Ово је други део дводелне серије о планирању имања ЈоеТакпаиер. Обавезно погледајте први пост Шта је планирање некретнина.
ЕРаније смо разговарали о одређеним корисницима. Важно је напоменути да рачуни који користе именоване кориснике како би се избегла оставина и нису предмет јавног обелодањивања.
Ово нас доводи до следеће теме, поверења. Закладе такође нису део оставинског процеса, али постоје различите врсте заклада, свака са својим додатним предностима.
Поверење за посебне потребе (назива се и поверење за додатне потребе)
Ово поверење вам омогућава да одвојите имовину за корисника који има инвалидитет и који би иначе био дисквалификован од примања државне помоћи ако је потпуно наследио ова средства. Поверење нас мора поставити као неопозиво поверење које се финансира док сте још живи.
Поверење расипника је слично посебним потребама, осим што може бити опозвано или неопозиво. Његова главна сврха је заштита корисника од његове безобзирне потрошње. Можете да сарађујете са адвокатом који га поставља како бисте навели тачна повлачења која ће бити дозвољена, као проценат, фиксни износ у доларима или неку комбинацију ова два.
Можете даље навести околности које дозвољавају додатна повлачења ако постоје. Препоручујем да се штедљиво користе било која правила осим износа дистрибуције. Корисник може захтијевати да се повјерење сломи ако су услови у супротности са јавним добром. Желите да заштитите своје наследнике, а не да управљате њиховим животом из гроба.
Повећање ослобођења од пореза на некретнине
Не тако давно износ ослобођења од пореза на некретнине износио је 1.000.000 долара. Ове године је повећан на 3.500.000 долара, а Дом је прошле недеље управо изгласао задржавање важећих закона о порезу на некретнине.
Пошто се ови бројеви подвргавају гласању и било које године могу да се врате на само 1 милион долара, радије бих наставио расправу засновану на милион долара. Да ли заиста желите да рачунате на љубазност законодаваца да неће променити правила док сте при крају свог живота и потенцијално нисте у могућности да направите било какво планирање у последњем тренутку?
Милион долара је некад значио да сте богати, за живот. Сада то може одражавати леп начин живота средње класе, укључујући кућу и приход од осигурања као део проласка једног или оба супружника. Размислите о имању од 2 милиона долара.
У недостатку било каквог планирања, ваш супружник наслеђује неограничен износ без пореза. Међутим, када она прође, имање, чија је вредност 2 милиона долара, биће опорезовано 55% износа изнад милион долара. 550.000 долара порезницима.
Заобиђите Труст
Ово је начин да се сачува то прво изузеће, а да се и даље обезбеди приход за преживелу супружницу током њеног живота.
Механика поверења је једноставна. Трустови су успостављени за примање изузећа након смрти првог брачног друга. (Напомена - поверење се заправо може написати да би се назначио пријем изузећа који је био на снази у време доношења.
У супротном би имали годишњу посету адвокату, што би могло бити скупо.) То поверење потом нуди преживелом супружнику право да сваке године повуче 5% или 5.000 УСД, шта год да је веће.
Износи додавања су дозвољени у посебним ситуацијама као што су медицински рачуни, али право на повлачење није неограничено. Када преживи супружник прође, поверење се може у целости исплатити следећем кориснику, без пореза, без обзира на раст на рачуну.
Нема повећања основице, јер се то догодило када је труст први пут примио имовину, па се утврђује трошковна основа и капитални добици могу настати након продаје имовине. На крају, трошкови стварања ових поверења нису ништа у поређењу са потенцијалним порезима на некретнине које овај процес помаже да се избегне.
Неопозиви фонд за животно осигурање
Последња врста поверења (да, има их још) о којима ћу расправљати је ИЛИТ, неопозиво поверење животног осигурања. Постоји заблуда да приход од животног осигурања није опорезив.
Будући да брачни друг може наслиједити неограничене износе са покојникове имовине, то може бити тачно у многим ситуацијама, али не у свим. Ако пар прође у исто време, њихови наследници ће открити да је приход од полиса осигурања део њиховог имања. Или, чак и ако прођу у различито време, приход од обе полисе тада је део имовине другог супружника.
С обзиром на то колико осигурање може бити јефтино, ово није тако необичан догађај. Унесите ИЛИТ. Уместо директног власништва над вашим полисама осигурања, ИЛИТ се поставља за осигурање сваког супружника. Она, а не ви, је власник полисе, па када прођете, она није део вашег имања. Такође је типично да се ИЛИТ успостави са сличним одредбама као заобилазно поверење, како би се прво обезбедио преживели супружник, а затим следећи корисници по преласку.
Изузимања пореза на поклоне
Ово је добро место за додавање неке дискусије о годишњем искључењу поклона. Ако сте у позицији да вам је угодно поклањати имовину док сте још живи, имајте на уму да је тренутно искључење 13.000 УСД годишње по примаоцу.
Ово може изгледати као мали износ, али када пребројите потенцијалне примаоце и укључите давање и од вас и од вашег супружника, то се може брзо помножити. Двоје деце, њихови супружници и четири унука додају до осам прималаца, или укупно 208.000 долара које можете поклонити сваке године.
Ако је неко од тих унука на факултету, добродошли сте да платите њихове школарине у било ком износу, без пореза. Као и са било којим од бројева које сам представио, овај број се може мењати током година. То је било 12.000 долара у 2008, и 13.000 долара и за 2009. и за 2010. годину.
Сумирајући сврху поверења
Пре него што завршим ову дискусију, желео бих на тренутак да разговарам о коришћењу животног осигурања у оквиру планирања некретнине.
Постоји низ околности у којима полиса осигурања може обезбедити потребан новац за иначе неликвидну ситуацију са имовином. Није необично да се пред крај живота открије да је њихова кућа плаћена и да чини највећи део њихове имовине.
Тешко је поделити кућу од милион долара и неколико стотина хиљада долара у готовини и деоницама између два или више корисника. Исти проблем недјељивости може се појавити и када се посао препусти једном дјетету, али се и даље жели поштено односити према другом дјетету. У обе ситуације, добро испланирана полиса осигурања може помоћи да се избегне принудна продаја куће или предузећа.
Имајте на уму да се бројеви временом мењају, као и ваша ситуација. Овај чланак је мој покушај да изнесем на видело неке детаље планирања имања који вам могу помоћи да боље сачувате имовину на којој сте толико радили да бисте је накупили током свог живота. Ако одлучите да наставите са применом поверења, потражите савет стручног адвоката.
Ово није нешто што треба донети некоме са општом праксом; није једноставно држати корак са најновијим законима у овој области.