Никада нећу заборавити конференцијски позив који сам имао са клијентом који се спремао да се повуче из компаније у којој је радила више од 20 година. Уштедела је онолико колико јој је живот дозволио, а већина је уложена у акције компаније која ју је све то време запошљавала.
Скоро повукао окидач…. Били смо спремни да дамо упутства да направимо превртање од 401 хиљаде пре него што смо сазнали да је њена основа у залихама веома ниска и да има НУА (нето неостварена апресијација) могућност да се размотри.Када сам то сазнао, ставили смо га на чекање и ја сам имао луксуз да покушам да објасним која су правила о нето неоствареној цени преко телефона. Ако не знате, објашњавање правила НУА преко телефона није најмудрија одлука.
Недостатак визуелне користи од заиста снажних графикона тока чини веома тешким. На прави начин, нето неостварена апресијација мора се видети да би се у потпуности проценила.
Шта је уопште нето неостварена захвалност?
Шта је ово НУА, питате се? НУА је повољан порески третман за хартије од вредности послодаваца (обично акције) за паушалне расподеле из квалификованог плана пензионисања. Све више компанија нуди акције послодавца као опцију улагања у оквиру својих квалификованих планова, омогућавајући НУА -и да обезбеди потенцијално нижи порезни рачун.НУА је важна ако дистрибуирате високо цењене акције предузећа из свог плана пензионисања који спонзорише послодавац, а који одлаже порез, као што је 401 (к).
ИРЦ 402 омогућава запосленима да узму паушалну расподелу свог квалификованог плана и плате обичан приход опорезују на основу трошкова, а затим плаћају дугорочне капиталне добитке на раст, чак и ако га продају исто дан. Да ли ово звучи превише добро да би било истинито?Квалификације за рад НУА -е:
Да бисте поставили НУА, постоји дуга листа захтева које морате испунити:- Запослени мора узети паушалну расподелу из плана пензионисања.
- Нису дозвољене делимичне расподеле - паушална расподела се мора извршити у року од једне године од а) раздвајање од вашег послодавца, б) достизање минималне старости за дистрибуцију, ц) онеспособљавање или д) бивање покојник.
- Дистрибуција мора укључивати сва имовина фром сви рачуни које спонзорише и одржава преко истог послодавца
- Све расподеле акција морају се узети као акције - не могу се претворити у готовину пре дистрибуције.
- Целокупно право на пензију мора бити распоређено.
- Запослени може бити кажњен са 10% казне за превремену расподелу ако је млађи од 59 ½ осим ако запослени испуњава изузетак од казне за превремену расподелу према члану 72 (т).
- Основа трошка је фер тржишна вриједност (ФМВ) дионица у вријеме куповине, без обзира на то да ли су послодавац или запослени уплатили новац.
- НУА не добија појачање на основу смрти, већ се третира као приход у односу на оставиоца.
- Ако постоји додатни добитак изнад НУА-е, дугорочни/краткорочни капитални добици ће се одлучити гледајући период држања након дистрибуције.
- Нису потребне потребне минималне дистрибуције (РМД).
Ротх ИРА ограничење. Ротх ИРА не испуњавају услове за третман НУА јер нису одложени порези, а брокерски рачуни не испуњавају услове јер су ионако генерално подложни порезу на капиталну добит.
Зашто би НУА могла бити боља од превртања
Ово свакако није тачно у свим случајевима, али под одређеним околностима може вам користити. Ако ваш план 401) к) има велику количину послодаваца и значајно је цењен, требало би да одмерите предности против план.Примарно разматрање је чињеница да ће повећање вредности акција послодавца у односу на њену првобитну откупну цену бити предмет пореза на дугорочну добит, а не обичног прихода.
Па хајде прво да погледамо корист од дугорочне стопе пореза на капиталну добит. Стопа дугорочног пореза на добит је нижа од обичне стопе пореза на приход и примењује се на инвестиције које се држе дуже од једне године.- Ако је ваш приход између 0 и 39.375 УСД (појединачно) или 0-788.750 УСД (заједнички), ваша стопа дугорочних капиталних добитака је 0.
- Ако је ваш приход између 39.376-434.550 УСД (појединачно) или 78.751-488.850 УСД (заједнички), ваша стопа дугорочних капиталних добитака је 15%.
- Ако је ваш приход већи од 434.500 УСД (појединачно) или 488.850 УСД (заједничко), ваша стопа дугорочних капиталних добитака је 20%.
