Kaj je FATCA in kaj pomeni za vlagatelje?

Če ste Američan in se odločite za selitev v tujino, morate vedeti o FATCA. FATCA je okrajšava za Zakon o davčni skladnosti s tujimi računi. FATCA zahteva, da Američani, ki hranijo denar v tujini, prijavijo ta tuja sredstva za davčne namene. Preprosteje povedano, FATCA Američanom preprečuje izogibanje davkom prek finančnih računov, ki se nahajajo zunaj Združenih držav.

Če ste državljan ZDA in nameravate živeti, varčevati denar ali vlagati zunaj Združenih držav, lahko za vas velja FATCA. Nadaljujte z branjem, če želite izvedeti več o poročanju FATCA in kako to vpliva na Američane v Združenih državah in tujini.

Kaj je FATCA?

FATCA je okrajšava za Zakon o davčni skladnosti s tujimi računi. Predlog zakona je bil sprejet leta 2010 kot odgovor na velik škandal, ki je vključeval račune švicarskih bank. To zakonodajo je navdihnil poseben škandal iz leta 2009, ki pa ima svetovni vpliv na Američane, ki hranijo denar v tujini.

Od odhoda FATCA se skrivanje denarja na švicarskih bančnih računih dogaja le v filmih. Zdaj je Američanom veliko težje skrivati ​​denar na tujih računih

Davčna utaja in druge nezakonite namene, saj so kazni za neupoštevanje zelo visoke. Po FATCA so tuji bankirji in Američani s tujimi računi imajo močno spodbudo, da ostanejo na pravi strani zakona.

Kako FATCA vpliva na Američane v tujini?

FATCA je uvedla nove predpise za poročanje tujih sredstev in povečala kazni za neizpolnjevanje. Zaradi FATCA morajo državljani ZDA sami prijaviti tuja sredstva in dohodke IRS in ameriškemu ministrstvu za finance. Toda tuje finančne institucije morajo tudi ameriški vladi poročati o premoženju v ameriški lasti.

Na splošno je večina ljudi morala prijaviti tovrstne račune še pred FATCA. Toda od sprejetja FATCA višje kazni in nove zahteve glede poročanja za tuje banke otežujejo utajo davkov s tujimi računi.

Medtem ko nekateri premožni ljudje še vedno najdejo načine za davčno poročanje s tujimi računi, so kazni tako stroge, da za večino ljudi ni vredno tveganja. Državljani, ki spoštujejo zakone, ne bi smeli biti preveč zaskrbljeni, saj so že poročali o tujih računih, kot zahteva ameriški davčni zakonik.

Kakšne so zahteve za poročanje FATCA?

Zahteve za poročanje FATCA so razdeljeni na dve glavni zahtevi.

• Prvič, tuje finančne institucije (FFI), ki vključujejo banke in investicijske družbe, morajo z IRS deliti podatke o računih, ki jih imajo ameriški davkoplačevalci. Če FFI tega ne izpolni, bo moral plačati kazen v višini 30 % davčnega odtegljaja na dohodek iz premoženja ZDA. To je velik strošek, zato imajo tuje banke močno spodbudo, da igrajo po pravilih ZDA.
• Drugič, davkoplačevalci s tujim premoženjem nad določenimi zneski v dolarjih morajo prijaviti tuja sredstva IRS na obrazcu 8938. Če to preskočite, imate za posledico še večjo kazen, kot jo imajo banke: 10.000 do 50.000 $ plus 40 % najvišjega zneska na računu za vsako leto nerazkritja.

Kdo mora poročati po FATCA?

V skladu z FATCA morajo tako banke kot davkoplačevalci poročati o tujih deležih ameriški davčni službi. IRS preveri, ali se vaša davčna napoved ujema s tem, kar poročajo tuje banke. Če pride do neskladja, boste morali sodelovati z banko in IRS, da odpravite razliko.

