У наредним недељама ћете чути много више о „појачаној основи“ (рупа) (то је део председника Бајденов предлог за амерички породични план), а ако није нешто што вам је познато, ево брзо објаснилац.
Да ли сте упознати са Порез на капиталну добит? Када купујете имовину и продајете је за више, плаћате порез на то колико је имовина стекла.
Ако купите деоницу најбољих новчаника за новчаник за 10 УСД (то је сјајно!), А затим је продате за 15 УСД (неооооо!), Дугујете порез на капиталну добит од 5 УСД добити. Ако сте га држали дуже од годину дана, плаћате дугорочне стопе пореза на капиталну добит. Ако га држите мање од годину дана, плаћате краткорочне стопе пореза на капиталну добит.
Лако зар не?
Ваш оригинал основа трошкова је 10 долара. Продајете га за 15 УСД са профитом од 5 УСД. Дугујете порез на 5 долара. (ако плаћате провизије у трговини, можете одбити те трошкове, али има их доста посредништво без провизије да не могу да нађем разлог да плаћате провизију.)
Али шта се дешава када умрете?
Имате основу трошкова, али никада не продајете имовину, па како они одређују како треба да се опорезује?
Тада долази до појачане основе.
Преглед садржаја
- Шта је степенаста основа?
- То је заправо „ресетовање“ основе
- Шта је са порезима на некретнине?
- Да ли је ово заиста рупа?
- Шта би се догодило ако се укине?
- Пример повећања основе
- Треба ли га укинути?
Шта је степенаста основа?
Када умрете и предате имовину својим наследницима, трошковна основа имовине вашим наследницима се „повећава“ према тренутној тржишној вредности у време ваше смрти. Такође се понекад назива и „корак напред у основи“. Ово двоје значи потпуно исту ствар.
За горњи пример, ваши наследници ће добити удео у најбољим хаковима за новчанике, а њихова цена ће бити „повећана“ на 15 УСД.
То није важно твој основа трошкова била је 10 УСД - њихов је 15 долара. Када иду у продају, дугују порез на износ већи од 15 УСД по акцији, што је њихова нова цена.
То је заправо „ресетовање“ основе
Технички, основа може ићи горе и доле у односу на оригиналну основу. Ако ваша имовина изгуби вредност, добићете нижу тржишну вредност. Ако вредност порасте, добићете већу тржишну вредност као нову основу трошкова. (па, технички то раде ваши наследници)
Људи само причају о степену према горе јер скоро никада немате корак доле.
Ако знате да је ваша тржишна вредност нижа од ваше основе трошкова, онда бисте хтели да губитак схватите пре смрти како бисте могли да одузмете губитак. Једини изузетак од овога био би ако некако нисте знали или сте изгубили појам о својој имовини.
Шта је са порезима на некретнине?
Ваши наследници могу добити нову основу, али могу и да дугују порези на некретнине на њиховом наследству.
За 2021. савезни порез на некретнине уводи се за имања у вредности већој од 11,7 милиона долара (за појединце, 23,4 милиона долара за брачне парове). Стопе онда распон између 18% и 40% у зависности од износа опорезивања. Дакле, када имовину предајете наследницима, њихова тржишна вредност се користи за одређивање пореза на некретнине. На савезном нивоу, то износи само 11,7 милиона долара.
Већина држава не наплаћује порез на некретнине или наслеђе, а када то учине вероватно је нижи од савезног нивоа. На пример, у Масачусетсу, сва наследна имовина већа од милион долара подлеже порезу на некретнине по стопама између 0,8% и 16%.
Желећете да потражите правила у својој држави, али ево доброг места за стицање основа.
Дакле, иако ће се основица трошкова за ваше наследнике повећати, они би могли да дугују порез на целокупну имовину ако је ваше имање довољно велико.
Други недостатак је то што није свако средство подобно за напредовање. Постоје ствари попут ИРА -а и 401 (к) с гдје је трошковна основа углавном ирелевантна због начина на који је рачун структуриран. Пошто су традиционални ИРА и 401 (к) с одложени порези, дугујете порез на дистрибуције и не постоји концепт „добити“. Од вас ако бисте могли одбити доприносе на те рачуне, платили бисте порез на приход за све расподеле, тако да нема основа за корачање горе.
Да ли је ово заиста рупа?
Понекад се назива и „појачана рупа у бази“, али нисам убеђен да је то рупа и да је заиста само корист која помаже (врло) малој групи. Људи који заиста имају користи одговарају релативно уском појасу - морате бити прилично богати.
А. Анализа Пореске фондације приметио је да „скоро искључиво погађа пореске обвезнике у првих 20 одсто“. Такође је „четири пута већи за оне у првих 1 посто у односу на оних у првих 20 посто“.
20% може изгледати као велика група, али само је то погођено, а не ко ће због тога заправо платити више пореза.
Затим морате умрети! Без смрти, нема корака у основи за примену. И не само то, морате умрети без икаквог планирања имовине како бисте избегли неке порезе на некретнине. То заиста није велика рупа. 🙂
Ако то назовете рупом, чини се да морате учинити нешто сумњиво, али заиста је јасно речено - само умрите и ваши наследници добијају вишу основу!
Други аспект овога је да утиче само на оне који не избегавају порез на имовину коришћењем трустова.
Шта би се догодило ако се укине?
Постојање ове повећане основе значи да је мања вјероватноћа да ће људи продати цијењену имовину јер се та добит од папира остварује без икаквих пореских импликација. Као првобитни власник, можда нећете схватити предности, али то знају ваши наследници.
Ако би се то укинуло, прикупило би се више људи који продају ту цијењену имовину и већи порез на капиталну добит. Влада добија веће приходе.
Пример повећања основе
Рецимо да имате акције које сте купили за 250.000 долара, а када умрете оне вреде 500.000 долара. Две године након ваше смрти, ваши наследници продају акције за 520.000 долара. Такође ћемо претпоставити да ваше имање вреди мање од 11,7 милиона долара.
Тренутно ваши наследници не би плаћали ништа у савезном порезу на некретнине, али би дугорочно увећали капиталну добит од 20.000 долара, што би вероватно било 3.000 долара.
Порези на капиталну добит ретки су 0%, 15%или 20%. Већина људи ће вероватно пасти на стопу од 15%. (Приход између 40.401 и 445.850 долара.) Државе имају своја правила о капиталним добицима.
Ако се ова „рупа“ укине, ваши наследници и даље не би плаћали савезне порезе на имовину, већ би плаћали дугорочне капиталне добитке на 270.000 УСД-износ од ваше купопродајне цене до њихове продајне цене. Под претпоставком да се и даље квалификују за дугорочну стопу капиталних добитака од 15% они би платили 40.500 долара савезних пореза.
Треба ли га укинути?
Мислим да не постоји ниједан морални, финансијски или филозофски аргумент који би био у корист или против правила о повећању основе. То више говори о стању пореза на некретнине него о било чему другом.
Претпостављам да би његово укидање могло резултирати двоструким опорезивањем - добијете порез на капиталну добит на самој имовини, а затим се износ поново опорезује како се некретнина намири - али то би било то.
У сваком случају, ево га - укратко корак у основну рупу. 🙂