Пореска правила за децу 2023: Када се примењују и како да их израчунате

Да ли ваша деца имају било какве инвестиције које доносе приход, као што су дивиденде или камате? Или сте можда отворили скрбнички инвестициони рачун за своју дјецу који је остварио капиталну добит.

Ако се било која од ових ситуација односи на вас, можда ћете бити подложни порезу за децу.

Порез на децу уведен је 80-их да би спречио богате појединце да „сакрију“ своју имовину испод својих имена деце — обезбеђивање да родитељи праведно плаћају порез на доходак на све вишке дивиденде, капиталне добитке и камате зарадила.

Ево како функционише порез на децу и како може утицати на вас.

Шта је порез на децу?

Некада сте могли да избегавате плаћање пореза преносећи имовину на своју децу. Можете им дати акције, обвезнице или другу имовину и уживати у много нижој стопи пореза на доходак него што бисте иначе.

Али 1980-их, САД су затвориле ту рупу и увеле Порез на децу у Закону о пореској реформи из 1986. Ово је поставило ограничење на износ инвестиционог прихода који може да заради издржавано дете по њиховој пореској стопи. Вишак прихода би се опорезовао по граничној стопи пореза на доходак родитеља.

Закон се посебно односи на „незарађени приход“. Незарађени приходи су приходи остварени од инвестиционих активности, и разликује се од редовног „зарађеног прихода“ који долази од посла (плате, напојнице или приход од самозапошљавања). Незарађени приходи укључују дивиденде, капиталне добитке (од продаје имовине) и исплате камата.

Крајњи циљ овог пореза је да обесхрабри родитеље од поклањање великих количина акција или друга улагања у њихово дете са једином сврхом избегавања већег пореза на доходак. Првобитни закон је покривао само децу млађу од 14 година (пошто не могу бити легално запослени). Ревидиран је тако да укључује све издржаване особе млађе од 18 година, као и издржаване редовне студенте узраста од 19 до 24 године.

Повезано >>>Порези и улагање: шта инвеститори први пут треба да знају о подношењу пореза

Која су пореска правила за децу за 2023. годину?

Према Пореска тема пореске управе 553, правила о порезу на децу захтевају да незарађени приходи преко 2.300 долара на име вашег детета подлежу стопи пореза на маржу родитеља. Првих 1.150 долара на незарађени приход се уопште не опорезују, а следећих 1.150 долара се опорезују по стопи пореза на доходак детета која ће обично бити нижа од стопе родитеља.

Након почетних 2.300 долара незарађеног прихода, остатак се пријављује и опорезује по граничној пореској стопи родитеља. Ваше дете би било одговорно за плаћање повећане пореске стопе, што би га вероватно уништило.

Али, можете изабрати да пријавите незарађени приход свог детета у својој пореској пријави и сами платите порез ако зарадили су мање од 11.500 долара бруто прихода за годину, а једини незарађени приход је од камата, обичних дивиденди и расподеле капиталне добити.

Ко подлеже порезу на децу?

Порез за децу се примењује на сву издржавану децу према квалификацијама интерног пореског закона (ИРЦ) која имају опорезиви приход од улагања. Квалификовано дете може бити:

• Мање од 18 година на крају пореске године
• Старост од 18 година на крају пореске године ако је њихов зарађени приход мањи од 50% издржавања
• Старост од 19 до 24 године ако су уписани са пуним радним временом као студент и остварени приходи су мањи од 50% њиховог издржавања

Како се израчунава порез на децу?

Порез за децу се обрачунава на основу старости детета, зарађеног прихода, незарађеног прихода, статуса зависности и свих одбитака.

Ево формуле:

Али као и увек, пореска правила ИРС-а су мало компликованија од тога. Хајде да прођемо кроз хипотетички пример да видимо како би се порез на децу могао применити у стварном животу:

Џони има 16 година и направљен је $10,000 шишање травњака. Такође има старатељски рачун који су отворили његови бака и деда и примио 4.000 долара прихода од незарађених камата за годину.

Стандардни одбитак за Џонија је већи од 1.150 или 400 долара + укупан зарађени приход (до 13.850 долара). Пошто је Џони зарадио 10.000 долара, његов стандардни одбитак је 10.400 долара за годину.