Kot je bilo omenjeno zgoraj, so tuje banke kaznovane s 30 % vseh dobičkov, ki izhajajo iz ZDA, medtem ko bi lahko davkoplačevalci prejeli globo do 10.000 $. In če se ne prijavijo, potem ko jih je obvestila davčna uprava, se lahko globa poveča do 50.000 $. Poleg tega obstaja 40-odstotna kazen za vsako leto neprijave tujih deležev.

Če imate denar na tujem bančnem računu in je znesek na njem 10.000 $ ali več kadar koli med letom, ga boste morali še vedno prijaviti ministrstvu za finance ZDA pod FABER.

Kaj je poročanje FATCA in kdaj morate poročati?

Kot ameriški davkoplačevalec je vaše poročilo FATCA vključeno v vašo letno davčno prijavo. Vložitev obrazca IRS 8938 izpolnjuje vaše zahteve glede poročanja FATCA.

Prag za obrazec 8938 je 50.000 $ v združenih tujih sredstvih, če živite v Združenih državah. Če živite zunaj Združenih držav, je prag 200.000 $. Te omejitve veljajo za vsoto vseh tujih sredstev na zadnji dan koledarskega leta. Višje omejitve veljajo za preostali del leta.

Večina davkoplačevalcev bo želela izpolniti ta obrazec s svojo davčno napovedjo do dneva letne zapadlosti davka v aprilu za rezidente ZDA. Če živite zunaj Združenih držav, je rok za vložitev obrazcev za dohodnino v ZDA običajno 15. junij. Toda za leto 2020 je bil datum zapadlosti davka podaljšan na 15. julij tako za rezidente ZDA kot za tuje prebivalce zaradi izbruha koronavirusa.

Kazni FATCA za neskladnost

Kazni za neupoštevanje FATCA so lahko precej drage.

Kdo ni upošteval	Kazen
Ameriški davkoplačevalec	40-odstotna kazen za vsako podcenjevanje dohodka, plus 10.000 do 50.000 $ kazni
Tuja finančna institucija (FFI)	30 % dobička ZDA

Praktične posledice FATCA za Američane v tujini

Za večino ameriških vlagateljev, ki hranijo svoje finance pri bankah in finančnih družbah v Združenih državah, so zahteve za poročanje minimalne. Razen če ti imajo imetja tujih sredstev, morda vam sploh ne bo treba ničesar prijaviti.

Če pa odprete bančne in naložbene račune pri FFI, morate vsekakor upoštevati zahteve FATCA. Vsako leto, ko vložite davke, ki so še vedno obvezni, tudi če ne živite v Združenih državah, preprosto razkrijte svoje tuja sredstva z vašo davčno prijavo.

Koraki, ki bi jih morali sprejeti vsi Američani v tujini

Če vam FATCA ni všeč ali mislite, da gre za pretiravanje, se morate o tem pogovoriti s svojimi izvoljenimi predstavniki. Razen ukrepa ameriškega zakonodajnega organa FATCA kmalu ne bo šla nikamor.

Če vodite dobre evidence skozi vse leto, boste lažje ostali na pravi strani zakona in z lahkoto izpolnili svoje davke. Če se počutite preobremenjeni s FATCA, razmislite najem davčnega strokovnjaka da vam pomaga razumeti, kako vpliva na vaš davčni položaj.

V vsakem primeru vedno spremljajte svoje osebne finančne podatke. Če ste Američan v tujini, imate višjo mejo za prijavo tujih bančnih računov, investicijski računi, in druga sredstva, ko vložite davke.

Če ste lastnik tujega premoženja, se prepričajte, ali ga morate prijaviti IRS

FATCA je pomemben zakon za ameriške vlagatelje, ki živijo tako v ZDA kot v tujini. Zaradi povečanja izvršbe je veliko težje goljufati svoje davke s tujimi računi. A za državljane, ki spoštujejo zakon, to ne bi smelo biti preveliko breme. Samo vedno upoštevajte zahteve glede poročanja, da ostanete na pravi strani zakona, da se izognete finančnim kaznim.