År 1969 kom det till den federala regeringens och allmänhetens kännedom att det fanns 155 deklarationsinlämnare med inkomster på $200 000 - motsvarande en årlig inkomst på mer än $1,3 miljoner i dagens dollar - som inte betalade någon federal inkomstskatt.
Medan deras skatteskuld på $0 var laglig inom skattelagstiftningen vid den tiden - använde de federalt tillåtna inkomstavdrag och skattelättnader på lämpligt sätt - regeringen skämdes och gick snabbt för att lagstifta en lösning. Ur detta skapades AMT, eller Alternative Minimum Tax, med syftet att göra skattesystemet mer rättvist.
Vad är den alternativa minimiskatten?
Den alternativa minimiskatten kräver att många skattebetalare måste beräkna sina skatter genom att använda en ”alternativ metod” samt den traditionella metoden — och betala det högsta av de två skattebeloppen beräknad.
Medan skattesänkningarna under Reagan-eran eliminerade de flesta av de ursprungliga avdragen som ledde till dess skapelse, har AMT förblivit intakt till denna dag. AMT fick en massiv förnyelse 2017 tack vare lagen om skattesänkningar och jobb. Förut påverkades de som hade det bra på AMT, men inte nödvändigtvis de som hade de högsta inkomstklasserna.
Idag påverkar AMT bara de som tjänar högst – eller cirka 0,1 % av de totala amerikanska hushållen 2019. Priserna är enkla - antingen 26% eller 28% beroende på din inkomst och ansökningsstatus.
Hur fungerar AMT?
AMT är en alternativ uppsättning regler för beräkna din federala inkomstskatt. Reglerna bestämmer det lägsta belopp i skatt som din inkomst kräver att du betalar. Om du redan betalar minst så mycket på grund av den vanliga inkomstskatten behöver du inte betala AMT. Men om din vanliga skatt faller under minimibeloppet måste du betala det högre AMT-beloppet.
AMT tar bort vissa pauser som det vanliga inkomstskattesystemet tillåter. Under AMT elimineras dessa skatteavdrag:
- Ditt vanliga personliga undantag;
- Beroende undantag;
- Avdrag för betalda statliga och lokala skatter;
- Avdrag för bostadslån såvida de inte används för att förbättra din primära bostad; och
- Utländska skattelättnader.
I grund och botten måste många av de avdrag som du kan göra anspråk på för att räkna ut din vanliga skatteräkning läggas tillbaka. När du lägger tillbaka dessa otillåtna krediter och kör siffrorna kan du bli föremål för en större IRS-räkning om din beskattningsbara inkomst överstiger det årliga AMT-beloppet för din ansökningsstatus.
Om din inkomst överstiger AMT-befrielsen utlöses vanligtvis den alternativa minimiskatten - vilket innebär att du måste beräkna dina skatter två gånger. En gång under vanliga skatteregler och sedan enligt AMT-regeln och betala det högre skuldbeloppet.
| Arkiveringsstatus | AMT undantagsbelopp för 2020 |
|---|---|
| Enstaka individer | $72,900 |
| Gift Filing gemensamt | $113,400 |
AMT-undantag avvecklas också efter en viss summa. År 2020 avvecklas undantaget till 518 400 $ för ensamstående och 1 036 800 $ för gifta skattebetalare som ansöker gemensamt.
Hur vet du om du behöver betala AMT?
Tyvärr finns det inget enkelt sätt att ta reda på om du kommer att behöva betala AMT. Allas skattesituation är olika och det som går in i beräkningarna är unikt personligt. För att komplicera saker och ting finns det ingen specifik inkomsttröskel vid vilken AMT slår in.
Ett bra ställe att börja är att kontrollera IRS hemsida. Du kan också få ett bra grepp om huruvida du kommer att omfattas av AMT eller inte genom att använda programvara för skatteplanering som t.ex. TurboTax eller TaxSlayer att köra prognoser och övervaka din skatteskuld. Eller så kan du anlita en skatterevisor för att göra prognoser åt dig.
Ett annat sätt att uppskatta om du är nära att drabbas av AMT är att beräkna förra årets skatter med hjälp av Blankett 6251 och se var din inkomst kommer att falla i förhållande till dem i år.
Slutsats
Som skattebetalare måste du ta reda på om du är skyldig någon ytterligare skatt enligt det alternativa minimiskattesystemet genom att fylla i IRS Form 6251. Om skatten som beräknas på Form 6251 är högre än den som beräknas på din vanliga skattedeklaration, måste du betala mellanskillnaden som AMT - utöver din regelbundet beräknade inkomstskatt.
Om beräkningarna visar att du måste betala AMT, är det inte roligt att betala det extra beloppet i kombination med det extra pappersarbetet. Men det är bättre än att ta itu med IRS om en revision visar att du borde ha betalat och inte gjorde det. IRS tar ut ränta på obetalda skatter och bedömer straffavgifter.
För att lära dig mer om hur skatter fungerar och hur du kan minimera din skatt, kolla in Cofield's Concepts, en utbildningssida från finansrådgivaren Carter Cofield. På hans skattekurs får du lära dig allt du behöver veta om hur du utnyttjar avdrag och hur skatter på investeringar fungerar.
Vidare läsning: Vår recension av Cofield's Concepts