Če zaslužite več kot 200.000 USD na leto, boste morda zavezani davku na neto investicijski dohodek (NIIT), dodatnemu davku, ki se zaračuna na investicijski dohodek davkoplačevalcev, ki se šteje za visok dohodek.
V nekaterih delih države, zlasti v velikih obalnih mestih, posameznik potrebuje 200.000 $ dohodka samo za doseganje življenjskega sloga srednjega razreda. Toda tudi če se imate za »le srednjega razreda«, boste morda zavezani temu davku – če ne zdaj, kmalu. Ta članek vam bo razložil, kako deluje NIIT, in vam dal nekaj nasvetov, kako zmanjšati morebitne stroške.
Kazalo
- Kaj je davek na čisti naložbeni dohodek?
- Primer davka na čisti naložbeni dohodek
- Kako se izogniti davku na čisti naložbeni dohodek
- Povečajte svoje pokojninske prispevke
- Kako zmanjšati dohodek od naložb
- Končne misli o NIIT
Kaj je davek na čisti naložbeni dohodek?
The Davek na čisti naložbeni dohodek ali NIIT, je bil ustvarjen za pomoč pri financiranju Zakon o dostopni zdravstveni oskrbi (ACA) in je začel veljati leta 2013. V bistvu gre za razširitev dela davka FICA za Medicare; dodatnih 3,8 % na prihodke od naložb, ki jih zaslužijo davkoplačevalci z visokimi dohodki.
Mejne vrednosti dohodka, za katere se uporablja davek, so naslednje (za leto 2022):
- Skupna prijava poročenih: 250.000 $.
- Ločena prijava: 125.000 $.
- Posamezen: 200.000 $.
- Vodja gospodinjstva: 200.000 $.
- Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom: 250.000 $.
Mejne vrednosti dohodka se določijo na podlagi vašega spremenjeni prilagojeni bruto dohodek ali MAGI. To je vaš prilagojeni bruto dohodek, ki se nato spremeni za določene prilagoditve, za katere je bilo ugotovljeno, da so "prednostne".
Davek velja samo za dohodek od naložb, vključno z obrestmi, dividendami, kapitalskimi dobički, dohodkom od najemnin ali licenčnin in nekvalificiranimi rentami.
Ena očitna izjema je dobiček od prodaje vašega glavnega prebivališča, dokler dobiček izključite iz svojega rednega obdavčljivega dohodka. (Predvidoma bo vsak del dobička, ki je obdavčen, prav tako predmet NIIT.)
Na srečo davek ne velja za druge oblike dohodka, vključno s plačami in dohodki iz samozaposlitve, nadomestilom za brezposelnost, prejemki socialne varnosti ali preživnino.
NIIT ne smemo zamenjevati z Dodatni davek Medicare, ki je prav tako začela veljati leta 2013. Ta davek nalaga 0,9-odstotni dodatni davek Medicare zasluženi dohodek nad določenimi ravnmi dohodka. Vendar se ne razširi na čisti dohodek od naložb.
Primer davka na čisti naložbeni dohodek
Za ta primer predpostavimo, da ste samostojni davkoplačevalec s spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom 220.000 USD na leto. Vaša mejna zvezna stopnja davka na dohodek je 32 %.
Imate znaten znesek naložbenega dohodka, ki vključuje naslednje:
Prihodki od obresti: 1000 $
Dividende: 3000 $
Kratkoročni kapitalski dobički: 10.000 USD
Kratkoročne kapitalske izgube: (4000 USD)
Čisti naložbeni dohodek: 10.000 $
Neto dohodek od naložbe bo odvisen od vaše mejne zvezne davčne stopnje v višini 32 %, plus dodatnih 3,8 % za NIIT.
To bo povzročilo 35,8-odstotno efektivno davčno stopnjo na dohodek od naložb.
Opomba: kapitalske dobičke sem vključil kot kratkoročne zaradi poenostavitve izračuna.
Dolgoročni kapitalski dobički bodo predmet nižjih davkov in NIIT. V vsakem primeru bo NIIT povečal vašo davčno obveznost za 3,8 % čistega dohodka od naložb nad vašo običajno stopnjo ali stopnjo davka na kapitalski dobiček, če presežete dohodkovne pragove za davek.)
Upoštevajte, da se davek na neto dohodek od naložb nanaša samo na vaš neto dohodek od naložb. Ne velja za znesek, za katerega vaš dohodek presega prag MAGI.
Čeprav ta primer tega ne odraža, bo davek veljal le za znesek čistega dohodka od naložb, ki presega prag MAGI za vaš status prijave.
Če bi na primer vaš MAGI, vključno z dohodkom od naložb, znašal samo 205.000 USD, bi bilo NIIT predmet le 5.000 USD, ne pa celotnih 10.000 USD dohodka od naložbe, ki ste ga zaslužili.
