V prihodnjih tednih boste slišali veliko več o "stopnjevani podlagi" (vrzel) (to je del predsednika Bidenov predlog za ameriški družinski načrt) in če vam ni znano, je na hitro razlagalec.
Ali ste seznanjeni davek na kapitalski dobiček? Ko kupite sredstvo in ga prodate za več, plačate davek od tega, koliko je sredstvo pridobilo.
Če za 10 USD kupite zalogo najboljših denarnic za denarnico (to je super!) In jo nato prodate za 15 USD (noooooo!), Ste dolžni obdavčiti kapitalski dobiček od 5 USD dobička. Če ste ga imeli več kot eno leto, plačujete dolgoročne davčne stopnje. Če ga imate manj kot eno leto, plačujete kratkoročne davčne stopnje za kapitalski dobiček.
Enostavno kajne?
Vaš original stroškovna osnova je 10 USD. Prodate ga za 15 USD z dobičkom 5 USD. Dolgujete davek na 5 USD. (če plačujete provizije pri trgovanju, lahko te stroške odštejete, vendar jih je veliko posredništvo brez provizije da ne najdem razloga, da bi morali plačati provizijo.)
Kaj pa se zgodi, ko umreš?
Imate stroškovno osnovo, vendar nikoli ne prodate premoženja, kako torej določijo, kako naj se obdavči?
Takrat nastopi stopnjevana osnova.
Kazalo
- Kaj je stopnjevana osnova?
- To je pravzaprav "ponastavitev" osnove
- Kaj pa davki na nepremičnine?
- Je to res luknja?
- Kaj bi se zgodilo, če bi bilo razveljavljeno?
- Primer povečanja osnove
- Ali ga je treba razveljaviti?
Kaj je stopnjevana osnova?
Ko umrete in predate premoženje svojim dedičem, se stroškovna osnova premoženja vašim dedičem »poveča« na trenutno tržno vrednost v času vaše smrti. Včasih se imenuje tudi "korak naprej". Oba pomenita popolnoma isto stvar.
V zgornjem primeru bodo vaši dediči deležni zalog v najboljših denarnicah za denarnico, njihova osnova stroškov pa se bo »povečala« na 15 USD.
To ni pomembno vaš stroškovna osnova je bila 10 USD - njihov je 15 USD. Ko gredo v prodajo, dolgujejo davke v višini nad 15 USD na delnico, kar je njihova nova cena.
To je pravzaprav "ponastavitev" osnove
Tehnično se lahko osnova dvigne in spusti glede na prvotno osnovo. Če vaše sredstvo izgubi vrednost, dobite nižjo tržno vrednost. Če se vrednost poveča, boste kot novo stroškovno osnovo dobili višjo tržno vrednost. (no, tehnično to počnejo vaši dediči)
Ljudje vedno govorijo le o stopnicah navzgor, ker skoraj nikoli nimaš koraka navzdol.
Če veste, da je vaša tržna vrednost nižja od vaše stroškovne osnove, bi se izgube želeli zavedati pred smrtjo, da lahko dobite odbitek za izgubo. Edina izjema bi bila, če nekako niste vedeli ali ste izgubili sledenje svojemu premoženju.
Kaj pa davki na nepremičnine?
Vaši dediči lahko dobijo novo osnovo, lahko pa so tudi dolžni davki na nepremičnine o njihovi dediščini.
Leta 2021 se za posestva v vrednosti več kot 11,7 milijona dolarjev uvede zvezni davek na nepremičnine (za posameznike 23,4 milijona dolarjev za zakonske pare). Stopnje torej razpon med 18% in 40% odvisno od davčnega zneska. Ko torej posredujete premoženje svojim dedičem, se njihova tržna vrednost uporabi za določanje davkov na nepremičnine. Na zvezni ravni znaša le 11,7 milijona dolarjev.
Večina držav ne zaračunava davka na nepremičnine ali dediščino in ko to storijo, je verjetno nižji od zveznih ravni. Na primer, v Massachusettsu se za vsa premoženje, ki je podedovano več kot 1 milijon dolarjev, plačuje davek na nepremičnine po stopnjah med 0,8% in 16%.
Pravila boste želeli poiskati v svoji državi, vendar tukaj je dobro mesto za osnove.
Čeprav se bo osnova za vaše dediče povečala, bodo morda dolžni davke na celotno premoženje, če je vaše premoženje dovolj veliko.
