Davčna pravila za otroke 2023: Kdaj se uporabljajo in kako jih izračunati

Ali imajo vaši otroci kakšne naložbe, ki ustvarjajo dohodek, kot so dividende ali obresti? Ali pa ste morda odprli skrbniški naložbeni račun za svoje otroke, ki je ustvaril kapitalske dobičke.

Če katera od teh situacij velja za vas, boste morda zavezani davku Kiddie Tax.

Kiddie Tax je bil uveden v 80. letih prejšnjega stoletja, da bi premožni posamezniki preprečili, da bi "skrili" svoje premoženje pod imena otrok – zagotavljanje, da starši pošteno plačajo dohodnino za vse presežne dividende, kapitalske dobičke in obresti zaslužil.

Evo, kako deluje Kiddie Tax in kako lahko vpliva na vas.

Kaj je davek na otroke?

Včasih ste se lahko izognili plačilu davkov s prenosom sredstev na svoje otroke. Lahko jim daste delnice, obveznice ali druga sredstva in uživate veliko nižjo stopnjo davka na dohodek, kot bi sicer.

Toda v osemdesetih letih prejšnjega stoletja so ZDA zapolnile to vrzel in uvedle Kiddie Tax v zakonu o davčni reformi iz leta 1986. To je omejilo znesek dohodka od naložb, ki bi ga lahko zaslužil vzdrževani otrok po njihovi davčni stopnji. Presežni dohodek bi bil obdavčen po mejni stopnji dohodnine starša.

Zakon posebej velja za "nezasluženi dohodek". Nezasluženi dohodek je dohodek iz naložbenih dejavnosti, in se razlikuje od rednega "zasluženega dohodka", ki izhaja iz službe (plače, napitnine ali dohodek iz samozaposlitve). Nezasluženi dohodek vključuje dividende, kapitalske dobičke (od prodaje sredstev) in plačila obresti.

Končni cilj tega davka je starše odvrniti od obdarovanje velikih količin delnic ali druge naložbe v svojega otroka z izključnim namenom izogibanja višjim davkom na dohodek. Prvotni zakon je zajemal samo otroke, mlajše od 14 let (ker jih ni mogoče zakonito zaposliti). Spremenjen je bil tako, da vključuje vse vzdrževane osebe, mlajše od 18 let, ter vzdrževane redne študente, stare od 19 do 24 let.

Povezano >>>Davki in naložbe: Kaj morajo novi vlagatelji vedeti o vložitvi davčne prijave

Kakšna so davčna pravila za otroke za leto 2023?

Po navedbah Davčna tema IRS 553, pravila Kiddie Tax zahtevajo, da je nezasluženi dohodek nad 2.300 USD pod imenom vašega otroka predmet stopnje davka na maržo starša. Prvih 1.150 $ nezasluženega dohodka sploh ni obdavčenih, naslednjih 1.150 $ pa je obdavčenih po otrokovi dohodninski stopnji, ki bo običajno nižja od starševske.

Po začetnih 2300 $ nezasluženega dohodka se preostali del prijavi in ​​obdavči po mejni davčni stopnji staršev. Vaš otrok bi bil odgovoren za plačilo povišane davčne stopnje, kar bi ga verjetno uničilo.

Lahko pa se odločite, da nezasluženi dohodek svojega otroka prijavite v svoji dohodninski napovedi in sami plačate davke, če zaslužili so manj kot 11.500 $ bruto dohodka za leto, edini nezasluženi dohodek pa je iz obresti, navadnih dividend in razdelitve kapitalskih dobičkov.

Kdo je zavezanec davku Kiddie?

Kiddie Tax se uporablja za vse vzdrževane otroke v skladu s kvalifikacijami kodeksa notranjih prihodkov (IRC), ki imajo obdavčljivi dohodek od naložb. Otrok, ki izpolnjuje pogoje, je lahko:

• Manj kot 18 let ob koncu davčnega leta
• Starost 18 let ob koncu davčnega leta če je njihov zasluženi dohodek nižji od 50 % njihove podpore
• Starost od 19 do 24 let če so vpisani redno kot študent in je zasluženi dohodek nižji od 50 % njihove podpore

Kako se izračuna davek na otroke?

Kiddie Tax se izračuna na podlagi otrokove starosti, zasluženega dohodka, nezasluženega dohodka, statusa vzdrževane osebe in vseh odbitkov.

Tukaj je formula:

Toda kot vedno so davčna pravila davčne uprave nekoliko bolj zapletena. Oglejmo si hipotetičen primer, da vidimo, kako bi lahko Kiddie Tax veljal v resničnem življenju:

Johnny je star 16 let in narejen $10,000 košnja trate. Ima tudi skrbniški račun, ki so ga odprli njegovi stari starši in prejel 4000 $ nezasluženih obresti za leto.