Наредба за суспендовање: Ако узмете у обзир расподелу деоница послодавца, а она у тренутку расподеле поскупи изнад своје вредности, додатни добитак опорезиват ће се по уобичајеним стопама пореза на доходак, осим ако се продаја догоди најмање годину дана након дистрибуције, квалификујући је као дугорочну добитак.
Када НУА ради боље од превртања
Рецимо да сте у категорији пореза на добит од 15%-што такође значи да ће сви дугорочни капитални добици које остварите бити у пореској групи од 0% дугорочних капиталних добитака. Имате 100.000 долара у 401 (к) бившег послодавца, од којих је 20.000 долара у залихама послодавца.Акције су купљене по укупној цени од 4.000 долара, што значи да сада одражавају добит од укупно 16.000 долара. Имате 80.000 долара од 401 (к)-дела акција који није послодавац-пребацили сте се у самоуправну ИРА-у, потпуно је штитећи од пореза на приход.
Али можда ћете одмах имати потребу за барем неким од 401 (к) новца, па преузимате испоруку залиха послодавца, или тачније, пребацили сте их на опорезиви инвестициони рачун где се могу накратко ликвидирати објава.
Иако акција има укупну вредност од 20.000 УСД, само 4.000 УСД - ваша основа трошкова - подлеже порезу на приход. Пошто сте у класи уобичајених пореза на приход од 15%, само 600 УСД од трансфера од 20.000 УСД мора да се плати за порез (4.000 УСД Кс 15%).
Ако одлучите да продате акције, остварићете добит од 16.000 долара.
Али пошто сте у категорији 0% за дугорочну капиталну добит нема порезне обавезе за продају акција. На овај начин можете добити непосредан приступ приходу од продаје 20.000 УСД у акцијама послодаваца из вашег плана од 401 (к) за само 600 УСД.
То је само 3%. Ако имате непосредну потребу за средствима, ово би био високо порески ефикасан начин да им приступите. Насупрот томе, ако бисте и послодавце претворили у ИРА -у, одмах вам је требало 20.000 долара (или било који његов дио), дистрибуција из ИРА -е била би подложна вашем обичном порезу на приход од 15% стопа. То значи да ћете за дистрибуцију платити 3.000 УСД, у поређењу са само 600 УСД користећи НУА.
Када НУА Нема Радите боље од превртања
НУА неће имати смисла ако сте у вишем пореском разреду и имате мањи добитак на вредности акција вашег послодавца. Рецимо да сте у класи редовног пореза на доходак од 25%, што значи да се дугорочни капитални добици опорезују са 15%.Рецимо да ваша акција послодавца тренутно вреди 20.000 долара, али има трошковну основу од 15.000 долара. Ако узмете НУА на акције, 15.000 УСД биће опорезиво по уобичајеним пореским стопама, односно 3.750 УСД (15.000 УСД Кс 25%).
Продајете акције, у том тренутку добит од 5.000 УСД зависи од ваше дугорочне стопе капиталне добити од 15%, или додатних 750 УСД. Ваша укупна пореска обавеза износи 4.500 УСД, или 22,5% вредности позиције од 20.000 УСД. То је нешто мање од 25% које бисте платили да преврнете акције у ИРА -у и касније повучете новац.
Али ако немате тренутну потребу за новцем, а предвиђате да ћете бити у пореском разреду од 15% у у блиској будућности, могли бисте избећи НУА и само извршити потпуно превртање залиха заједно са осталим 401 (к) фондови.
Стратегија: Ако запослени има велике добитке у залихама послодавца, преузмите паушалну расподелу, пребаците имовину која није део залиха из квалификованог плана у ИРА-у, а имовину послодавца преузмите под НУА. Овај третман ће одложити порезе на већ уобичајена средства прихода и омогућити запосленику да доживи повољне дугорочне стопе капиталних добитака на процијењеним дионицама.
Да ли се исплати искористити предности нето неостварене захвалности?
Главна ствар при истраживању НУА -е је могућност запосленика да плати порез на приход на основу залиха у години дистрибуције. Ако запосленик има значајне добитке у дионицама, НУА би могла бити одржива опција за плаћање нижих пореза на продају дионица.Пребацивање квалификованог плана омогућава запосленику да одложи порез на каснији датум, али у на рачун пропуштања могућности, НУА нуди да се део прихода опорезује као дугорочни капитал добици. Без НУА -е, цијели износ ће се опорезивати на дистрибуцију као обичан приход. То је једнако великом порезу који нисте морали платити.