Druga napaka je, da ni vsako sredstvo primerno za napredovanje. Obstajajo stvari, kot so IRA in 401 (k) s, pri katerih je stroškovna osnova v veliki meri nepomembna zaradi načina strukturiranja računa. Ker sta tradicionalni IRA in 401 (k) s davčno odloženi, dolgujete davke na distribucije in ni pojma "dobiček". Od tebe če bi lahko odšteli prispevke na te račune, bi plačali davek na dohodek vseh distribucij, tako da ni podlage za ukrepanje gor.
Je to res luknja?
Včasih se imenuje tudi "stopnjevana osnovna luknja", vendar nisem prepričan, da je to vrzel in res le korist, ki pomaga (zelo) majhni skupini. Ljudje, ki jim resnično koristi, ustrezajo relativno ozkemu pasu - biti moraš precej bogat.
A Analiza davčne fundacije ugotavlja, da "skoraj 20 odstotkov davkoplačevalcev prizadene le". Prav tako je "štirikrat večji za tiste, ki so v prvih 1 odstotkih, v primerjavi s tistimi, ki so v prvih 20 odstotkih."
20% se morda zdi velika skupina, toda na to vpliva le kdo in ne kdo bo zaradi tega dejansko plačal več davkov.
Nato moraš umreti! Brez smrti ni podlage za uporabo. In ne samo to, umreti morate brez načrtovanja nepremičnine, da se izognete nekaterim davkom na nepremičnine. To res ni tako velika vrzel. 🙂
Če to imenujemo vrzel, se zdi, kot da morate narediti nekaj neumnega, vendar je res jasno zapisano - samo umrite in vaši dediči bodo dobili višjo osnovo!
Drugi vidik tega je, da vpliva le na tiste, ki se z uporabo skladov ne izogibajo davkom na nepremičnine.
Kaj bi se zgodilo, če bi bilo razveljavljeno?
Obstoj te stopnjevane osnove pomeni, da je manjša verjetnost, da bodo ljudje prodali cenjena sredstva, ker se ti dobički iz papirja uresničijo brez davčnih posledic. Kot prvotni lastnik se morda ne zavedate koristi, vendar to počnejo vaši dediči.
Če bi bila razveljavljena, bi se zbralo več ljudi, ki prodajo to cenjeno premoženje in več davka na kapitalski dobiček. Vlada dobi več prihodkov.
Primer povečanja osnove
Recimo, da imate zaloge, ki ste jih kupili za 250.000 USD, in ko umrete, so vredne 500.000 USD. Dve leti po vaši smrti vaši dediči prodajo delnice za 520.000 USD. Predvidevali bomo tudi, da je vaše posestvo vredno manj kot 11,7 milijona dolarjev.
Zdaj vaši dediči ne bi plačali ničesar v zveznem davku na nepremičnine, ampak bi plačali dolgoročne kapitalske dobičke od 20.000 dolarjev, kar bi bilo verjetno 3000 dolarjev.
Davki na kapitalski dobiček so redki 0%, 15%ali 20%. Večina ljudi bo verjetno padla na 15 -odstotno stopnjo. (Dohodek med 40.401 USD in 445.850 USD.) Države imajo svoja pravila o kapitalskih dobičkih.
Če se ta vrzel razveljavi, vaši dediči še vedno ne bi plačali zveznih davkov na nepremičnine, ampak bi plačali dolgoročne kapitalske dobičke v višini 270.000 USD-znesek od vaše nakupne cene do njihove prodajne cene. Ob predpostavki, da še vedno izpolnjujejo pogoje za 15% dolgoročno stopnjo kapitalskih dobičkov plačali bi 40.500 dolarjev zveznih davkov.
Ali ga je treba razveljaviti?
Mislim, da ne morete dati nobenega moralnega ali finančnega ali filozofskega argumenta v prid ali proti pravilu o povečanju osnove. Več kot karkoli drugega govori o stanju davkov na nepremičnine.
Predvidevam, da bi razveljavitev lahko povzročila dvojno obdavčitev - dobite davek na kapitalski dobiček na samem premoženju, nato pa se znesek obdavči ob poravnavi nepremičnine - a to bi bilo to.
Kakorkoli, to je to - korak na kratko v osnovni luknji. 🙂