Док Џони неће плаћати порез на свој зарађени приход, биће подложан порезу на свој незарађени приход по својој пореској стопи и пореска стопа његовог родитеља (претпоставимо 22%).

Ево како да израчунате Џонијеву пореску обавезу:

Од преосталих 3.600 долара, 1.150 долара се не опорезује, 1.150 долара се опорезује по Џонијевој пореској стопи (10%), а 1.300 долара се опорезује по пореској стопи његових родитеља (22%).

Џонијева пореска обавеза је 115 УСД + 286 УСД = 401 УСД

Као што видите, постаје компликовано чак и са заокруженим бројевима. Зато би можда било најбоље да користите порески софтвер или пронађите лиценцираног пореског стручњака да помогнете свом детету ако сумњате да подлеже порезу на децу.

Како се пријављује порез на децу?

Киддие Так је пријављен ИРС образац 8615 (Порез за одређену децу која имају незарађени приход), који се налази у прилогу пореске пријаве детета. Ако ви, као родитељ, одлучите да пријавите приход од улагања свог детета у својој пореској пријави, мораћете да попуните ИРС образац 8814 и приложите га свом повратку.

Можете ли да смањите или избегнете плаћање пореза за децу?

Закон о порезу на децу успешно је затворио рупу која омогућава богатим родитељима да дају имовину својој деци како би избегли порез. Међутим, још увек постоји неколико начина да (легално) уштедите на порезима за своју децу.

Ротх ИРА

Ако ваше дете има приход, може отворити Ротх ИРА и допринети до укупног износа зарађеног за годину. То је до 6.500 долара у 2023. Иако доприноси не штеде на редовним порезима на приход, камате и дивиденде остварене на рачуну су ослобођени пореза и не подлежу порезу за децу.

Доприноси се могу повући у било ком тренутку. А зарада се може повући и без казне ако се користи за трошкове образовања. Међутим, док се казна за рано повлачење укида када се зарада користи за плаћање факултета, важно је напоменути да ће се порез на доходак и даље наплаћивати на та повлачења.

Сазнајте више >>> Шта је Ротх ИРА?

529 Рачун

Ако штедите за колеџ за своје дете, уместо да свом детету поклањате новац на старатељском рачуну, можете допринети 529 штедни рачун. Приход остварен на рачуну не подлеже порезу за децу. И док се не могу одбити од пореза на федералном нивоу, неке државе нуде пореске олакшице и кредите за 529 доприноса за план.

Сакупљање пореских губитака

Сакупљање пореских губитака је популарна стратегија за инвеститоре са великим опорезивим инвестиционим рачунима. Такође се може користити у налозима вашег детета. Трик је у томе да продате имовину чија је вредност смањена, а затим купите сличну (али не идентичну) инвестицију.

То би требало да задржи алокацију средстава портфеља нетакнутом, док се обухвати капитални губитак за годину. Капитални губици могу помоћи у компензацији капиталних добитака на инвестиционом рачуну малолетника. Ово је напреднија стратегија, али се може користити за смањење пореског оптерећења вашег детета.

Додатна литература >>> Сакупљање пореских губитака: капитализујте своје губитке од улагања

За понети: Да ли ће ваше дете морати да плати порезнику ове године?

Порез на децу створен је да затвори пореску празнину коју користе богате породице које су покушавале да смање своје пореско оптерећење поклањањем имовине својој деци.

У том циљу, то је функционисало - али чинило је плаћање пореза за вашу децу мало збуњујућим. Ако ваше дете има приход од улагања изнад 2.300 долара, може на крају имати већи порески рачун од очекиваног.

Срећом, деца могу да смање своје пореско оптерећење улагањем у рачуне заштићене од пореза (као што су планови 529 или Ротх ИРА) или коришћењем напредне стратегије прикупљања пореских губитака.

Имате питања о порезу? Имамо вас.

• Комплетан порески водич за слободњаке за 2023
• Порески водич за улагања у криптовалуте
• Како да надокнадите порез на капиталну добит на ваша улагања
• Како смањити своје пореско оптерећење при продаји некретнине за изнајмљивање