Кладим се да никада нисте чули за „удовичку казну“. То је зато што је то тема која се обично не појављује све док не достигнете године за пензију. Али то је заиста озбиљно питање ако се пензионишете и имате знатне приходе од пензије.
Имамо Питајте ГФЦ питање о овој теми тек недавно:
„И моја супруга и ја имамо пензије од 44 хиљаде долара. Такође имамо 403 (б) са укупно 250.000 долара. Срели смо се са саветником који је поменуо могућу удовичку казну. Извођењем Ротх конверзије то бисмо елиминисали јер није потребан РМД са Ротх -ом. Као што знамо, постоје унапред порезне импликације. Мислите ли да је вредно тога радити? "
Нажалост, читалац нам није дао све релевантне информације потребне за прецизнији позив на овај предложени потез.
Али има довољно да се позабавимо том темом, објаснимо о чему се ради и да неке коментаре и препоруке о стратегији коју је предложио његов саветник.
Шта је „Удовичка казна“?
Казна за удовицу један је од оних уграђених сукоба у савезном закону о порезу на доходак. Укратко, то значи да су пореске стопе за заједничке брачне парове много издашније од оних које важе за самце.
Ово постаје проблем при пензионисању јер након што супружник умре, други супружник може доживети нагло и неочекивано повећање своје пореске обавезе.
То је зато што пензионери обично живе од извора сталног прихода, попут пензија, социјалног осигурања и расподјеле из квалификованих пензионих планова. Тај приход може само незнатно, па чак и никако, пасти након смрти супружника. То значи да ће преживели супружник- удовица- изненада пронаћи себе или себе гурнуту у много вишу пореску категорију.
А да се повреди повреда, обично је то већа пореска обавеза иако се заснива на смањеном приходу. И још горе, постоји чак и елемент уласка пореза како удовица стари.
Ево проблема:
Након што ваш супруг умре, имате право да заједно поднесете захтев за венчање само за годину у којој је наступила смрт супружника. Након тога морате да се пријавите као појединачни. Постоје два фактора који у том погледу делују против вас, разреди пореза на приход и одбици.
- Зарада пореза на добит. Проблем овде лежи у увећаним пореским стопама на којима је изграђен код пореза на доходак. За 2017. годину линија раздвајања између пореске класе од 15% и много веће пореске стопе од 25% износи 75 900 долара за брачне парове, али само 37 650 долара за подносиоце захтева за самце.
- Одбици и изузеци. Овде је слична ситуација. Брачни пар има право на стандардни одбитак од 12.700 долара, док самац има право на само 6.350 долара. Пошто многи пензионери отплаћују своје хипотеке пре пензионисања, порез на доходак плаћају користећи стандардни одбитак, а не по појединостима.
Лична изузећа су 4.050 долара. Али када брачни друг умре, преживели супружник више нема два изузетка, већ само једно. То значи да порески одбитак за лична изузећа пада са 8.100 УСД на 4.050 УСД.
Ако спојимо стандардни одбитак и лична изузећа, они падају са 20.800 долара за брачни пар, на 10.400 долара након смрти једног супружника.
ПРИМЕР: Рецимо да имамо пензионисани пар са опорезивим приходом из свих извора од 100.000 долара. Након одбитака у укупном износу од 20.800 долара, они имају опорезиви приход од 79.200 долара. Већина тог прихода- до 75.900- опорезива је по 15%. Остатак - само 3.300 долара - подлеже порезу од 25%.
Али један брачни друг умире, а следеће године удовица мора да се пријави као порески обвезник појединац. Њен приход пада за само 20.000 долара као резултат губитка бенефиције социјалног осигурања њеног мужа (о томе ћемо детаљније разговарати мало касније). Сви остали извори прихода остају исти. То значи да је њен бруто приход сада 80.000 долара.
Она може узети одбитке у укупном износу од 10.400 долара, што смањује њен опорезиви приход на 69.600 долара. Од тог износа, 37.650 УСД опорезује се 15%. Али преостали приход изнад тог прага - који износи 31.950 долара - опорезива је 25%.
Док је њен супруг био жив, савезни порезни рачун пара износио је 12.210 долара. Али од смрти супружника, удовица сада подлеже порезу од 13.628 долара.
Порески рачун удовице повећан је за више од 1400 долара, иако има 20% мањи приход него што је имала док је њен супруг био жив!
Али ту није крај. Постоје још два фактора који могу погоршати овај сценарио.
Компликација РМД
Читалац користи израз „РМД“ као један од разлога за разматрање Ротхове конверзије. РМД се односи на потребне минималне расподеле. Ово су расподеле које ИРС захтева за све пензионе планове заштићене од пореза (осим Ротх ИРА-е), почев од 70 1/2 године.
То значи да чак и ако би пензионисани пар или преживели супружник избегли да се пензионишу прве године пензионисања како би им пореске обавезе биле ниже, постаће законски услов са 70 година 1/2.
Ако један брачни друг умре пре овог узраста, од удовице ће се тражити да узима лекарске лекове за све пензије планове које пар има, пошто се ти рачуни генерално не смањују као последица смрти једног супруга.
РМД се заснивају на вашем преосталом животном веку у датој доби. На основу стандарда Прорачун РМД од пензионерке ће се тражити да са својих пензионих рачуна расподељује износ од 3,65% од укупних вредности рачуна. Али до 80. године, проценат се повећава на 5,35% на основу краћег очекиваног животног века у том добу.