Standardni odbitek za Johnnyja je 1.150 $ ali 400 $ + skupni zasluženi dohodek (do 13.850 $), kar je več. Ker je Johnny zaslužil 10.000 $, je njegov standardni odbitek 10.400 $ za leto.

Medtem ko Johnny ne bo plačal davka na svoj zasluženi dohodek, bo zavezan davku na nezasluženi dohodek po svoji davčni stopnji in davčna stopnja njegovih staršev (predpostavimo 22 %).

Evo, kako izračunati Johnnyjevo davčno obveznost:

Od preostalih 3.600 $ 1.150 $ ni obdavčenih, 1.150 $ je obdavčenih po Johnnyjevi davčni stopnji (10 %), 1.300 $ pa je obdavčenih po davčni stopnji njegovih staršev (22 %).

Johnnyjeva davčna obveznost je 115 $ + 286 $ = 401 $

Kot vidite, se zaplete že pri zaokroženih številkah. Zato bi bilo morda najbolje, da uporabite davčno programsko opremo oz poiščite pooblaščenega davčnega strokovnjaka da pomagate svojemu otroku, če sumite, da je zavezan davku Kiddie Tax.

Kako se poroča o davku Kiddie?

Poročajo o Kiddie Tax Obrazec IRS 8615 (davek za določene otroke, ki imajo neslužbeni dohodek), ki se priloži k napovedi za dohodnino otroka. Če se vi kot starš odločite, da boste v svoji davčni napovedi prijavili dohodek od naložb vašega otroka, boste morali izpolniti Obrazec IRS 8814 in ga namesto tega priložite vračilu.

Ali lahko zmanjšate ali se izognete plačilu davka na otroke?

Zakon Kiddie Tax je uspešno zapolnil vrzel, ki je premožnim staršem omogočala, da dajo premoženje svojim otrokom, da bi se izognili davkom. Vendar pa še vedno obstaja nekaj načinov, kako (zakonito) prihraniti pri davkih za svoje otroke.

Roth IRA

Če je vaš otrok zaslužil, lahko odpre Roth IRA in prispeva do skupnega zneska, zasluženega v tem letu. To je leta 2023 do 6500 dolarjev. Čeprav prispevki ne prihranijo pri rednih dohodninah, obresti in dividende, ustvarjene na računu, so neobdavčene in niso predmet davka Kiddie.

Prispevke lahko dvignete kadarkoli. Zaslužek je mogoče dvigniti tudi brez kazni, če se uporabi za stroške izobraževanja. Čeprav se kazen za predčasni izstop opusti, ko se zaslužek uporabi za plačilo fakultete, je pomembno upoštevati, da bo dohodnina še vedno obračunana za te izstope.

Več o tem >>> Kaj je Roth IRA?

529 račun

Če varčujete za šolanje za svojega otroka, lahko namesto da bi otroku dali denar na skrbniški račun, prispevate na 529 varčevalni račun. Dohodek, ustvarjen na računu, ni predmet davka Kiddie. In čeprav niso zvezne davčne olajšave, nekatere države ponujajo davčne olajšave in dobropise za 529 prispevkov v načrt.

Zbiranje davčnih izgub

Zbiranje davčnih izgub je priljubljena strategija za vlagatelje z velikimi obdavčljivimi naložbenimi računi. Uporabite ga lahko tudi v računih vašega otroka. Trik je v tem, da prodate sredstvo, katerega vrednost je nižja, in nato kupite podobno (vendar ne enako) naložbo.

To bi moralo ohraniti nedotaknjeno razporeditev sredstev portfelja, hkrati pa zajeti kapitalsko izgubo za to leto. Kapitalske izgube lahko pomagajo izravnati kapitalske dobičke na naložbenem računu mladoletnika. To je naprednejša strategija, vendar jo je mogoče uporabiti za znižanje davčne obremenitve vašega otroka.

nadaljnje branje >>> Zbiranje davčnih izgub: Izkoristite svoje naložbene izgube

Zaključek: Bo moral vaš otrok letos plačati davkarju?

Kiddie Tax je bil ustvarjen, da bi zapolnil davčno vrzel, ki so jo uporabljale premožne družine, ki so poskušale znižati svoje davčno breme tako, da so podarile sredstva svojim otrokom.

V ta namen je delovalo – vendar je davke za vaše otroke naredilo nekoliko bolj zmedeno. Če ima vaš otrok naložbeni dohodek nad 2300 USD, bo morda imel višji davčni račun od pričakovanega.

K sreči lahko otroci znižajo svojo davčno obremenitev z vlaganjem v davčno zaščitene račune (kot so načrti 529 ali Roth IRA) ali z uporabo napredne strategije zbiranja davčnih izgub.

Imate davčna vprašanja? Imamo te.

• Popoln davčni vodnik za samostojne podjetnike za leto 2023
• Davčni vodnik za naložbe v kriptovalute
• Kako izravnati davek na kapitalski dobiček za vaše naložbe
• Kako zmanjšati svojo davčno obremenitev pri prodaji nepremičnine za najem