Izračun NIIT je lahko izziv. Na srečo, najboljša davčna programska oprema programi, npr TurboTax in Jackson Hewitt, lahko zlahka sprejme ta davek, če velja za vašo situacijo.
Kako se izogniti davku na čisti naložbeni dohodek
Obstajata dve osnovni strategiji, ki ju lahko uporabite za zmanjšanje vpliva davka na čisti naložbeni dohodek:
- Povečajte svoje pokojninske prispevke; in
- Znižajte svoj neto obdavčljivi dohodek od naložb.
Svoj dohodek lahko zmanjšate tako, da povečate odbitke, ki so vključeni v vaš prilagojeni bruto dohodek. Dober primer bi bilo povečanje vaših pokojninskih prispevkov.
Povečajte svoje pokojninske prispevke
401(k), 403(b) ali podoben program vam bo to omogočil leta 2022 prispevajte do 20.500 $ ali 27.000 $, če ste stari 50 let ali več če prispevate največ. Na žalost so prispevki IRA še vedno omejeni na samo 6000 USD na leto ali 7000 USD, če ste stari 50 let ali več. Vendar je to morda dovolj, da znižate svoj MAGI pod prag davka na neto dohodek od naložb.
Morda boste lahko sodelovali tudi pri a dogovor o odloženem nadomestilu če ga vaš delodajalec ponuja.
Če ste samozaposleni, lahko svoj dohodek morda znižate še za večji znesek prispevke za pokojninsko zavarovanje, ker samozaposleni posamezniki plačujejo prispevke kot zaposleni in delodajalec.
Za leto 2022 je največji prispevek k solo 401(k). 61.000 $ ali 67.500 $, če ste stari 50 let ali več. Največji prispevek za SEP IRA, še en priljubljen pokojninski načrt za samozaposlene, je 61.000 $ za leto 2022 (v tem načrtu ni prispevka za dohitevanje za davkoplačevalce, starejše od 50 let).
Kako zmanjšati dohodek od naložb
Dohodek, za katerega velja NIIT, lahko znižate preprosto tako, da zmanjšate dohodek od naložb.
Ena od strategij je izkoristiti pobiranje davčnih izgub – prodaja izgubljenih pozicij za izravnavo kapitalskih dobičkov. Strategija se ob koncu leta uporablja za znižanje kapitalskih dobičkov za to leto. Toda podobne naložbene pozicije je mogoče dodati med novim letom, če se pojavijo vsaj 31 dni po prodaji z davčno izgubo. (S tem se izognemo IRS pravila prodaje pranja.)
Robo-svetovalci kot Izboljšanje in Wealthfront običajno uporabljajo zbiranje davčnih izgub, da zmanjšajo davke v portfeljih strank. Morda pa je še učinkovitejša strategija prerazporeditev lokacije naložbenih sredstev v vašem portfelju.
Osnovna ideja je, da imate naložbe, ki bodo verjetno ustvarjale stabilen dohodek, na davčno zaščitenih računih, kjer se bodo izognile takojšnjemu davku na dohodek. To je lahko še posebej učinkovito pri izogibanju NIIT, saj so naložbeni dobički v okviru davčno zaščitenih načrtov odloženi za plačilo davka in niso predmet dodatnega davka.
Recimo, da imate vzajemne sklade ali sklade, s katerimi se trguje na borzi, ki redno ustvarjajo dividende in delijo kapitalske dobičke. Če jih imate na obdavčljivem posredniškem računu, bo njihov dohodek predmet NIIT. Toda če obdržite ista sredstva v davčno zaščitenem pokojninskem načrtu, se bodo izognili NIIT in običajnemu davku na dohodek.
To strategijo lahko uporabite za razporeditev svojih najproduktivnejših naložb v davčno zaščitene načrte, medtem ko imate sredstva, ki ustvarjajo nizke dohodke – kot so potrdila o vlogah – na obdavčljivih računih. S to ureditvijo bodo NIIT predmet le obresti, zaslužene na CD-jih.
Končne misli o NIIT
Davek na čisti naložbeni dohodek je lahko nesramno prebujenje za tiste, ki se že ukvarjajo z visoko mejno davčno stopnjo. Še večje presenečenje je lahko, ko prvič presežete dohodkovni prag.
Toda pred tem davkom niste nemočni. Z uporabo kombinacije strategij minimiziranja dohodka, zmanjšanja dohodka od naložb in dajanjem največ agresivno vlaganje v davčno zaščitene pokojninske račune, lahko zmanjšate vpliv davka ali ga odpravite popolnoma.
Pomembno je tudi razumeti, da je zaščita vašega dohodka pred NIIT stalna. Vsako leto se boste morali zavedati svojega dohodkovnega položaja in tega, ali bo to sprožilo davek ali ne. In če bo, boste morali narediti čim več prilagoditev.