Ако пар има 500.000 долара пензијске имовине, она ће морати да повуче 3,65% тих средстава у години у којој напуни 70 1/2. То ће додати 18.250 долара њеном опорезивом приходу.
Следом горе наведеног примера, то ће додати 4.563 УСД (18.250 УСД Кс 25%) на њену пореску обавезу само у првој години у којој су потребни РМД.
Али пошто проценти дистрибуције РМД -а расту са годинама, од ње ће бити потребно да узме 5,35% пензијске имовине са 80 година. Ово ће додати 26,750 УСД њеном опорезивом приходу, што ће додати 6,688 УСД (26,750 УСД Кс 25%) на њену пореску обавезу.
Компликација социјалног осигурања
Из социјалног осигурања долази још лоших вести о казненом удовици.
Почети са, Социјално осигурање је само делимично опорезиво. Али што је већи ваш приход, то ће више вашег социјалног осигурања бити опорезиво. Ово такође ради против појединачних фајлова.
За почетак, ако брачни пар прима социјално осигурање и један умре, преживели брачни друг може узети више од своје користи или користи од преминулог супружника. Дакле, ако муж прима 30.000 долара, а жена 20.000 долара, жена ће имати право на 30.000 долара након смрти мужа. Ово је делимично разлог зашто приход пензионера не пада толико у случају смрти једног од супружника.
Ако сте заједно у браку, 50% вашег прихода од социјалног осигурања опорезиво је ако ваш приход из свих извора износи између 32.000 и 44.000 долара. Ако ваш приход премашује 44.000 долара, тада ће 85% вашег социјалног осигурања бити опорезиво.
Али ако сте слободни, 50% вашег социјалног осигурања биће опорезиво са комбинованим приходом између 25.000 и 34.000 долара. Ако ваш укупни приход прелази 34.000 долара, тада 85% вашег социјалног осигурања постаје опорезиво.
Ови прагови се не односе на пример који смо до сада користили, јер комбиновани приход и за пензионисани пар и за удовицу премашује ове границе. Али ако су њени приходи ближи горе наведеним подацима, смрт супружника могла би лако да гурне већи део прихода од социјалног осигурања у опорезиву област.
Штавише, након што РМД уђе, они су такође део ваше комбиноване калкулације прихода за опорезивање прихода од социјалног осигурања.
То значи да удовица може видети да јој се пореска обавеза повећава због четири фактора:
- Више прихода опорезовано по вишим стопама
- Нижа изузећа и одбици
- Већа опорезивост прихода од социјалног осигурања
- Више опорезивог прихода као резултат РМД -а, који нису били фактор пре 70. године живота
Ово је дуготрајно објашњење зашто је припрема за казну потенцијалне удовице толико важна.
Коришћење Ротх ИРА конверзије као делимичног решења
Због несрећне структуре пореског закона Пореске управе, вероватно није могуће у потпуности избећи удовичку казну. Али конверзија Ротх ИРА -е могла би ублажити барем дио проблема.
Основна идеја је премештање новца за пензионисање из других врста пензијских планова, укључујући традиционалне ИРА -е, 401 (к) планове и 403 (б) планове, у Ротх ИРА -у, радећи Ротх конверзија.
Ротх ИРА Пореска разматрања о конверзији
Иако ће Ротх ИРА конверзија избећи пореске проблеме који долазе са РМД -овима, важно је запамтити да а Ротх конверзија ће обично резултирати укључивањем износа конвертованих средстава у ваше тренутно опорезиво приход.
То се обично најбоље постиже пензијом, јер је приход обично нижи од оног који је током радних година. Међутим, то би требало учинити пре навршене 70. године живота, јер ће до тада РМД већ ући. То значи да постоји период између пензионисања и навршене 70. године живота, када се Ротхова конверзија најбоље постиже.
Да ли ће ово имати смисла за читаоца и његовог супружника зависиће од потенцијала порески утицај удовичке казне, у поређењу са износом пореза који ће платити на Ротх -у конверзија.
Читалац указује на вредност од 250.000 УСД у својим плановима 403 (б), што их лако може гурнути у више пореске разреде 250.000 УСД у њиховим плановима за конверзију 403 (б), као што је 28% и више. То би могло произвести додатну пореску обавезу од више од 70.000 долара. Из тог разлога, најбоље би било да ту количину новца конвертујете током неколико година, како бисте порески утицај конверзије свели на минимум. То је стратегија коју ће морати да разраде са својим порезним приправником.
Пар ће такође морати да размотри опорезивост својих бенефиција из социјалног осигурања у вези са конверзијом у Ротху. Сама конверзија могла би учинити опорезивији приход од социјалног осигурања. Претворба ће бити боља ако се то учини пре него што почну прикупљати социјално осигурање, ако то већ нису учинили.
Пар има једну велику предност. Читалац је назначио да живе у Њу Хемпширу и Флориди, две државе које немају стандардни државни порез на доходак. Ово ће барем уклонити компликацију плаћања државних пореза на приход за Ротх конверзију, поврх савезних пореза на доходак.
Казна за удовицу захтева прилично компликовану стратегију која ће се у потпуности заснивати на индивидуалним околностима. Увек је најбоље разрадити ову врсту стратегије са вашим ЦПА -ом или порезним приправником, на тај начин можете бити сигурни да су порези то што ћете платити за Ротхову конверзију неће надмашити користи које ћете добити умањујући удовицу казна.