om du bor utanför USA är förfallodagen för att lämna in dina amerikanska inkomstskatteformulär vanligtvis den 15 juni. Men för 2020 förlängdes skatteförfallodatumet till den 15 juli för både invånare i USA och utlandet på grund av utbrottet av coronaviruset.
FATCA-straff för bristande efterlevnad
Påföljder för bristande efterlevnad av FATCA kan vara ganska kostsamma.
| Som inte följde det | Straff |
|---|---|
| USA: s skattebetalare | 40 % straff för varje underskattning av inkomst, plus $10 000 till $50 000 i böter |
| Utländsk finansiell institution (FFI) | 30 % av USA: s vinster |
Praktiska konsekvenser av FATCA för amerikaner utomlands
För de flesta amerikanska investerare som behåller sin ekonomi hos banker och finansiella företag i USA är rapporteringskraven minimala. Om du inte har innehav av utländska tillgångar, du kanske inte behöver rapportera något alls.
Om du öppnar bank- och investeringskonton hos en FFI bör du dock absolut ta del av FATCA-kraven. Varje år när du lämnar in skatter, som fortfarande krävs även om du inte bor i USA, avslöja helt enkelt din utländska tillgångar med din skattedeklaration.
Steg som alla amerikaner utomlands bör ta
Om du inte gillar FATCA eller tycker att det är ett övergrepp måste du ta upp det med dina förtroendevalda. Utanför en åtgärd från den amerikanska lagstiftaren kommer FATCA inte att gå någonstans inom kort.
Att hålla goda register året runt gör det lättare att hålla sig på rätt sida av lagen och fullfölja dina skatter med lätthet. Om du känner dig överväldigad av FATCA, överväg anlita en skattespecialist för att hjälpa dig att navigera hur det påverkar din egen skattesituation.
Spåra alltid dina personliga ekonomiska uppgifter i alla fall. Om du är amerikan utomlands har du ett högre mått på att rapportera utländska bankkonton, investeringskonton, och andra tillgångar när du lämnar in dina skatter.
Om du äger utländska tillgångar, se till att du vet om du behöver rapportera det till IRS
FATCA är en viktig lag för amerikanska investerare som bor både i USA och utomlands. Ökningen av verkställigheten gör det mycket svårare att fuska på sina skatter med utländska konton. Men för laglydiga medborgare borde det inte vara en alltför stor börda. Se bara till att alltid följa rapporteringskraven för att hålla dig på rätt sida av lagen för att undvika ekonomiska påföljder.
Eric Rosenberg är finans-, rese- och teknikskribent i Ventura, Kalifornien. Han är en före detta bankchef och företagsekonomi- och redovisningsexpert som lämnade sitt dagliga jobb 2016 för att ta sin online-sida på heltid. Han har djupgående erfarenhet av att skriva om banker, kreditkort, investeringar och andra finansiella ämnen och är en ivrig resehacker. När han är borta från tangentbordet tycker Eric om att utforska världen, flyga små flygplan, upptäcka nya hantverksöl och umgås med sin fru och sina små flickor.